UAE — Taux d'Imposition

Détails de l'impôt sur le revenu

Impôt sur le revenu des personnes physiques : 0 %

Les Émirats arabes unis n'imposent aucun impôt sur le revenu aux résidents, qu'ils soient travailleurs expatriés, propriétaires d'entreprise ou investisseurs. Cela s'applique à :

• Salaire et revenus d'emploi
• Rendements des investissements (intérêts, dividendes)
• Revenus de location (bien que certains émirats puissent imposer un impôt sur les revenus de location - vérifiez sur place)
• Plus-values sur ventes d'actions ou de biens immobiliers

Qui est admissible : Tous les résidents des Émirats arabes unis, y compris les expatriés employés grâce à un parrainage de visa valide. La résidence est généralement prouvée par un permis de séjour (visa) aux Émirats arabes unis.

Impact pratique : un étranger gagnant 200 000 AED (~ 54 000 $) par an ne paie aucun impôt sur le revenu des personnes physiques. Il s'agit d'un attrait majeur pour les professionnels expatriés seniors.

Source : Autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis, base de données fiscales de l'OCDE 2024

Impôt sur les sociétés

Taux standard : 9 % (depuis juin 2023)

Les Émirats arabes unis ont introduit l'impôt sur les sociétés à compter du 1er juin 2023, mettant ainsi fin à leur statut de juridiction totalement exonérée d'impôt pour les entreprises. Les détails clés :

• Seuil : s'applique uniquement aux bénéfices supérieurs à 375 000 AED (~ 102 000 $) par an
• Taux : 9 % sur le bénéfice imposable
• Exonérations : les petites entreprises dont les bénéfices sont inférieurs à 375 000 AED paient 0 %
• Dépôt : obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 1 million d'AED ou celles dont les bénéfices sont supérieurs au seuil

Entités de la zone franche : 0 % de taxe

Plus de 100 zones franches fonctionnent à travers les Émirats arabes unis, offrant un impôt sur les sociétés de 0 % aux entreprises éligibles :

• DIFC (Dubai International Financial Centre) - banque, assurance, fintech
• ADGM (Abu Dhabi Global Market) - services financiers
• Dubai Silicon Oasis - technologie, startups
• Zone franche de Jebel Ali - logistique, fabrication
• Zone franche RAK - industrie générale
• Beaucoup d'autres se sont concentrés sur des secteurs spécifiques

Les conditions incluent généralement une participation étrangère à 100 %, une exemption des lois locales sur les sociétés et le respect spécifique des réglementations de zone.

Source : PWC Tax Summaries 2024, Autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis, sites Web officiels des zones franches

TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)

Taux standard : 5 % (depuis janvier 2018)

Les Émirats arabes unis ont mis en place la TVA le 1er janvier 2018, à un taux standard de 5 %, soit un taux inférieur à celui de la plupart de leurs voisins régionaux :

• Portée : appliqué à la fourniture de biens et de services
• Fournitures détaxées : la plupart des services alimentaires, médicaux et éducatifs
• Fournitures exonérées : location de propriétés résidentielles, services financiers, assurance
• Seuil d'enregistrement : les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 375 000 AED doivent s'enregistrer

Remarque pratique : Les consommateurs voient la TVA répercutée sur les prix de détail, les factures de restaurant et les factures de services publics. De nombreux expatriés nouvellement arrivés aux Émirats arabes unis sont surpris par l'ajout de 5 % au moment du paiement.

Source : Guide sur la TVA de l'Autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis, OCDE 2024

UAE n'applique pas d'impôt sur les plus-values dans la plupart des cas — avantage notable pour les investisseurs.

Sécurité sociale et cotisations

Expatriés : aucune contribution obligatoire

Les travailleurs étrangers aux Émirats arabes unis ne paient pas de cotisations de sécurité sociale. Les employeurs ne retiennent ni ne cotisent au nom des employés expatriés. C'est l'une des raisons pour lesquelles les packages salariaux sont particulièrement attractifs.

Ressortissants des Émirats arabes unis : taux combiné de 20 %

Les citoyens des Émirats arabes unis sont soumis à des cotisations obligatoires de sécurité sociale :

• Contribution des employés : 5 % du salaire
• Contribution de l'employeur : 17,5 % du salaire
• Total : 22,5 % (bien que souvent cité comme 20 % selon la méthode de calcul)

Cela finance les pensions, l'assurance invalidité et d'autres prestations sociales exclusivement pour les citoyens.

Source : Autorité générale des retraites et de la sécurité sociale des Émirats arabes unis (GPSSA)

Régimes spéciaux et incitations

Zones franches (taxe 0 %)

Les zones franches sont des zones économiques spéciales offrant un traitement fiscal et réglementaire préférentiel. Il en existe plus de 100 à travers les Émirats arabes unis. Les avantages incluent :

• 0 % d'impôt sur les sociétés sur les bénéfices
• La propriété étrangère à 100 % est autorisée
• Exemption de nombreuses réglementations locales
• Parrainage simplifié des visas pour les employés

Attention : Vous devez maintenir un bureau dans la zone et les activités doivent être menées dans les limites de la zone pour être admissible. La création d'une entité de zone franche coûte généralement entre 3 000 et 15 000 AED (~ 800 à 4 000 $) par an.

Exonération pour les petites entreprises : 0 % (en dessous de 375 000 AED)

Les entreprises dont le bénéfice annuel est inférieur à 375 000 AED sont totalement exonérées de l'impôt sur les sociétés, même en dehors des zones franches. Cela profite aux entrepreneurs individuels et aux petites équipes.

Source : Autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis, sites Web officiels du gouvernement des Émirats