Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Le Vietnam applique un système d'impôt sur le revenu des particuliers progressif basé sur les revenus mensuels. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus d'origine vietnamienne (salaire provenant d'un emploi local) ; les résidents (présence de plus de 183 jours au cours d'une année civile) sont imposés sur leurs revenus mondiaux, bien que les revenus gagnés à l'étranger provenant d'un travail à distance puissent être soumis à un traitement différent selon les pratiques de l'administration fiscale. Les déductions forfaitaires, les cotisations de retraite et les primes d'assurance réduisent le revenu imposable. Pour les expatriés, un statut de résidence fiscale et des documents appropriés sont essentiels pour éviter les litiges.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux standard de l'impôt sur les sociétés au Vietnam est de 20 %, applicable à toutes les entités commerciales. Cependant, le traitement préférentiel est étendu : les entreprises de nouvelles technologies, d’éducation et de soins de santé bénéficient d’un taux réduit de 10 % pendant 15 ans à compter de leur création, créant ainsi de fortes incitations pour les startups et l’innovation. Les entreprises pétrolières et gazières sont imposées entre 32 et 50 % selon le stade de production et la rentabilité. Les investisseurs étrangers et les coentreprises sont traités de la même manière que les entités nationales, et les bénéfices provenant d'opérations étrangères peuvent bénéficier d'exemptions en vertu des dispositions des traités.
TVA
TVA et taxes à la consommation
Le taux de TVA standard du Vietnam est de 10 % et s'applique à la plupart des biens et services. Des taux réduits s'appliquent : 5 % pour certains produits alimentaires, médicaments, matériel pédagogique et services essentiels ; 0% pour les exportations. Les importations sont soumises à la TVA ; Les remboursements de TVA à l'exportation sont traités mensuellement ou trimestriellement. L'enregistrement à la TVA est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 100 millions de VND (environ 4 000 USD), créant des conditions favorables pour les indépendants et les petits opérateurs en dessous de ce seuil.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et revenus de placement
Les plus-values au Vietnam sont imposées à des taux différenciés. Les gains sur valeurs mobilières (actions, obligations) sont soumis à un impôt sur les bénéfices de 20 %. Les transactions immobilières sont soumises à une taxe sur le prix de transfert de 2% calculée sur la valeur déclarée de la transaction, faisant en réalité office d'impôt sur les plus-values (impôt définitif, non progressif). Les dividendes des sociétés nationales sont imposés au niveau de l'entreprise ; les revenus de dividendes des particuliers sont intégrés dans des tranches d’impôt sur le revenu progressives. La détention à long terme (supérieure à 1 an) peut bénéficier d'un traitement préférentiel sous certaines conditions.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Au Vietnam, les employés cotisent à hauteur de 9,5 % de leur salaire à la sécurité sociale obligatoire : 8 % pour l'assurance maladie, invalidité et retraite (Bảo Hiểm Xã Hội) et 1,5 % pour l'assurance chômage (Bảo Hiểm Thất Nghiệp). Les employeurs contribuent à hauteur de 16,5 % supplémentaires. Les travailleurs étrangers employés par des entreprises vietnamiennes sont soumis aux mêmes cotisations obligatoires, même si leur conformité et leur application varient. Les travailleurs indépendants et les travailleurs à distance travaillant en dehors d'un emploi formel renoncent souvent à cotiser ou utilisent une assurance privée (largement disponible, 20 à 50 USD/mois).
Visa Nomade Numérique
Viêt Nam dispose d'un visa nomade numérique.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 2,400 € | 21,510 € | 28.3% |
| 75,000 € | 15,225 € | 6,000 € | 53,775 € | 28.3% |
| 150,000 € | 30,450 € | 12,000 € | 107,550 € | 28.3% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Vietnam ?
Les expatriés au Vietnam sont imposés en fonction de leur statut de résident. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus d'origine vietnamienne (salaire local) ; les travailleurs à distance gagnant des revenus étrangers ne paient généralement pas d’impôt sur le revenu vietnamien en tant que non-résidents. Une fois la résidence établie (plus de 183 jours par année civile), les revenus mondiaux sont imposés progressivement de 5 % à 35 %. La plupart des nomades numériques conservent leur statut de non-résident grâce à la gestion des visas, minimisant ainsi les obligations fiscales tout en maximisant l'avantage du coût de la vie.
Le Vietnam impose-t-il les revenus étrangers ?
Le Vietnam impose les revenus mondiaux des résidents fiscaux (présence de plus de 183 jours par année civile). Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus d'origine vietnamienne. Les travailleurs à distance gagnant des revenus étrangers restent des non-résidents sous le régime de visa standard (visa d'affaires, visa de tourisme), évitant ainsi entièrement l'impôt sur le revenu vietnamien. Il s’agit d’un attrait majeur pour les nomades numériques : une fiscalité faible combinée à un faible coût de la vie crée une économie puissante.
Le Vietnam est-il un paradis fiscal ?
Le Vietnam n’est pas classé comme paradis fiscal mais offre de facto des avantages fiscaux aux travailleurs à distance non-résidents grâce à ses règles de résidence et à son application limitée des revenus de source étrangère. Les taux d'imposition des entreprises sont modérés (20 %, 10 % pour la technologie/l'éducation) et les règles fiscales territoriales favorisent les expatriés ayant des revenus étrangers. L’absence de formalité de visa pour les nomades numériques, combinée aux faibles attentes en matière de conformité en matière de revenus offshore, crée un environnement officieusement favorable aux travailleurs indépendants du lieu où ils se trouvent.
Quels impôts les indépendants et les nomades numériques paient-ils au Vietnam ?
Les pigistes et les nomades numériques opérant avec le statut de visa de non-résident ne paient aucun impôt sur le revenu vietnamien sur les revenus gagnés à l'étranger. Les indépendants auto-enregistrés avec des revenus de clients vietnamiens (rares) doivent produire des déclarations de revenus annuelles. Les cotisations de sécurité sociale sont volontaires pour les non-résidents, sauf s'ils sont employés localement. De nombreux indépendants conservent leur statut de visa d'affaires via l'enregistrement auto-déclaré d'une société vietnamienne (coût : 200 à 500 USD/an), ce qui simplifie les renouvellements de visa tout en restant fiscalement avantageux. L'administration fiscale informelle du Vietnam en fait l'une des destinations nomades numériques les plus attrayantes au monde.
Comment le Vietnam se compare-t-il aux pays voisins en matière d’impôts ?
Le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé du Vietnam (35 %) est inférieur à celui de la Thaïlande (35 %) et du Cambodge (20 % maximum plus surtaxe), mais le traitement fiscal basé sur la résidence diffère : le Vietnam impose les résidents sur le revenu mondial, tandis que la Thaïlande se concentre sur l'imposition des envois de fonds. Les tarifs d'entreprise favorisent le Vietnam (20 % standard, 10 % technologique) par rapport au Cambodge (20 %) et à la Thaïlande (20 %), mais le Cambodge offre des exemptions aux travailleurs khmers/étrangers. Cependant, l'application informelle des revenus de source étrangère au Vietnam et le statut simplifié de non-résident en font le pays le plus attrayant pour les nomades numériques en quête de sécurité fiscale et de charges administratives minimales.