Detalle de Tipos
Regímenes Especiales Disponibles
Impuesto sobre la Renta
Tramos del Impuesto sobre la Renta (IRPF) — 2024
El impuesto a la renta de Uruguay es altamente progresivo con siete tramos. Los residentes que no opten por la exención de 11 años están sujetos a impuestos sobre la renta a nivel mundial. Los residentes dentro del régimen de 11 años pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente uruguaya utilizando estos tramos. Se aplica una deducción estándar de aproximadamente UYU 20 000 a 25 000 anualmente.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades (IRAE) — 25%
El impuesto corporativo de Uruguay es un 25% fijo sobre los ingresos comerciales. Las empresas residentes están sujetas a tributación territorial: los ingresos de fuente nacional siempre están sujetos a impuestos; Los ingresos comerciales de fuente extranjera pueden calificar para recibir alivio bajo ciertas condiciones. Para las empresas internacionales (consultoría, servicios digitales, etc.) propiedad de no residentes o nuevos residentes, la exención territorial de 11 años puede reducir drásticamente la carga fiscal efectiva cuando se estructura adecuadamente.
Características corporativas clave: se aplica una retención de impuestos sobre dividendos del 7% a las distribuciones de ganancias; se pueden aplicar deducciones para pequeñas empresas en ciertos sectores (tecnología, manufactura); no doble imposición sobre los dividendos reinvertidos en Uruguay; Transferencia de pérdidas disponible por hasta 3 años.
IVA
IVA & Impuestos al Consumo (IVA)
La tasa de IVA estándar de Uruguay es del 22% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Se aplica un tipo reducido del 11 por ciento a los productos alimenticios esenciales (pan, leche, productos básicos), los productos farmacéuticos y los servicios turísticos. Las empresas con un volumen de negocios inferior a un determinado umbral pueden acogerse a regímenes simplificados del IVA. Los expatriados que compran propiedades o bienes para uso personal están sujetos al IVA a tipos estándar.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Una de las características más atractivas de Uruguay: las ganancias de capital sobre acciones negociadas a través de la Bolsa de Valores están totalmente exentas de impuestos. Esto se aplica por igual a residentes y no residentes. Para los bienes inmuebles, el impuesto de transferencia inicial (ITP) del 2% se paga en el momento de la adquisición; la reventa posterior no está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital, aunque se aplica una pequeña tarifa administrativa. Ingresos por dividendos de empresas uruguayas: 7% de retención en origen en la fuente, con impuesto a la renta adicional sobre el componente salarial a tasas progresivas normales.
Para los residentes en el régimen de exención de 11 años: las ganancias de capital de fuente extranjera (acciones, bonos, criptomonedas) están totalmente exentas durante el período de 11 años. Este es uno de los principales impulsores para que las personas con grandes patrimonios se trasladen a Uruguay específicamente para liquidar carteras internacionales libres de impuestos.
Cotizaciones Sociales
Seguro Social (BPS)
Los empleados aportan el 18,5% del salario bruto al Banco de Previsión Social (BPS): 15% para pensión (jubilación, invalidez, sobrevivencia) y 3% para atención médica. Los empleadores aportan aproximadamente un 8% adicional. Los trabajadores autónomos pagan entre un 19% y un 21% combinado. Los acuerdos bilaterales internacionales (con Argentina, Brasil, España y otros) permiten a los trabajadores expatriados mantener créditos de pensión en el país de origen o coordinar contribuciones. El sistema público de salud de Uruguay es universal y gratuito para los residentes con aportes al BPS; Hay disponible un seguro privado complementario.
Visa Nómada Digital
Régimen Fiscal Especial: Exención Territorial de 11 Años para Nuevos Residentes
La principal ventaja de Uruguay: los nuevos residentes fiscales pueden elegir una exención completa sobre todos los ingresos de fuente extranjera (rendimiento de inversiones, pensiones, ingresos por alquileres en el extranjero, ganancias de capital de activos no uruguayos) durante 11 años consecutivos. Esto convierte a Uruguay en una jurisdicción sin impuestos para los expatriados adinerados que estructuran sus asuntos adecuadamente. El régimen es automático según la ley uruguaya para quienes cumplen con los requisitos de residencia y es uno de los sistemas territoriales más atractivos del mundo.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,264 € | 4,500 € | 19,236 € | 35.9% |
| 75,000 € | 15,660 € | 11,250 € | 48,090 € | 35.9% |
| 150,000 € | 31,320 € | 22,500 € | 96,180 € | 35.9% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el tipo impositivo sobre la renta en Uruguay en 2026?
En Uruguay, el impuesto sobre la renta es progresivo, con tipos del 10% al 36%. El tipo marginal máximo del 36% se aplica a los tramos de renta más elevados.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Uruguay?
El tipo del impuesto de sociedades en Uruguay es del 25%. Las empresas también deben considerar el impacto de los convenios de doble imposición firmados por Uruguay y las retenciones en la fuente aplicables.
¿Cuál es el IVA en Uruguay?
El tipo general del IVA en Uruguay es del 22%. Se aplican tipos reducidos a productos alimenticios, medicamentos y servicios esenciales.
¿Tiene Uruguay visa para nómadas digitales?
Sí, Uruguay dispone de un programa de acogida para nómadas digitales y teletrabajadores. Este mecanismo permite a los profesionales internacionales residir legalmente en el país mientras trabajan para empleadores extranjeros.
¿Cómo tributan las ganancias de capital en Uruguay?
En Uruguay, las ganancias de capital tributan al 12%. El país aplica tributación territorial: las ganancias generadas en el extranjero pueden estar exentas.