Eslovenia — Tipos Impositivos

Tramos del impuesto sobre la renta

Eslovenia aplica un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con cinco tramos impositivos basados en el ingreso bruto anual. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales; los no residentes únicamente con ingresos de fuente eslovena. El sistema incluye asignaciones personales y deducciones por situaciones familiares, lo que hace que las tasas impositivas efectivas sean considerablemente más bajas que las tasas marginales para la mayoría de los trabajadores.

Asignaciones personales (2024): entre 3.500 y 5.000 EUR o más, según la situación familiar, la discapacidad y la edad. Los trabajadores autónomos pueden deducir los gastos empresariales. Las ganancias de capital procedentes de bienes inmuebles y valores se tratan por separado en el régimen de ganancias de capital (ver más abajo).

Impuesto sobre Sociedades

El tipo impositivo estándar del impuesto de sociedades en Eslovenia es del 19%, uno de los tipos más bajos de la UE. El país fomenta activamente la innovación y el emprendimiento a través de múltiples incentivos, lo que lo hace atractivo para nuevas empresas y empresas de tecnología.

Características clave del impuesto de sociedades:

• Tipo estándar: 19 % sobre el beneficio imponible
• Crédito por inversión inicial: 40 % de crédito fiscal para inversiones en nuevas empresas innovadoras (ventaja significativa para los inversores de riesgo)
• IP box (Propiedad Intelectual): Tipo reducido del 80 % del tipo estándar (15,2 %) sobre los ingresos procedentes de patentes y propiedad intelectual
• Apoyo a las PYME: Tipo reducido del 80 % del tipo estándar (15,2 %) para pequeñas y medianas empresas en determinadas condiciones
• Transporte de pérdidas: Las pérdidas se pueden trasladar indefinidamente (sin límite de tiempo para las empresas de la UE)
• Distribución de dividendos: 25 % de retención en origen sobre los dividendos a los accionistas

La exención de participación se aplica a los accionistas corporativos que poseen más del 25% de las acciones o un valor de 1,2 millones de euros, lo que reduce el impuesto efectivo sobre los dividendos y ganancias entre empresas.

IVA & Impuestos al consumo

El tipo de IVA estándar de Eslovenia del 22% se ve agravado por un complejo sistema de tipos reducidos. El registro del IVA es obligatorio una vez que el volumen de negocios anual supera los 50.000 euros; las empresas más pequeñas pueden optar por participar voluntariamente.

• Tipo estándar: 22%
• Tipo reducido (9,5%): Productos alimenticios, medicamentos, equipamiento médico, libros, periódicos, alojamiento en hoteles, comidas en restaurantes (determinadas categorías), transporte público
• Tipo superreducido (0%): Exportaciones fuera de la UE, transporte internacional, determinados servicios financieros

Se aplican las normas del IVA de la UE; Los suministros B2B a otros países de la UE tienen tasa cero si el comprador está registrado en el IVA. El mecanismo de inversión del cobro se aplica a los servicios digitales y a determinados suministros.

Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones

Una de las ventajas fiscales más distintivas de Eslovenia es su impuesto decreciente sobre las ganancias de capital, una característica única en Europa que recompensa la tenencia a largo plazo de valores y bienes inmuebles. Esto crea un poderoso incentivo para la acumulación paciente de capital y riqueza durante períodos prolongados.

Información clave para expatriados:

• Mantener una propiedad de inversión o una cartera de acciones durante más de 20 años → ganancias de capital completamente libres de impuestos. Esto es excepcionalmente raro entre las economías desarrolladas.
• Las ganancias de bienes inmuebles (residenciales y comerciales) siguen el mismo calendario decreciente.
• Los valores (acciones, bonos, unidades de fondos) califican para la misma estructura de tasas decrecientes.
• Los activos criptográficos y digitales se tratan como valores a efectos de ganancias de capital.
• El período de tenencia comienza en la fecha de adquisición; si se transfiere dentro de la UE, el nuevo titular reinicia el reloj a menos que se apliquen excepciones a las directivas de la UE (ciertas reestructuraciones corporativas).

Seguridad Social

Los empleados y autónomos en Eslovenia contribuyen a un sistema integral de seguridad social que cubre pensiones, salud, desempleo y prestaciones parentales. Las tasas de contribución se dividen entre el empleado y el empleador, y los empleados soportan la siguiente carga:

• Contribuciones a las pensiones: 15,50 % (seguro de vejez)
• Seguro de salud: 6,36 %
• Seguro de desempleo: 0,14 %
• Contribución de los padres: 0,10 %
• Tasa total del empleado: 22,10%

Contribuciones del empleador: 16,10 % (aproximadamente) además del salario bruto, incluida la pensión del empleador (8,85 %), seguro médico (6,36 %), desempleo (0,61 %), seguro parental y de discapacidad.

Los trabajadores autónomos pagan ambas porciones, aproximadamente el 38% combinado del ingreso neto. Los ciudadanos de la UE que trabajan en Eslovenia y los ciudadanos eslovenos que trabajan en otros países de la UE o del EEE se benefician de acuerdos bilaterales de seguridad social; las contribuciones en un país cuentan para los beneficios en otro.

Eslovenia no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.