Detalle de Tipos
Regímenes Especiales Disponibles
Impuesto sobre la Renta
Impuesto sobre la Renta en Detalle
El sistema de impuesto sobre la renta de Tailandia tiene dos vías paralelas: el sistema progresivo estándar y la tasa fija opcional de Visa de Residente a Largo Plazo (LTR). La Visa LTR, introducida en 2022 y reformada en 2024, es la novedad fiscal más importante para los expatriados en los últimos años.
Grupos impositivos progresivos estándar (ingresos extranjeros de origen tailandés y no LTR)
Residencia fiscal
Se le considera residente fiscal tailandés si tiene una vivienda permanente en Tailandia o su residencia habitual está en Tailandia durante al menos 180 días en un año calendario. Los residentes fiscales pagan impuestos sobre los ingresos mundiales. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente tailandesa.
Deducciones personales
- Exención personal: deducción estándar de 60 000 THB
- Asignaciones para cónyuge/hijo: hasta 60 000 THB por cónyuge y entre 15 000 y 20 000 THB por hijo, dependiendo de la edad y la educación
- Primas de seguro de vida: Deducible de hasta 100 000 THB por año
- Donaciones caritativas: Deducible; varios límites según el tipo de organización benéfica
- Fondo de Previsión/Pensión: Las aportaciones son deducibles
Visa de residente a largo plazo (LTR): tarifa fija del 17 %
Introducida en noviembre de 2022, la Visa LTR ofrece a los extranjeros de altos ingresos una tasa impositiva fija del 17 % sobre los ingresos de fuente extranjera que califiquen. Esto es sustancialmente más favorable que las tasas progresivas estándar de Tailandia, especialmente para las personas con ingresos en los tramos superiores.
Requisitos de elegibilidad
- Ingresos extranjeros calificados (no obtenidos en Tailandia)
- Comprobante de ingresos (oferta de trabajo, contratos, extractos bancarios que demuestren fuente extranjera)
- Varias categorías de visas con diferentes umbrales financieros (trabajador remoto, inversionista, jubilado, etc.)
- Pasaporte válido y verificación de antecedentes
Categorías de ingresos y umbrales
- Trabajador remoto: Empleo en el extranjero o ingresos de autónomos; sin umbral mínimo de ingresos
- Inversor: Inversión empresarial en Tailandia o en el extranjero; Cartera de entre 10 y 20 millones de THB
- Jubilado: Ingresos de jubilación; 20 millones de THB en Tailandia o 800.000 THB de ingreso mensual
- Fundador de startups: fundador de startups tecnológicas; umbrales más bajos para las empresas que califican
Alcance del impuesto fijo del 17 % (reforma posterior a 2024)
La tasa del 17 % se aplica únicamente a los ingresos calificados de fuente extranjera. Aclaración crítica de la reforma de 2024: esto incluye salarios de empleadores extranjeros, ingresos de trabajadores independientes obtenidos en el extranjero e ingresos pasivos de inversiones extranjeras. Sin embargo, el impuesto se aplica cuando estos ingresos se remiten a Tailandia; la laguna legal anterior que permitía realizar remesas libres de impuestos en un año diferente ya está cerrada.
Visados Tailandia Elite y Tailandia Pass
La Visa Elite de Tailandia proporciona residencia por 20 años pero no incluye beneficios fiscales. La Visa LTR es la principal visa de incentivo fiscal del gobierno y es más atractiva para la mayoría de los trabajadores remotos y los extranjeros de altos ingresos.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
Tailandia ofrece tres niveles de tipos impositivos corporativos según la estructura y el tamaño de la empresa. El tipo más habitual es el 20%, pero las pymes y las empresas cotizadas reciben un trato preferencial.
Impuesto corporativo estándar: 20%
Se aplica a todas las empresas registradas en Tailandia que no califican para tarifas reducidas. Calculado sobre la ganancia neta imponible (ingresos menos gastos deducibles).
Tasa reducida para PYME: 15 % sobre los primeros 3 millones de THB
Las pequeñas y medianas empresas con ingresos anuales inferiores a 180 millones de THB pueden aplicar una tasa impositiva del 15 % sobre los primeros 3 millones de THB de beneficio neto, y el 20 % estándar se aplica a los beneficios superiores a 3 millones de THB.
Elegibilidad de PYME
- Fabricación: ingresos de hasta 300 millones de THB
- Comercio/Servicio: ingresos de hasta 180 millones de THB
- Sectores específicos pueden tener umbrales diferentes
Tarifa para empresas cotizadas: 10%
Las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de Tailandia (SET) están sujetas al impuesto corporativo del 10 %. Esta es una de las tasas más bajas de Asia y refleja el apoyo del gobierno al desarrollo del mercado de capitales.
Deducciones y Bonificaciones
- Los gastos comerciales estándar son deducibles (salarios, alquiler, suministros, servicios públicos)
- Depreciación de activos fijos permitida utilizando tasas prescritas
- Los gastos de investigación y desarrollo reciben un trato favorable
- Los intereses sobre préstamos comerciales son deducibles
- Las pérdidas se pueden prorrogar 5 años
IVA
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
Con un 7%, el IVA de Tailandia es uno de los más bajos del sudeste asiático y del mundo, muy por debajo del promedio de la OCDE de alrededor del 20%. La tasa se ha fijado desde 1997, lo que la hace muy estable y predecible.
Tarifa estándar: 7%
Se aplica a la mayoría de bienes y servicios, incluidos productos minoristas, hotelería, telecomunicaciones, transporte y servicios profesionales.
Tasa Cero
Las exportaciones de bienes y determinados servicios tienen un tipo nulo, lo que permite a los exportadores recuperar el IVA. Esto es beneficioso para las empresas que exportan fuera de Tailandia o atienden a clientes extranjeros.
Exenciones de IVA
- Servicios financieros y seguros
- Servicios postales y determinadas telecomunicaciones
- Transacciones de terrenos y determinadas propiedades inmobiliarias (aunque se aplican condiciones específicas)
- Servicios educativos y médicos
Registro y presentación del IVA
Las empresas con una facturación mensual superior a 1,8 millones de THB (o 3,6 millones de THB al año) deben registrarse a efectos del IVA. Una vez registrado, el IVA se remite mensualmente. La baja tasa del 7% hace que el cumplimiento del IVA sea relativamente sencillo en comparación con los países con un IVA más alto.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital e ingresos por inversiones
Ganancias de capital sobre valores
Las ganancias obtenidas por la venta de acciones suelen estar exentas del impuesto sobre la renta en Tailandia si la transacción se realiza a través de la Bolsa de Valores de Tailandia (SET). Esto proporciona importantes ventajas fiscales para los inversores.
Ganancias de capital inmobiliario
Las ganancias inmobiliarias generalmente están sujetas al impuesto sobre la renta personal a tipos progresivos. Se aplica un impuesto antiespeculación específico a las propiedades vendidas en un plazo de 5 años (varía según el período de tenencia).
Ingresos por dividendos
Los dividendos de las empresas tailandesas están sujetos al impuesto sobre la renta a tipos progresivos estándar para los residentes. Se aplica una retención en origen del 10-15% a los dividendos de no residentes. El alivio del tratado puede reducir la retención sobre los inversores elegibles.
Ingresos por intereses
Los intereses recibidos (cuentas de ahorro, bonos, préstamos) están sujetos a tipos progresivos del impuesto sobre la renta y a una retención del 15% para no residentes.
Cotizaciones Sociales
Cotizaciones a la Seguridad Social
El sistema de seguridad social de Tailandia es notablemente asequible en comparación con otros países. Tanto los empleados como los empleadores contribuyen cantidades modestas para respaldar los beneficios de salud, discapacidad y muerte.
Contribuciones de los empleados: 5% (límite de 750 THB/mes)
Los empleados aportan el 5% de los salarios al fondo de seguridad social, con una contribución mensual máxima de 750 THB. Esto significa que un empleado que gana 15.000 THB al mes o más paga la misma cantidad fija (750 THB), lo que hace que la tasa efectiva sea más baja para quienes ganan más.
Contribuciones del empleador: 5% (límite de 750 THB/mes)
Los empleadores aportan una cantidad igual por cada empleado. Para los empleadores, este es un gasto comercial deducible.
Cobertura para autónomos
Las personas que trabajan por cuenta propia pueden afiliarse voluntariamente a la seguridad social. Muchos optan por no participar y utilizan un seguro privado para obtener cobertura médica.
Cobertura
La seguridad social tailandesa proporciona:
- Beneficios médicos (pacientes hospitalizados y ambulatorios)
- Beneficios por discapacidad
- Beneficios por fallecimiento para dependientes
- Pensión limitada (beneficios bajos, cobertura modesta)
Nota: la mayoría de los expatriados complementan la seguridad social tailandesa con un seguro médico privado debido a la cobertura limitada y las restricciones de elegibilidad.
Visa Nómada Digital
Tailandia dispone de visa para nómadas digitales.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 1,500 € | 22,410 € | 25.3% |
| 75,000 € | 15,225 € | 3,750 € | 56,025 € | 25.3% |
| 150,000 € | 30,450 € | 7,500 € | 112,050 € | 25.3% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el tipo impositivo sobre la renta en Tailandia en 2026?
En Tailandia, el impuesto sobre la renta es progresivo, con tipos del 5% al 35%. El tipo marginal máximo del 35% se aplica a los tramos de renta más elevados.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Tailandia?
El tipo del impuesto de sociedades en Tailandia es del 20%. Las empresas también deben considerar el impacto de los convenios de doble imposición firmados por Tailandia y las retenciones en la fuente aplicables.
¿Cuál es el IVA en Tailandia?
El tipo general del IVA en Tailandia es del 7%. Se aplican tipos reducidos a productos alimenticios, medicamentos y servicios esenciales.
¿Tiene Tailandia visa para nómadas digitales?
Sí, Tailandia dispone de un programa de acogida para nómadas digitales y teletrabajadores. Este mecanismo permite a los profesionales internacionales residir legalmente en el país mientras trabajan para empleadores extranjeros.
¿Cómo tributan las ganancias de capital en Tailandia?
Tailandia no grava las ganancias de capital en inversiones financieras, lo que lo convierte en un destino atractivo para los inversores internacionales que buscan optimizar su fiscalidad sobre las plusvalías.