Détails des Taux
Régimes Spéciaux Disponibles
Impôt sur le Revenu
L'impôt sur le revenu en détail
Le système fiscal thaïlandais comporte deux voies parallèles : le système progressif standard et le taux forfaitaire facultatif du visa de résident de longue durée (LTR). Le visa LTR, introduit en 2022 et réformé en 2024, constitue l'évolution fiscale la plus importante pour les expatriés ces dernières années.
Barres d'imposition progressives standard (revenus de source thaïlandaise et étrangers non LTR)
Résidence fiscale
Vous êtes considéré comme un résident fiscal thaïlandais si vous avez un domicile permanent en Thaïlande ou si votre résidence habituelle est en Thaïlande pendant au moins 180 jours au cours d'une année civile. Les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source thaïlandaise.
Déductions personnelles
- Exonération personnelle : déduction forfaitaire de 60 000 THB
- Allocations conjoint/enfant : jusqu'à 60 000 THB par conjoint et 15 000 à 20 000 THB par enfant selon l'âge et l'éducation
- Primes d'assurance vie : Franchise jusqu'à 100 000 THB par an
- Dons caritatifs : Franchise ; diverses limites selon le type d'organisme de bienfaisance
- Fonds de prévoyance/pension : les cotisations sont déductibles
Le Visa de Résident de Longue Durée (LTR) - Tarif Forfaitaire de 17 %
Introduit en novembre 2022, le visa LTR offre aux étrangers à revenus élevés un taux d'imposition forfaitaire de 17 % sur les revenus de source étrangère éligibles. Ce taux est nettement plus favorable que les taux progressifs standard de la Thaïlande, en particulier pour les salariés des tranches supérieures.
Conditions d'éligibilité
- Revenu étranger éligible (non gagné en Thaïlande)
- Preuve de revenus (offre d'emploi, contrats, relevés bancaires démontrant une source étrangère)
- Diverses catégories de visas avec différents seuils financiers (travailleur à distance, investisseur, retraité, etc.)
- Passeport valide et vérification des antécédents
Catégories et seuils de revenus
- Travailleur à distance : emploi à l'étranger ou revenu indépendant ; pas de seuil de revenu minimum
- Investisseur : investissement commercial en Thaïlande ou à l'étranger ; Portefeuille de 10 à 20 millions de THB
- Retraité : Revenu de retraite ; 20 millions de THB en Thaïlande soit 800 000 THB de revenu mensuel
- Fondateur de start-up : fondateur d'une startup technologique ; seuils inférieurs pour les entreprises éligibles
Périmètre d'imposition forfaitaire de 17 % (réforme post-2024)
Le taux de 17 % s'applique uniquement aux revenus de source étrangère éligibles. Clarification critique de la réforme de 2024 : cela inclut les salaires des employeurs étrangers, les revenus des indépendants gagnés à l’étranger et les revenus des investissements étrangers passifs. Cependant, l'impôt s'applique lorsque ces revenus sont transférés en Thaïlande - l'ancienne échappatoire permettant un transfert en franchise d'impôt au cours d'une autre année est désormais comblée.
Visas Thaïlande Elite et Thailand Pass
Le visa Elite Thaïlande offre une résidence de 20 ans mais n'inclut pas d'avantages fiscaux. Le visa LTR est le principal visa d'incitation fiscale du gouvernement et est plus attractif pour la plupart des travailleurs à distance et des étrangers à revenus élevés.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
La Thaïlande propose trois niveaux de taux d'imposition sur les sociétés en fonction de la structure et de la taille de l'entreprise. Le taux le plus courant est de 20 %, mais les PME et les sociétés cotées bénéficient d'un traitement préférentiel.
Impôt standard sur les sociétés : 20 %
Appliqué à toutes les sociétés thaïlandaises enregistrées qui ne bénéficient pas de tarifs réduits. Calculé sur le bénéfice net imposable (revenus moins dépenses déductibles).
Taux réduit PME : 15 % sur les 3 premiers millions de THB
Les petites et moyennes entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 180 millions de THB peuvent appliquer un taux d'imposition de 15 % sur les 3 premiers millions de THB de bénéfice net, le taux standard de 20 % s'appliquant aux bénéfices supérieurs à 3 millions de THB.
Éligibilité des PME
- Industrie manufacturière : chiffre d'affaires jusqu'à 300 millions de THB
- Trading/Service : revenus jusqu'à 180 millions de THB
- Des secteurs spécifiques peuvent avoir des seuils différents
Tarif société cotée : 10 %
Les sociétés cotées à la Bourse de Thaïlande (SET) sont soumises à un impôt sur les sociétés de 10 %. Il s'agit de l'un des taux les plus bas d'Asie et reflète le soutien du gouvernement au développement du marché des capitaux.
Déductions et allocations
- Les dépenses professionnelles standards sont déductibles (salaires, loyer, fournitures, services publics)
- Amortissement des immobilisations autorisé selon les taux prescrits
- Les dépenses de recherche et développement bénéficient d'un traitement favorable
- Les intérêts sur les prêts commerciaux sont déductibles
- Les pertes peuvent être reportées sur cinq ans
TVA
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
À 7 %, la TVA thaïlandaise est l'une des plus basses d'Asie du Sud-Est et du monde - bien en dessous de la moyenne de l'OCDE d'environ 20 %. Le taux est fixe depuis 1997, ce qui le rend très stable et prévisible.
Taux standard : 7 %
S'applique à la plupart des biens et services, notamment les produits de vente au détail, l'hôtellerie, les télécommunications, les transports et les services professionnels.
Taux zéro
Les exportations de biens et de certains services sont détaxées, ce qui permet aux exportateurs de récupérer la TVA. Ceci est avantageux pour les entreprises qui exportent hors de Thaïlande ou qui servent des clients étrangers.
Exonérations de TVA
- Services financiers et assurance
- Services postaux et certaines télécommunications
- Terrains et certaines transactions immobilières (bien que des conditions spécifiques s'appliquent)
- Services éducatifs et médicaux
Enregistrement et déclaration de TVA
Les entreprises dont le chiffre d'affaires mensuel est supérieur à 1,8 million de THB (ou 3,6 millions de THB par an) doivent s'inscrire à la TVA. Une fois enregistrée, la TVA est versée mensuellement. Le faible taux de 7 % rend le respect de la TVA relativement simple par rapport aux pays où la TVA est plus élevée.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et revenus de placement
Plus-values sur titres
Les gains sur les ventes d'actions sont généralement exonérés de l'impôt sur le revenu en Thaïlande si la transaction a lieu via la Bourse de Thaïlande (SET). Cela offre des avantages fiscaux importants aux investisseurs.
Plus-values immobilières
Les plus-values immobilières sont généralement soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques à des taux progressifs. Une taxe spécifique anti-spéculation s'applique aux biens vendus dans un délai de 5 ans (varie selon la période de détention).
Revenu de dividendes
Les dividendes des sociétés thaïlandaises sont soumis à l'impôt sur le revenu aux taux progressifs standards pour les résidents. Un précompte mobilier de 10 à 15 % s'applique aux dividendes des non-résidents. L'allégement du traité peut réduire les retenues sur les investisseurs éligibles.
Revenus d'intérêts
Les intérêts perçus (comptes d'épargne, obligations, prêts) sont soumis à des taux d'impôt sur le revenu progressifs et à une retenue à la source de 15 % pour les non-résidents.
Cotisations Sociales
Cotisations de sécurité sociale
Le système de sécurité sociale thaïlandais est remarquablement abordable par rapport à d'autres pays. Les employés et les employeurs versent des sommes modestes pour soutenir les prestations de santé, d'invalidité et de décès.
Cotisations des employés : 5 % (plafonné à 750 THB/mois)
Les employés cotisent à hauteur de 5 % de leur salaire à la caisse de sécurité sociale, avec une cotisation mensuelle maximale de 750 THB. Cela signifie qu'un employé gagnant 15 000 THB par mois ou plus paie le même montant forfaitaire (750 THB), ce qui rend le taux effectif inférieur pour les salariés les plus élevés.
Cotisations de l'employeur : 5 % (plafonné à 750 THB/mois)
Les employeurs contribuent un montant égal pour chaque employé. Pour les employeurs, il s'agit d'une dépense professionnelle déductible.
Couverture des travailleurs indépendants
Les travailleurs indépendants peuvent adhérer volontairement à la sécurité sociale. Beaucoup choisissent de ne pas participer, préférant utiliser une assurance privée pour leur couverture maladie.
Couverture
La sécurité sociale thaïlandaise prévoit :
- Prestations médicales (hospitalisation et ambulatoire)
- Prestations d'invalidité
- Prestations de décès pour les personnes à charge
- Retraite limitée (prestations faibles, couverture modeste)
Remarque : La plupart des expatriés complètent la sécurité sociale thaïlandaise avec une assurance maladie privée en raison de la couverture limitée et des restrictions d'éligibilité.
Visa Nomade Numérique
Thaïlande dispose d'un visa nomade numérique.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 1,500 € | 22,410 € | 25.3% |
| 75,000 € | 15,225 € | 3,750 € | 56,025 € | 25.3% |
| 150,000 € | 30,450 € | 7,500 € | 112,050 € | 25.3% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Quel est le taux d'imposition sur le revenu en Thaïlande en 2026 ?
En Thaïlande, l'impôt sur le revenu est progressif, de 5% à 35%. Le taux marginal maximal de 35% s'applique aux revenus les plus élevés.
Quel est le taux d'impôt sur les sociétés en Thaïlande ?
Le taux d'impôt sur les sociétés en Thaïlande est de 20%. Les entreprises doivent également tenir compte de l'impact des conventions fiscales signées par Thaïlande et des retenues à la source applicables.
Quel est le taux de TVA en Thaïlande ?
Le taux de TVA standard en Thaïlande est de 7%. Des taux réduits s'appliquent généralement aux produits alimentaires, médicaments et services essentiels.
Thaïlande propose-t-il un visa pour nomades numériques ?
Oui, Thaïlande propose un programme d'accueil pour les nomades numériques et travailleurs à distance. Ce dispositif permet aux professionnels internationaux de résider légalement dans le pays tout en travaillant pour des employeurs étrangers.
Comment sont imposées les plus-values en Thaïlande ?
Thaïlande n'impose pas les plus-values sur les investissements financiers, ce qui en fait une destination prisée des investisseurs internationaux cherchant à optimiser leur fiscalité sur les gains en capital.