Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Vietnam aplica un sistema progresivo de impuesto sobre la renta individual basado en los ingresos mensuales. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de origen vietnamita (salario del empleo local); Los residentes (más de 183 días de presencia en un año calendario) pagan impuestos sobre los ingresos mundiales, aunque los ingresos obtenidos en el extranjero a partir de empleos remotos pueden estar sujetos a un tratamiento diferente según la práctica de la administración tributaria. Las deducciones estándar, las contribuciones a las pensiones y las primas de seguros reducen la renta imponible. Para los expatriados, el estatus de residencia fiscal y la documentación adecuados son fundamentales para evitar disputas.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa impositiva corporativa estándar en Vietnam es del 20 %, aplicable a todas las entidades comerciales. Sin embargo, el trato preferencial es amplio: las empresas de nueva tecnología, educación y atención médica se benefician de una tasa reducida del 10% durante 15 años desde su creación, lo que crea fuertes incentivos para las nuevas empresas y la innovación. Las empresas de petróleo y gas pagan un impuesto del 32 al 50 por ciento, según la etapa de producción y la rentabilidad. Los inversores extranjeros y las empresas conjuntas reciben un trato similar a las entidades nacionales, y las ganancias de las operaciones en el extranjero pueden calificar para exenciones según las disposiciones del tratado.
IVA
IVA e Impuestos al Consumo
El tipo de IVA estándar de Vietnam es del 10% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Se aplican tarifas reducidas: 5% para alimentos, medicamentos, materiales educativos y servicios esenciales seleccionados; 0% para las exportaciones. Las importaciones están sujetas al IVA; Las devoluciones del IVA por exportaciones se procesan mensual o trimestralmente. El registro del IVA es obligatorio para las empresas con una facturación anual superior a 100 millones de VND (aproximadamente 4000 USD), lo que crea condiciones favorables para los autónomos y los pequeños operadores por debajo de este umbral.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital e ingresos por inversiones
Las ganancias de capital en Vietnam se gravan a tipos diferenciados. Las ganancias de valores (acciones, bonos) están sujetas a un impuesto del 20% sobre las ganancias. Las transacciones inmobiliarias incurren en un impuesto al precio de transferencia del 2% calculado sobre el valor de transacción declarado, sirviendo efectivamente como impuesto a las ganancias de capital (impuesto final, no progresivo). Los dividendos de las empresas nacionales se gravan a nivel corporativo; Los ingresos por dividendos individuales se incorporan a tramos progresivos del impuesto sobre la renta. Las tenencias a largo plazo (más de 1 año) pueden calificar para un trato preferencial bajo ciertas condiciones.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Los empleados en Vietnam contribuyen con el 9,5% del salario a la seguridad social obligatoria: el 8% para el seguro de salud, discapacidad y pensión (Bảo Hiểm Xã Hội) y el 1,5% para el seguro de desempleo (Bảo Hiểm Thất Nghiệp). Los empleadores aportan un 16,5% adicional. Los trabajadores extranjeros empleados por empresas vietnamitas están sujetos a las mismas contribuciones obligatorias, aunque el cumplimiento y la aplicación varían. Los trabajadores autónomos y los trabajadores remotos que trabajan fuera del empleo formal a menudo renuncian a cotizaciones o utilizan seguros privados (ampliamente disponibles, entre 20 y 50 USD al mes).
Visa Nómada Digital
Vietnam dispone de visa para nómadas digitales.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 2,400 € | 21,510 € | 28.3% |
| 75,000 € | 15,225 € | 6,000 € | 53,775 € | 28.3% |
| 150,000 € | 30,450 € | 12,000 € | 107,550 € | 28.3% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Vietnam?
Los expatriados en Vietnam pagan impuestos según su estado de residencia. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de origen vietnamita (salario local); Los trabajadores remotos que obtienen ingresos en el extranjero normalmente no pagan impuestos sobre la renta vietnamitas como no residentes. Una vez establecida la residencia (más de 183 días en un año calendario), los ingresos mundiales se gravan progresivamente del 5% al 35%. La mayoría de los nómadas digitales mantienen el estatus de no residentes a través de la gestión de visas, minimizando las obligaciones fiscales y maximizando la ventaja del costo de vida.
¿Vietnam grava los ingresos extranjeros?
Vietnam grava los ingresos mundiales de los residentes fiscales (más de 183 días de presencia en un año calendario). Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente vietnamita. Los trabajadores remotos que obtienen ingresos en el extranjero siguen siendo no residentes según los acuerdos de visa estándar (visa de negocios, visa de turista), evitando por completo el impuesto sobre la renta vietnamita. Este es un atractivo clave para los nómadas digitales: los bajos impuestos combinados con el bajo costo de vida crean una economía poderosa.
¿Es Vietnam un paraíso fiscal?
Vietnam no está clasificado como paraíso fiscal, pero ofrece ventajas fiscales de facto para los trabajadores remotos no residentes a través de sus normas de residencia y su aplicación limitada a los ingresos de fuente extranjera. Las tasas corporativas son moderadas (20%, 10% para tecnología/educación), y las normas tributarias territoriales favorecen a los expatriados con ingresos extranjeros. La falta de formalidad de visas para nómadas digitales, combinada con bajas expectativas de cumplimiento para las ganancias en el extranjero, crea un entorno informalmente favorable para los trabajadores independientes de su ubicación.
¿Qué impuestos pagan los autónomos y los nómadas digitales en Vietnam?
Los autónomos y los nómadas digitales que operan con visa de no residente no pagan impuesto sobre la renta vietnamita sobre los ingresos obtenidos en el extranjero. Los autónomos registrados con ingresos de clientes vietnamitas (poco común) deben presentar declaraciones de impuestos anuales. Las contribuciones a la seguridad social son voluntarias para los no residentes a menos que estén empleados localmente. Muchos trabajadores independientes mantienen el estatus de visa de negocios a través del registro de una empresa vietnamita autodeclarada (costo: configuración de USD 200 a 500 por año), lo que agiliza las renovaciones de visas y al mismo tiempo sigue siendo eficiente en términos impositivos. La administración tributaria informal de Vietnam lo convierte en uno de los destinos nómadas digitales más atractivos del mundo.
¿Cómo se compara Vietnam con los países vecinos en materia de impuestos?
La tasa impositiva máxima sobre la renta de Vietnam (35%) es más baja que la de Tailandia (35%) y Camboya (20% máximo más sobretasa), pero el tratamiento fiscal basado en la residencia difiere: Vietnam grava a los residentes sobre los ingresos mundiales, mientras que Tailandia se centra en la tributación basada en las remesas. Las tarifas corporativas favorecen a Vietnam (20% estándar, 10% tecnología) en comparación con Camboya (20%) y Tailandia (20%), pero Camboya ofrece exenciones a los trabajadores jemeres y extranjeros. Sin embargo, la aplicación informal de Vietnam a los ingresos de fuente extranjera y su estatus simplificado de no residente lo convierten en el país más atractivo para los nómadas digitales que buscan seguridad fiscal y una carga administrativa mínima.