UAE — Tipos Impositivos

Detalle del Impuesto sobre la Renta

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: 0%

Los Emiratos Árabes Unidos no imponen ningún impuesto sobre la renta personal a los residentes, ya sean trabajadores expatriados, propietarios de empresas o inversores. Esto se aplica a:

• Salario e ingresos laborales
• Rendimiento de la inversión (intereses, dividendos)
• Ingresos por alquiler (aunque algunos emiratos pueden imponer un impuesto sobre los ingresos por alquiler; consulte localmente)
• Ganancias de capital en ventas de acciones o propiedades

Quién califica: Todos los residentes de los EAU, lo que incluye a los expatriados empleados con un patrocinio de visa válido. La residencia normalmente se demuestra mediante un permiso de residencia (visado) de los EAU.

Impacto práctico: Un extranjero que gana 200.000 AED (~54.000 dólares) al año no paga impuesto sobre la renta personal. Este es un gran atractivo para los profesionales expatriados de alto nivel.

Fuente: Autoridad Fiscal Federal de los EAU, base de datos fiscal de la OCDE para 2024

Impuesto sobre Sociedades

Tarifa estándar: 9% (desde junio de 2023)

Los Emiratos Árabes Unidos introdujeron el impuesto corporativo a partir del 1 de junio de 2023, poniendo fin a su condición de jurisdicción totalmente libre de impuestos para las empresas. Los detalles clave:

• Umbral: se aplica solo a ganancias que superan los 375 000 AED (~102 000 USD) por año
• Tasa: 9% sobre la ganancia imponible
• Exenciones: Las pequeñas empresas con beneficios inferiores a 375 000 AED pagan el 0 %
• Presentación: obligatoria para empresas con ingresos superiores a 1 millón de AED o aquellas que obtienen beneficios superiores al umbral

Entidades Zona Franca: 0% Impuesto

Más de 100 zonas francas operan en los Emiratos Árabes Unidos y ofrecen un 0 % de impuesto de sociedades para las empresas que cumplan los requisitos:

• DIFC (Centro Financiero Internacional de Dubái): banca, seguros y tecnología financiera
• ADGM (Mercado Global de Abu Dhabi): servicios financieros
• Dubai Silicon Oasis: tecnología, startups
• Zona franca de Jebel Ali: logística, fabricación
• Zona Franca RAK - industria en general
• Muchos otros se centraron en sectores específicos

Las condiciones suelen incluir propiedad 100% extranjera, exención de las leyes empresariales locales y cumplimiento específico de las regulaciones de la zona.

Fuente: Resúmenes de impuestos de PWC 2024, Autoridad Fiscal Federal de los EAU, sitios web oficiales de la zona franca

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

Tasa estándar: 5% (desde enero de 2018)

Los Emiratos Árabes Unidos implementaron el IVA el 1 de enero de 2018, a una tasa estándar del 5%, más baja que la de la mayoría de sus vecinos regionales:

• Ámbito: Aplicado al suministro de bienes y servicios
• Suministros con calificación cero: la mayoría de los servicios de alimentos, medicinas y educación
• Suministros exentos: Alquiler de inmuebles residenciales, servicios financieros, seguros
• Umbral de registro: las empresas con una facturación anual superior a 375 000 AED deben registrarse

Nota práctica: Los consumidores ven el IVA reflejado en los precios minoristas, las facturas de restaurantes y las facturas de servicios públicos. Muchos expatriados nuevos en los EAU se sorprenden con el incremento del 5% al finalizar la compra.

Fuente: Guía del IVA de la Autoridad Fiscal Federal de los EAU, OCDE 2024

UAE no aplica impuesto sobre las ganancias de capital en la mayoría de los casos — ventaja notable para los inversores.

Seguridad Social y Cotizaciones

Expatriados: No hay contribuciones obligatorias

Los trabajadores extranjeros en los EAU no pagan cotizaciones a la seguridad social. Los empleadores no retienen ni contribuyen en nombre de los empleados expatriados. Esta es una de las razones por las que los paquetes salariales son particularmente atractivos.

Nacionales de los EAU: tarifa combinada del 20 %

Los ciudadanos de los EAU están sujetos a cotizaciones obligatorias a la seguridad social:

• Contribución del empleado: 5% del salario
• Contribución del empleador: 17,5% del salario
• Total: 22,5 % (aunque a menudo se cita como 20 % según el método de cálculo)

Esto financia pensiones, seguros de invalidez y otras prestaciones sociales exclusivamente para los ciudadanos.

Fuente: Autoridad General de Pensiones y Seguridad Social de los EAU (GPSSA)

Regímenes Especiales e Incentivos

Zonas Francas (0% Impuesto)

Las zonas francas son áreas económicas especiales que ofrecen un trato fiscal y regulatorio preferencial. Existen más de 100 en los Emiratos Árabes Unidos. Los beneficios incluyen:

• 0 % de impuesto de sociedades sobre los beneficios
• Se permite el 100% de propiedad extranjera
• Exención de muchas regulaciones locales
• Patrocinio de visas simplificado para empleados

Captura: Debe mantener una oficina dentro de la zona y los negocios deben realizarse dentro de los límites de la zona para calificar. Establecer una entidad de zona franca normalmente cuesta entre 3000 y 15 000 AED (entre 800 y 4000 dólares) al año.

Exención para pequeñas empresas: 0 % (menos de 375 000 AED)

Las empresas que ganan menos de 375.000 AED en ganancias anuales están completamente exentas del impuesto corporativo, incluso fuera de las zonas francas. Esto beneficia a emprendedores individuales y equipos pequeños.

Fuente: Autoridad Fiscal Federal de los EAU, sitios web oficiales del gobierno del Emirato