Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta: tasa progresiva estándar
Para los expatriados que no eligen la tarifa fija o que no obtienen ingresos no relacionados con el empleo, Corea del Sur aplica impuestos progresivos. Los corchetes a continuación muestran el impuesto nacional; agregue un 10% de sobretasa del impuesto sobre la renta local para encontrar la tasa combinada efectiva. El estatus de residente está determinado por la presencia física (más de 183 días en un año calendario) o la intención de quedarse. Los empleados extranjeros normalmente se convierten en residentes fiscales en su primer año de empleo.
Las conversiones de USD utilizan una tasa promedio de 2024 de aproximadamente 1 USD = 1330 KRW. Soportes reales ajustados anualmente por inflación.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
Corea del Sur utiliza un sistema de impuestos corporativos escalonados, que incentiva a las empresas más pequeñas y al mismo tiempo mantiene los ingresos de las grandes corporaciones. Las ganancias de capital provenientes de enajenaciones de propiedades y valores pueden generar impuestos adicionales. El gasto en investigación y desarrollo (I+D) recibe generosos créditos (hasta un 25% para nueva tecnología, un 15% para I+D ordinaria), lo que hace que la tasa efectiva sea más baja para las empresas impulsadas por la innovación. Se aplica una retención de impuestos sobre dividendos del 15% al 22% según la magnitud del pago y el estado corporativo.
Las pymes y las nuevas empresas se benefician de tipos reducidos y vacaciones fiscales. Se permite el arrastre de pérdidas hasta por 10 años, lo que ayuda a las empresas en etapa de crecimiento. Se requiere documentación de precios de transferencia para transacciones con partes relacionadas que superen un umbral.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El tipo de IVA estándar de Corea del Sur es del 10 %, y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Los alimentos, libros, periódicos y medicamentos básicos tienen tasa cero. El umbral de registro del IVA es de 30 millones de KRW al año para los comerciantes; Se requieren presentaciones trimestrales. Las exportaciones tienen tasa cero. Para las pequeñas empresas que se encuentran por debajo del umbral, se puede optar por un impuesto fijo del 2%. El sistema del IVA es estricto y supervisado de cerca; El incumplimiento puede generar sanciones importantes.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
La tributación sobre las ganancias de capital en Corea del Sur varía significativamente según el tipo de activo y el período de tenencia. Las ganancias de acciones de las empresas que cotizan en bolsa generalmente no están sujetas a impuestos para los pequeños propietarios (hasta 100 millones de KRW de ganancia por año), pero las ganancias por encima de ese umbral se enfrentan a un impuesto sobre las ganancias de capital del 16,5%. Las acciones de empresas que no cotizan en bolsa se enfrentan a un impuesto del 20% al 25%. Las ganancias de capital inmobiliario son progresivas: 6% para propiedades poseídas durante 1 a 2 años, 18% para 2 a 3 años, 30% para 3 a 5 años y 45% para menos de 1 año. La tenencia a largo plazo se incentiva mediante tramos inferiores. Los dividendos se gravan al 15-22% (retención) más el impuesto a la renta progresivo sobre el monto neto. Las criptomonedas se tratan como otros ingresos o ganancias de capital según la intención.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social y Contribuciones a pensiones
Los empleados extranjeros en Corea deben participar en el sistema de seguro social obligatorio de Corea a menos que estén exentos por acuerdos bilaterales (por ejemplo, los ciudadanos de EE. UU., Reino Unido, Canadá y Australia pueden estar exentos por hasta 5 años si están inscritos en el sistema del país de origen). La estructura de cotización empleador-empleado es: Pensión Nacional (obligatoria): 4,5% empleado / 4,5% empleador; Seguro de Salud: 3,545% empleado / 3,545% empleador; Seguro de Empleo: 0,9% empleado / 1,55% empleador. La deducción total de los empleados es aproximadamente del 8,9%, deducible de la renta imponible. Las contribuciones a las pensiones son totalmente transferibles: los expatriados pueden solicitar un reembolso a su salida si no han residido en Corea durante más de 5 años. La Pensión Nacional ofrece prestaciones modestas de jubilación, discapacidad y supervivencia a partir de los 65 años (retiro anticipado a los 60 con reducción).
Visa Nómada Digital
Corea del Sur no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 7,830 € | 2,820 € | 19,350 € | 35.5% |
| 75,000 € | 19,575 € | 7,050 € | 48,375 € | 35.5% |
| 150,000 € | 39,150 € | 14,100 € | 96,750 € | 35.5% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Corea del Sur?
El impuesto sobre la renta de expatriados oscila entre el 6% y el 45% en el sistema progresivo (49,5% con el impuesto local). Sin embargo, la mayoría de los trabajadores extranjeros se benefician de la tasa fija opcional del 19% (20,9% efectivo) durante los primeros cinco años, que es significativamente más favorable. Las cotizaciones a la seguridad social suman otro 8,9%. El beneficio neto depende del nivel salarial y de la elección electoral; un expatriado de nivel medio que gane KRW 50 millones (~USD 37.500) anualmente pagaría aproximadamente el 26,4% con tasas progresivas o ~20,9% con la tarifa fija, más seguro social.
¿Pueden los profesores de inglés en Corea del Sur utilizar la tasa impositiva fija?
Sí. Los profesores de inglés y otros educadores extranjeros empleados en escuelas, academias privadas (hagwons) o centros de formación corporativos califican para la tarifa fija del 19% si son contratados como trabajadores extranjeros por primera vez. Sin embargo, los ingresos provenientes de tutorías privadas realizadas fuera del empleo oficial pueden tratarse por separado y gravarse según las tasas estándar. Coordine siempre con su empleador y un asesor fiscal coreano para estructurar los ingresos de manera óptima: muchos profesores se benefician de una tarifa fija sobre el salario mientras administran los ingresos adicionales por tutorías por separado.
¿Corea del Sur tiene una visa fiscal para nómadas digitales?
Corea del Sur no tiene una visa de nómada digital específica. Sin embargo, varias visas de la serie D se adaptan a trabajadores extranjeros: D-10 (buscador de empleo, hasta 6 meses), D-2 (estudiante) y D-2-1 (pasante). Los autónomos o los trabajadores remotos que no están empleados localmente se enfrentan a una ambigüedad con respecto al estatus de residente fiscal. Si permanece en Corea más de 183 días en un año calendario, se convierte en residente fiscal y debe pagar impuestos sobre la renta a nivel mundial. Consulte con el Servicio Nacional de Impuestos antes de establecer una base de trabajo remota en Corea.
¿Mi pensión es transferible si salgo de Corea?
Sí. Los residentes extranjeros que salen de Corea pueden reclamar el reembolso de sus contribuciones a la Pensión Nacional si no estuvieron registrados durante 5 años consecutivos. El proceso requiere la presentación al Servicio Nacional de Pensiones (NPS) dentro de los 36 meses posteriores a la salida, con prueba de no residencia. Para aquellos con más de 5 años de aportes, la pensión se acumula y se puede cobrar a los 65 años (con posibilidad de retiro anticipado a los 60 con reducción). Algunos acuerdos bilaterales de seguridad social permiten a los trabajadores recibir beneficios parciales o acreditar contribuciones para las pensiones del país de origen; consulte el acuerdo entre EE. UU. y Corea o entre el Reino Unido y Corea, si corresponde.
¿Cómo se compara el impuesto de Corea del Sur con el de Japón o Taiwán?
La tasa fija del 19% de Corea del Sur para los trabajadores extranjeros supera a la de Japón (cuya tasa progresiva más alta alcanza el 55% con impuestos locales, sin un régimen especial para expatriados) y Taiwán (el 15% fijo para los profesionales extranjeros es similar, pero la ventana de extensión de 5 años + 2 años de Corea del Sur es más generosa). Sin embargo, la Agencia Nacional de Impuestos de Japón ofrece algunos meses de exención para quienes llegan por primera vez, y la tarifa fija de Taiwán se aplica de manera más amplia a ciertas profesiones. Para las personas con ingresos medios a altos, la opción plana del 19% de Corea del Sur se encuentra entre las más competitivas de Asia. Las tasas del impuesto corporativo son comparables en los tres países (9%–24% Corea, 23,2% Japón, 20% Taiwán).