Détails des Taux
Régimes Spéciaux Disponibles
Impôt sur le Revenu
Tranches d'impôt sur le revenu (IRPF) — 2024
L'impôt sur le revenu de l'Uruguay est très progressif et comporte sept tranches. Les résidents qui ne choisissent pas l’exonération de 11 ans sont soumis à l’impôt sur le revenu mondial. Les résidents soumis au régime de 11 ans paient des impôts uniquement sur les revenus de source uruguayenne en utilisant ces tranches. Une déduction forfaitaire d'environ 20 000 à 25 000 UYU s'applique chaque année.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés (IRAE) – 25 %
L'impôt sur les sociétés en Uruguay est fixe à 25 % sur les revenus des entreprises. Les sociétés résidentes sont soumises à une fiscalité territoriale : les revenus de source nationale sont toujours imposés ; les revenus d’entreprise de source étrangère peuvent donner droit à un allègement sous certaines conditions. Pour les entreprises internationales (conseil, services numériques, etc.) détenues par des non-résidents ou de nouveaux résidents, l'exonération territoriale de 11 ans peut réduire considérablement la charge fiscale effective lorsqu'elle est correctement structurée.
Principales caractéristiques de l'entreprise : une retenue à la source sur les dividendes de 7 % s'applique aux distributions de bénéfices ; des déductions pour petites entreprises peuvent s'appliquer à certains secteurs (technologie, fabrication); pas de double imposition sur les dividendes réinvestis en Uruguay ; Report des pertes disponible jusqu'à 3 ans.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation (IVA)
Le taux de TVA standard de l'Uruguay est de 22 % et s'applique à la plupart des biens et services. Un taux réduit de 11 % s'applique aux produits alimentaires essentiels (pain, lait, produits de base), aux produits pharmaceutiques et aux services touristiques. Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à un certain seuil peuvent bénéficier de régimes de TVA simplifiés. Les expatriés qui achètent une propriété ou des biens pour leur usage personnel sont soumis à la TVA aux taux standards.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
L'une des caractéristiques les plus attractives de l'Uruguay : les plus-values sur les actions négociées via la Bolsa de Valores (bourse) sont entièrement exonérées d'impôt. Cela s'applique également aux résidents et aux non-résidents. Pour les biens immobiliers, l'impôt initial sur les mutations (ITP) de 2 % est payé lors de l'acquisition ; la revente ultérieure n'est pas soumise à l'impôt sur les plus-values, bien que des frais administratifs minimes s'appliquent. Revenus de dividendes des sociétés uruguayennes : 7 % de retenue à la source, avec un impôt sur le revenu supplémentaire sur la composante salariale aux taux progressifs normaux.
Pour les résidents bénéficiant du régime d'exonération de 11 ans : les plus-values de source étrangère (actions, obligations, crypto) sont entièrement exonérées pendant la période de 11 ans. C'est l'une des principales raisons pour lesquelles les particuliers fortunés s'installent en Uruguay spécifiquement pour liquider des portefeuilles internationaux en franchise d'impôt.
Cotisations Sociales
Sécurité Sociale (BPS)
Les salariés cotisent à hauteur de 18,5 % de leur salaire brut au Banco de Previsión Social (BPS) : 15 % pour les pensions (retraite, invalidité, survie) et 3 % pour les soins de santé. Les employeurs contribuent environ 8 % supplémentaires. Les travailleurs indépendants paient au total environ 19 à 21 %. Des accords bilatéraux internationaux (avec l'Argentine, le Brésil, l'Espagne et d'autres) permettent aux travailleurs expatriés de conserver leurs crédits de pension dans leur pays d'origine ou de coordonner leurs cotisations. Le système de santé public de l'Uruguay est universel et gratuit pour les résidents cotisant au BPS ; Une assurance privée complémentaire est disponible.
Visa Nomade Numérique
Régime fiscal spécial – Exonération territoriale de 11 ans pour les nouveaux résidents
L'avantage phare de l'Uruguay : les nouveaux résidents fiscaux peuvent choisir une exonération totale de tous les revenus d'origine étrangère (rendements sur investissements, pensions, revenus locatifs à l'étranger, plus-values sur actifs non uruguayens) pendant 11 années consécutives. Cela fait de l’Uruguay une juridiction à impôt nul pour les riches expatriés qui structurent correctement leurs affaires. Le régime est automatique en vertu de la loi uruguayenne pour ceux qui remplissent les conditions de résidence et constitue l'un des systèmes territoriaux les plus attractifs au monde.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,264 € | 4,500 € | 19,236 € | 35.9% |
| 75,000 € | 15,660 € | 11,250 € | 48,090 € | 35.9% |
| 150,000 € | 31,320 € | 22,500 € | 96,180 € | 35.9% |
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Questions Fréquentes
Quel est le taux d'imposition sur le revenu en Uruguay en 2026 ?
En Uruguay, l'impôt sur le revenu est progressif, de 10% à 36%. Le taux marginal maximal de 36% s'applique aux revenus les plus élevés.
Quel est le taux d'impôt sur les sociétés en Uruguay ?
Le taux d'impôt sur les sociétés en Uruguay est de 25%. Les entreprises doivent également tenir compte de l'impact des conventions fiscales signées par Uruguay et des retenues à la source applicables.
Quel est le taux de TVA en Uruguay ?
Le taux de TVA standard en Uruguay est de 22%. Des taux réduits s'appliquent généralement aux produits alimentaires, médicaments et services essentiels.
Uruguay propose-t-il un visa pour nomades numériques ?
Oui, Uruguay propose un programme d'accueil pour les nomades numériques et travailleurs à distance. Ce dispositif permet aux professionnels internationaux de résider légalement dans le pays tout en travaillant pour des employeurs étrangers.
Comment sont imposées les plus-values en Uruguay ?
En Uruguay, les plus-values sont imposées à 12%. Le pays applique une imposition territoriale : les gains réalisés à l'étranger peuvent être exonérés.