Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tranches d'impôt sur le revenu – Taux progressif standard
Pour les expatriés qui ne choisissent pas le taux forfaitaire ou qui ne gagnent pas de revenus hors travail, la Corée du Sud applique une fiscalité progressive. Les parenthèses ci-dessous indiquent l'impôt national ; ajoutez 10 % de surtaxe d’impôt sur le revenu local pour trouver le taux combiné effectif. Le statut de résident est déterminé par la présence physique (plus de 183 jours par année civile) ou par l'intention de rester. Les employés étrangers deviennent généralement résidents fiscaux au cours de leur première année d'emploi.
Les conversions en USD utilisent le taux moyen pour 2024 d'environ 1 USD = 1 330 KRW. Tranches réelles ajustées chaque année en fonction de l'inflation.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
La Corée du Sud utilise un système d'imposition des sociétés à plusieurs niveaux, encourageant les petites entreprises tout en préservant les revenus des grandes entreprises. Les plus-values de cession de biens immobiliers et de titres peuvent donner lieu à des impôts supplémentaires. Les dépenses de recherche et développement (R&D) bénéficient de crédits généreux – jusqu’à 25 % pour les nouvelles technologies, 15 % pour la R&D ordinaire – ce qui rend le taux effectif plus faible pour les entreprises axées sur l’innovation. Une retenue à la source sur les dividendes de 15 à 22 % s'applique en fonction de l'ampleur du versement et du statut de la société.
Les PME et les startups bénéficient de taux réduits et d'exonérations fiscales. Le report des pertes est autorisé jusqu’à 10 ans, ce qui aide les entreprises en phase de croissance. La documentation sur les prix de transfert est requise pour les transactions entre parties liées dépassant un certain seuil.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
Le taux de TVA standard en Corée du Sud est de 10 % et s'applique à la plupart des biens et services. Les produits alimentaires, les livres, les journaux et les médicaments de base sont détaxés. Le seuil d'immatriculation à la TVA est de 30 millions de KRW par an pour les commerçants ; dépôts trimestriels requis. Les exportations sont détaxées. Pour les petites entreprises en dessous du seuil, un impôt forfaitaire de 2 % peut être choisi à la place. Le système de TVA est strict et étroitement surveillé ; le non-respect peut entraîner des sanctions importantes.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
L'imposition des plus-values en Corée du Sud varie considérablement selon le type d'actif et la période de détention. Les gains en actions des sociétés cotées ne sont généralement pas imposés pour les petits actionnaires (jusqu'à 100 millions de KRW de gain par an), mais les gains supérieurs à ce seuil sont soumis à un impôt sur les plus-values de 16,5 %. Les actions de sociétés non cotées sont soumises à un impôt de 20 à 25 %. Les plus-values immobilières sont progressives : 6 % pour les biens détenus depuis 1 à 2 ans, 18 % pendant 2 à 3 ans, 30 % pendant 3 à 5 ans et 45 % pendant moins d'un an. La détention à long terme est incitée par des tranches inférieures. Les dividendes sont imposés à hauteur de 15 à 22 % (retenue à la source) plus l'impôt sur le revenu progressif sur le montant net. La crypto est traitée comme un autre revenu ou un gain en capital selon l'intention.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale etamp; Cotisations de retraite
Les employés étrangers en Corée doivent participer au système d'assurance sociale obligatoire de la Corée, à moins d'en être exemptés par des accords bilatéraux (par exemple, les citoyens des États-Unis, du Royaume-Uni, du Canada et de l'Australie peuvent en être exemptés pendant 5 ans maximum s'ils sont inscrits dans le système de leur pays d'origine). La structure des cotisations employeur-employé est la suivante : Pension nationale (obligatoire) : 4,5 % salarié / 4,5 % employeur ; Assurance Maladie : 3,545% salarié / 3,545% employeur ; Assurance-emploi : 0,9% employé / 1,55% employeur. La déduction totale des employés est d'environ 8,9 %, déductible du revenu imposable. Les cotisations de retraite sont entièrement transférables : les expatriés peuvent demander un remboursement au moment de leur départ s'ils ne résident pas en Corée depuis plus de 5 ans. La pension nationale offre de modestes prestations de retraite, d'invalidité et de survivant à partir de 65 ans (retrait anticipé à 60 ans avec réduction).
Visa Nomade Numérique
Corée du Sud ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 7,830 € | 2,820 € | 19,350 € | 35.5% |
| 75,000 € | 19,575 € | 7,050 € | 48,375 € | 35.5% |
| 150,000 € | 39,150 € | 14,100 € | 96,750 € | 35.5% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils en Corée du Sud ?
L'impôt sur le revenu des expatriés varie de 6% à 45% selon le système progressif (49,5% avec l'impôt local). Cependant, la plupart des travailleurs étrangers bénéficient du taux forfaitaire facultatif de 19 % (20,9 % effectif) pendant les 5 premières années, ce qui est nettement plus avantageux. Les cotisations de sécurité sociale ajoutent encore 8,9 %. Le bénéfice net dépend du niveau de salaire et du choix électoral ; un expatrié de niveau intermédiaire gagnant 50 millions de KRW (~ 37 500 USD) par an paierait environ 26,4 % au taux progressif ou ~ 20,9 % au taux forfaitaire, plus l'assurance sociale.
Les professeurs d’anglais en Corée du Sud peuvent-ils utiliser le taux d’imposition forfaitaire ?
Oui. Les professeurs d'anglais et autres éducateurs étrangers employés dans des écoles, des académies privées (hagwons) ou des centres de formation en entreprise ont droit au taux forfaitaire de 19 % s'ils sont embauchés en tant que travailleurs étrangers pour la première fois. Toutefois, les revenus provenant de cours particuliers dispensés en dehors d'un emploi officiel peuvent être traités séparément et imposés aux taux standards. Coordonnez-vous toujours avec votre employeur et un conseiller fiscal coréen pour structurer les revenus de manière optimale : de nombreux enseignants bénéficient du taux de salaire forfaitaire tout en gérant séparément les revenus supplémentaires de tutorat.
La Corée du Sud a-t-elle un visa fiscal pour les nomades numériques ?
La Corée du Sud ne dispose pas de visa dédié aux nomades numériques. Cependant, plusieurs visas de la série D accueillent les travailleurs étrangers : D-10 (demandeur d'emploi, jusqu'à 6 mois), D-2 (étudiant) et D-2-1 (stagiaire). Les travailleurs indépendants ou les travailleurs à distance qui ne sont pas employés localement sont confrontés à une ambiguïté concernant le statut de résident fiscal. Si vous restez en Corée plus de 183 jours au cours d'une année civile, vous devenez un résident fiscal et devez l'impôt sur le revenu mondial. Consultez le Service national des impôts avant d'établir une base de travail à distance en Corée.
Ma pension est-elle transférable si je quitte la Corée ?
Oui. Les résidents étrangers qui quittent la Corée peuvent demander le remboursement de leurs cotisations à la pension nationale s'ils n'ont pas été enregistrés pendant 5 années consécutives. La démarche nécessite une soumission au National Pension Service (NPS) dans les 36 mois suivant le départ, avec une preuve de non-résidence. Pour ceux qui ont cotisé pendant plus de 5 ans, la pension s'accumule et peut être perçue à 65 ans (avec possibilité de retrait anticipé à 60 ans avec réduction). Certains accords bilatéraux de sécurité sociale permettent aux travailleurs de recevoir des prestations partielles ou de créditer leurs cotisations pour les pensions de leur pays d'origine ; vérifiez l’accord États-Unis-Corée ou Royaume-Uni-Corée, le cas échéant.
Comment la fiscalité de la Corée du Sud se compare-t-elle à celle du Japon ou de Taiwan ?
Le taux forfaitaire de 19 % de la Corée du Sud pour les travailleurs étrangers bat le Japon (dont le taux progressif le plus élevé atteint 55 % avec l'impôt local, sans régime spécial pour les expatriés) et Taïwan (le taux forfaitaire de 15 % pour les professionnels étrangers est similaire, mais la fenêtre de prolongation de 5 ans + 2 ans de la Corée du Sud est plus généreuse). Cependant, l'Agence nationale des impôts du Japon offre quelques mois d'exonération pour les premiers arrivants, et le taux forfaitaire de Taiwan s'applique plus largement à certaines professions. Pour les salariés aux revenus moyens et élevés, l’option forfaitaire de 19 % proposée par la Corée du Sud est l’une des plus compétitives d’Asie. Les taux d’imposition des sociétés sont comparables dans les trois pays (9 à 24 % en Corée, 23,2 % au Japon, 20 % à Taïwan).