Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Le Sri Lanka utilise un système fiscal progressif avec des règles de résidence strictement appliquées. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus provenant du Sri Lanka. Pour les résidents (plus de 183 jours dans l’année civile), les revenus mondiaux sont imposables. Déductions importantes disponibles pour les intérêts hypothécaires, les primes d'assurance et les dons de bienfaisance.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux d'imposition des sociétés au Sri Lanka est de 30 %, mais des réductions significatives s'appliquent à des secteurs clés. Les services informatiques d’exportation (y compris le BPO et le développement de logiciels pour les clients internationaux) bénéficient d’un taux forfaitaire de 15 %. Les start-ups créées après janvier 2017 bénéficient d'une exonération fiscale totale pendant leurs trois premières années d'activité, ce qui rend le Sri Lanka compétitif pour les entrepreneurs technologiques. Le secteur bancaire est confronté à un taux plus élevé de 40 %, tout comme les secteurs des alcools et des paris.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
La taxe sur la valeur ajoutée a été rétablie à 18 % en janvier 2024 après les réductions des mesures d'aide en cas de pandémie. Les produits essentiels, notamment les produits alimentaires de base, les médicaments, les appareils médicaux, les livres et les journaux, sont exonérés. Le seuil de TVA pour l'enregistrement est de 12 millions de LKR de chiffre d'affaires annuel, en dessous duquel les entreprises peuvent s'enregistrer volontairement.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Un impôt sur les plus-values de 10 % s'applique à la cession d'actifs détenus au Sri Lanka. La cession d'une résidence principale est généralement exonérée d'impôt sur les plus-values. Les revenus de dividendes de sources nationales sont soumis à une retenue à la source de 14 % (ou 10 % pour certains investissements). Les revenus de placements de source étrangère des non-résidents ne sont pas imposés au Sri Lanka.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les cotisations obligatoires au fonds de prévoyance s'élèvent à 10 % pour les salariés : 8 % vont à la Caisse de prévoyance des employés (EPF) et 2 % au Fonds fiduciaire des employés (ETF). Ces cotisations sont déductibles du revenu imposable. L'employeur cotise à hauteur de 12 % à l'EPF. Les travailleurs indépendants doivent cotiser 15 % de leurs revenus à l'EPF.
Visa Nomade Numérique
Sri Lanka ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,264 € | 2,400 € | 21,336 € | 28.9% |
| 75,000 € | 15,660 € | 6,000 € | 53,340 € | 28.9% |
| 150,000 € | 31,320 € | 12,000 € | 106,680 € | 28.9% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Sri Lanka ?
Les expatriés non-résidents (moins de 183 jours dans l’année) paient des impôts uniquement sur les revenus provenant du Sri Lanka. Les résidents paient un impôt progressif sur leurs revenus mondiaux, allant de 0 % à 36 % selon le niveau de revenu. Les travailleurs à distance qui gagnent de l'argent à l'étranger pendant qu'ils sont résidents peuvent bénéficier des conventions fiscales en développement au Sri Lanka et des exonérations pour les revenus d'emploi étrangers dans certains cas.
Le Sri Lanka impose-t-il les revenus étrangers ?
Pour les résidents (plus de 183 jours dans l’année civile), les revenus mondiaux sont imposables. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus provenant du Sri Lanka. Les revenus d'emploi étrangers peuvent bénéficier de certaines exemptions en fonction du statut de visa et de l'application d'une convention fiscale bilatérale.
Le Sri Lanka est-il un paradis fiscal ?
Non, le Sri Lanka n’est pas un paradis fiscal, même s’il propose des tarifs compétitifs pour certains secteurs. Le taux d'exportation des services informatiques de 15 % et l'exemption de démarrage de 3 ans le rendent attractif pour les entreprises technologiques. L’environnement fiscal global est progressif et conforme aux réformes internationales post-2022.
Quels impôts les indépendants paient-ils au Sri Lanka ?
Les indépendants et les travailleurs indépendants doivent s'enregistrer en tant qu'entités commerciales et payer l'impôt sur le revenu sur les bénéfices nets selon les mêmes tranches progressives que les salariés (0 à 36 %). Les cotisations sociales sont de 15% pour les indépendants. L'immatriculation à la TVA devient obligatoire au-dessus d'un chiffre d'affaires de 12 millions de LKR. Les exportateurs informatiques indépendants peuvent bénéficier du taux d'entreprise de 15 % s'ils sont structurés en entreprise.
Comment le Sri Lanka se compare-t-il aux pays voisins ?
Le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé du Sri Lanka, soit 36 %, est supérieur à celui de l'Inde, qui est de 30 %, mais inférieur à celui du Bangladesh, qui est de 37,5 %. Cependant, le taux d'exportation de technologies de l'information du Sri Lanka, qui est de 15 %, compromet considérablement la concurrence régionale. La TVA à 18 % est la norme en Asie du Sud. Le différenciateur clé du Sri Lanka est le coût de la vie et la sollicitation active des investissements technologiques étrangers par le biais d'incitations spécifiques au secteur.