Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Sri Lanka utiliza un sistema fiscal progresivo con normas de residencia aplicadas estrictamente. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos obtenidos en Sri Lanka. Para los residentes (más de 183 días en el año calendario), los ingresos mundiales están sujetos a impuestos. Importantes deducciones disponibles para intereses hipotecarios, primas de seguros y donaciones caritativas.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa impositiva corporativa del 30% en Sri Lanka es estándar, pero se aplican reducciones significativas a sectores clave. Los servicios de exportación de TI (incluidos BPO y desarrollo de software para clientes internacionales) califican para una tasa fija del 15%. Las empresas emergentes constituidas después de enero de 2017 reciben una exención fiscal completa durante sus primeros tres años de funcionamiento, lo que hace que Sri Lanka sea competitiva para los empresarios tecnológicos. El sector bancario se enfrenta a una tasa más alta del 40% junto con las industrias de licores y apuestas.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El impuesto al valor agregado se restableció al 18 % en enero de 2024 después de las reducciones del alivio pandémico. Están exentos los artículos esenciales, incluidos alimentos básicos, medicamentos, dispositivos médicos, libros y periódicos. El umbral del IVA para el registro es de 12 millones de LKR de facturación anual, por debajo del cual las empresas pueden registrarse voluntariamente.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Se aplica un impuesto sobre las ganancias de capital del 10% a la enajenación de activos mantenidos en Sri Lanka. La enajenación de la residencia principal generalmente está exenta del impuesto sobre las ganancias de capital. Los ingresos por dividendos de fuentes nacionales están sujetos a una retención en origen del 14% (o del 10% para determinadas inversiones). Los ingresos por inversiones de fuente extranjera de no residentes no están sujetos a impuestos en Sri Lanka.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Las contribuciones obligatorias al fondo de previsión ascienden al 10 % para los empleados: el 8 % se destina al Fondo de Previsión de los Empleados (EPF) y el 2 % al Fondo Fiduciario de los Empleados (ETF). Estas contribuciones son deducibles de la renta imponible. El empleador aporta una contrapartida del 12% al EPF. Los trabajadores autónomos deben aportar el 15% de sus ingresos a la EPF.
Visa Nómada Digital
Sri Lanka no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,264 € | 2,400 € | 21,336 € | 28.9% |
| 75,000 € | 15,660 € | 6,000 € | 53,340 € | 28.9% |
| 150,000 € | 31,320 € | 12,000 € | 106,680 € | 28.9% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Sri Lanka?
Los expatriados no residentes (menos de 183 días al año) pagan impuestos sólo sobre los ingresos procedentes de Sri Lanka. Los residentes pagan impuestos progresivos sobre los ingresos mundiales, que van del 0% al 36% según el nivel de ingresos. Los trabajadores remotos que ganan dinero en el extranjero mientras son residentes pueden beneficiarse de los tratados fiscales en desarrollo de Sri Lanka y de exenciones para los ingresos laborales en el extranjero en ciertos casos.
¿Sri Lanka grava los ingresos extranjeros?
Para los residentes (más de 183 días en el año calendario), los ingresos mundiales están sujetos a impuestos. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos obtenidos en Sri Lanka. Los ingresos del empleo en el extranjero pueden calificar para ciertas exenciones dependiendo del estado de la visa y la aplicación del tratado fiscal bilateral.
¿Es Sri Lanka un paraíso fiscal?
No, Sri Lanka no es un paraíso fiscal, aunque ofrece tarifas competitivas para sectores específicos. La tasa de exportación de servicios de TI del 15% y la exención inicial de tres años lo hacen atractivo para las empresas tecnológicas. El entorno fiscal general es progresivo y cumple con las reformas internacionales posteriores a 2022.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Sri Lanka?
Los trabajadores independientes y los profesionales autónomos deben registrarse como entidades comerciales y pagar el impuesto sobre la renta sobre las ganancias netas utilizando los mismos tramos progresivos que los trabajadores asalariados (0-36%). Las cotizaciones a la seguridad social son del 15% para los trabajadores por cuenta propia. El registro del IVA se vuelve obligatorio cuando el volumen de negocios supera los 12 millones de LKR. Los exportadores independientes de TI pueden calificar para la tasa corporativa del 15% si están estructurados como una empresa.
¿Cómo se compara Sri Lanka con los países vecinos?
La tasa impositiva máxima sobre la renta de Sri Lanka, del 36%, es superior a la del 30% de la India, pero inferior al 37,5% de Bangladesh. Sin embargo, la tasa de exportación de TI del 15% de Sri Lanka socava significativamente a los competidores regionales. El IVA del 18% es estándar en el sur de Asia. El diferenciador clave es el costo de vida de Sri Lanka y el atractivo activo de la inversión extranjera en tecnología a través de incentivos sectoriales.