Détails des Taux
Régimes Spéciaux Disponibles
Impôt sur le Revenu
Impôt sur le revenu des personnes physiques
L'Espagne utilise un système fiscal progressif. Les taux ci-dessous combinent les impôts de l'État et les cotisations régionales moyennes. Les variations régionales sont significatives : Madrid a des taux inférieurs à ceux de la Catalogne, qui atteint 50 % dans la tranche supérieure.
Tâches fiscales (État + taux régionaux moyens combinés)
Impôt sur les plus-values
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur le revenu des sociétés
Tarifs standards
- 25 % – Taux standard de l'impôt sur les sociétés
- 23 % - PME dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 1 million EUR
- 15 % - Nouvelles sociétés au cours des 2 premières années avec un bénéfice positif (condition : constitution après le 31 décembre 2022)
Les taux réduits pour les nouvelles entreprises et les PME apportent un soulagement significatif aux entreprises en croissance. De nombreuses startups et petites entreprises bénéficient du taux de 23 %, ce qui réduit le fardeau par rapport aux grandes entreprises.
TVA
TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
Le système de TVA espagnol est conforme aux normes de l'UE. Les tarifs réduits pour les produits essentiels (nourriture, médicaments, livres) sont favorables au consommateur, tandis que la norme de 21 % s'applique à la plupart des services aux entreprises.
Plus-Values (CGT)
Les plus-values sont imposées à 26% en Espagne. Les règles varient selon le type d'actif (actions, immobilier, crypto).
Cotisations Sociales
Cotisations de sécurité sociale
Employés
- 6,47 % - Cotisation générale des employés (obligatoire)
- Comprend l'assurance maladie, la retraite, le chômage et l'invalidité
- Déductible de l'impôt sur le revenu des particuliers
Employeurs
- 29,9 % - Cotisation générale de l'employeur (sur le salaire brut)
- Comprend la sécurité sociale, l'assurance chômage et l'assurance contre les accidents du travail
- Varie légèrement selon le secteur d'activité et le statut de l'employé
Visa Nomade Numérique
Régime spécial : loi Beckham (régime SEPI)
Qu'est-ce que c'est
La loi Beckham, officiellement le régime SEPI (Sociedad Estatal de Participaciones Industriales), propose un taux d'imposition forfaitaire de 24 % sur les revenus d'emploi de source espagnole pour les nouveaux résidents éligibles. Il s'agit de l'un des régimes fiscaux préférentiels les plus accessibles d'Europe. Malgré son nom, il ne se limite pas aux footballeurs.
Fonctionnalités clés
- Taux forfaitaire : 24 % sur les revenus de source espagnole jusqu'à 600 000 EUR par an
- Durée : 6 ans à compter de la première résidence fiscale espagnole
- Éligibilité : Employés, entrepreneurs et professionnels hautement qualifiés nouvellement arrivés en Espagne
- Plafond de revenu : s'applique aux premiers 600 000 EUR de revenus de source espagnole
- Type d'emploi : s'applique aux revenus d'emploi (et non aux revenus passifs comme les dividendes)
Qui est qualifié
- Employés transférés en Espagne ou embauchés par des entreprises espagnoles
- Professionnels indépendants et entrepreneurs démarrant leurs activités en Espagne
- Des professionnels hautement qualifiés possédant une expertise spécialisée
- Ne doit pas avoir été résident fiscal espagnol au cours des 10 années précédentes
Informations clés
La loi Beckham espagnole est le régime préférentiel le plus accessible d'Europe occidentale. Contrairement à des régimes similaires dans d’autres pays, il n’est pas nécessaire d’être un cadre dirigeant ou une célébrité : tout employé ou entrepreneur éligible s’installant en Espagne pour y travailler peut postuler. Le taux forfaitaire de 24 % est nettement inférieur à l'impôt sur le revenu standard (qui culmine à 47 %), ce qui fait de l'Espagne un choix attrayant pour les professionnels aux revenus élevés. Cependant, les tarifs standards sont élevés par rapport aux normes internationales. Les variations régionales sont significatives : Madrid a des taux d'imposition inférieurs à ceux de la Catalogne, qui atteignent 50 % lorsque les taux combinés de l'État et des régions s'appliquent. De nombreux expatriés combinent la protection de la loi Beckham avec la résidence dans des régions à faible fiscalité comme Madrid ou Valence pour optimiser leur situation fiscale.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 8,178 € | 1,920 € | 19,902 € | 33.7% |
| 75,000 € | 20,445 € | 4,800 € | 49,755 € | 33.7% |
| 150,000 € | 40,890 € | 9,600 € | 99,510 € | 33.7% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Quel est le taux d'imposition sur le revenu en Espagne en 2026 ?
En Espagne, l'impôt sur le revenu est progressif, de 19% à 47%. Le taux marginal maximal de 47% s'applique aux revenus les plus élevés.
Quel est le taux d'impôt sur les sociétés en Espagne ?
Le taux d'impôt sur les sociétés en Espagne est de 25%. Les entreprises doivent également tenir compte de l'impact des conventions fiscales signées par Espagne et des retenues à la source applicables.
Quel est le taux de TVA en Espagne ?
Le taux de TVA standard en Espagne est de 21%. Des taux réduits s'appliquent généralement aux produits alimentaires, médicaments et services essentiels.
Espagne propose-t-il un visa pour nomades numériques ?
Oui, Espagne propose un programme d'accueil pour les nomades numériques et travailleurs à distance. Ce dispositif permet aux professionnels internationaux de résider légalement dans le pays tout en travaillant pour des employeurs étrangers.
Comment sont imposées les plus-values en Espagne ?
En Espagne, les plus-values sont imposées à 26%. Le pays impose les revenus et gains mondiaux de ses résidents fiscaux.