Slovénie — Taux d'Imposition

Tâches d'impôt sur le revenu

La Slovénie applique un système d'impôt sur le revenu progressif avec cinq tranches d'imposition basées sur le revenu brut annuel. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux ; non-résidents uniquement sur les revenus de source slovène. Le système comprend des allocations personnelles et des déductions pour les situations familiales, ce qui rend les taux d'imposition effectifs considérablement inférieurs aux taux marginaux pour la plupart des travailleurs.

Allocations personnelles (2024) : 3 500 à 5 000 EUR+ selon la situation familiale, le handicap et l'âge. Les travailleurs indépendants peuvent déduire leurs dépenses professionnelles. Les plus-values immobilières et mobilières sont traitées séparément dans le cadre du régime des plus-values (voir ci-dessous).

Impôt sur les sociétés

Le taux standard d'impôt sur le revenu des sociétés en Slovénie est de 19 %, l'un des taux les plus bas de l'UE. Le pays encourage activement l'innovation et l'entrepreneuriat grâce à de multiples incitations, ce qui le rend attractif pour les startups et les entreprises technologiques.

Principales fonctionnalités liées à l'impôt sur les sociétés :

• Taux standard : 19 % sur le bénéfice imposable
• Crédit investissement startup : Crédit d'impôt de 40 % pour les investissements dans des startups innovantes (avantage important pour les investisseurs en capital-risque)
• IP box (Propriété intellectuelle) : Taux réduit de 80 % du taux standard (15,2%) sur les revenus de brevets et de propriété intellectuelle
• Soutien aux PME : Taux réduit du taux standard de 80 % (15,2 %) pour les petites et moyennes entreprises sous certaines conditions
• Report de pertes : Les pertes peuvent être reportées indéfiniment (sans limite de temps pour les sociétés de l'UE)
• Distribution de dividendes : 25 % de retenue à la source sur les dividendes aux actionnaires

L'exonération de participation s'applique aux sociétés actionnaires détenant plus de 25 % des actions ou une valeur de 1,2 million d'euros, réduisant ainsi l'impôt effectif sur les dividendes et les gains intersociétés.

TVA et amp; Taxes à la consommation

Le taux de TVA standard de 22 % en Slovénie est aggravé par un système complexe de taux réduits. L'immatriculation à la TVA est obligatoire dès que le chiffre d'affaires annuel dépasse 50 000 euros ; les petites entreprises peuvent adhérer volontairement.

• Taux standard : 22 %
• Taux réduit (9,5%) : Produits alimentaires, médicaments, matériel médical, livres, journaux, chambres d'hôtel, repas au restaurant (certaines catégories), transports publics
• Taux super réduit (0%) : Exportations hors UE, transports internationaux, certains services financiers

Les règles de l'UE en matière de TVA s'appliquent ; Les livraisons B2B vers d’autres pays de l’UE sont détaxées si l’acheteur est assujetti à la TVA. Le mécanisme d'autoliquidation s'applique aux services numériques et à certaines fournitures.

Gains en capital et amp; Revenu de placement

L'un des avantages fiscaux les plus distinctifs de la Slovénie est son impôt dégressif sur les plus-values, une caractéristique unique en Europe qui récompense la détention à long terme de titres et de biens immobiliers. Cela crée une puissante incitation à l’accumulation patiente de capital et de richesse sur des périodes prolongées.

Informations clés pour les expatriés :

• Détenir un immeuble de placement ou un portefeuille d'actions pendant plus de 20 ans → plus-values totalement exonérées d'impôt. Ceci est exceptionnellement rare dans les économies développées.
• Les gains immobiliers (résidentiels et commerciaux) suivent le même calendrier décroissant.
• Les titres (actions, obligations, parts de fonds) sont éligibles à la même structure de taux dégressifs.
• Les actifs cryptographiques et numériques sont traités comme des titres aux fins des plus-values.
• La période de détention commence à la date d'acquisition ; en cas de transfert au sein de l'UE, le nouveau titulaire redémarre le chronomètre, sauf exception à la directive européenne (certaines restructurations d'entreprises).

Sécurité sociale

Les salariés et les travailleurs indépendants en Slovénie cotisent à un système complet de sécurité sociale couvrant les retraites, les soins de santé, le chômage et les prestations parentales. Les taux de cotisation sont répartis entre l'employé et l'employeur, les employés supportant la charge suivante :

• Cotisations de retraite : 15,50% (assurance vieillesse)
• Assurance maladie : 6,36%
• Assurance chômage : 0,14%
• Contribution parentale : 0,10%
• Taux total des salariés : 22,10%

Cotisations patronales : 16,10 % (environ) en plus du salaire brut, y compris la pension de l'employeur (8,85%), l'assurance maladie (6,36%), le chômage (0,61%), l'assurance parentale et l'assurance invalidité.

Les travailleurs indépendants paient les deux parts, soit environ 38 % du revenu net combiné. Les citoyens de l'UE travaillant en Slovénie et les citoyens slovènes travaillant dans d'autres pays de l'UE/EEE bénéficient d'accords bilatéraux de sécurité sociale ; les cotisations dans un pays comptent pour les prestations dans un autre.

Slovénie ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.