Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
La Slovaquie utilise un système d'impôt sur le revenu à double tranche pour les résidents. Le taux standard de 19 % s'applique aux revenus allant jusqu'à 47 537,98 EUR par an (environ 176,8 fois le salaire minimum). Les revenus dépassant ce seuil sont imposés au taux le plus élevé de 25 %. Les résidents sont soumis à une imposition mondiale, ce qui signifie que les revenus de source slovaque et étrangère sont imposables. Des cotisations de santé supplémentaires (généralement 1,5 à 2 % du revenu) peuvent s'appliquer en fonction des circonstances individuelles.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
La Slovaquie offre un environnement fiscal compétitif sur les sociétés avec un taux primaire de 21 % et un taux réduit de 15 % pour les petites entreprises. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 100 000 euros bénéficient du taux réduit de 15 %. Cette structure attire les startups et les petites entreprises, notamment dans les secteurs de la technologie et des services. Les retenues à la source sur les dividendes et les traitements des sociétés holding varient ; les personnes physiques résidentes recevant des dividendes de sociétés slovaques sont soumises à une retenue à la source de 7 %.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
Le taux de TVA standard de la Slovaquie est de 20 %, ajusté à la baisse en janvier 2025 par rapport aux propositions précédentes visant à le porter à 23 %. Le taux de TVA réduit de 10 % s'applique aux produits essentiels, notamment la nourriture, les médicaments, les livres, les services de restauration et l'hébergement. Les entreprises doivent s'immatriculer à la TVA dès que leur chiffre d'affaires annuel dépasse 50 000 euros. Les petites entreprises en dessous de ce seuil peuvent s'inscrire volontairement pour récupérer la TVA en amont.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
L'imposition des plus-values en Slovaquie dépend du type d'actif et de la période de détention. Les titres détenus depuis plus d'un an par les particuliers sont exonérés de l'impôt sur les plus-values (taux 0%). Les plus-values à court terme et les plus-values sur autres actifs sont imposées comme des revenus ordinaires au taux d'impôt sur le revenu applicable (19 % ou 25 %). Les revenus des investissements étrangers, y compris les dividendes des sociétés non slovaques, sont inclus dans le revenu imposable mondial. Les gains sur les actifs cryptographiques suivent généralement le même traitement que les gains en capital, bien que des directives spécifiques continuent d'évoluer.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les salariés cotisent à la sécurité sociale à hauteur de 13,4 % de leur salaire brut (décomposés en : assurance maladie 1,4%, pension de vieillesse 4%, assurance invalidité 3%, assurance chômage 1%, réserve de solidarité 4%, assurance garantie 0%). Les employeurs contribuent à hauteur de 35,2 %, ce qui représente un coût non salarial substantiel. Les indépendants paient directement leurs cotisations ; les taux varient en fonction du revenu, mais se situent généralement en moyenne entre 68,50 et 150 EUR par mois en fonction de la base de cotisation choisie. Les accords bilatéraux internationaux de sécurité sociale permettent aux expatriés des pays de l'UE/EEE de coordonner leurs cotisations et de maintenir leurs droits à pension.
Visa Nomade Numérique
Slovaquie ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 4,350 € | 4,020 € | 21,630 € | 27.9% |
| 75,000 € | 10,875 € | 10,050 € | 54,075 € | 27.9% |
| 150,000 € | 21,750 € | 20,100 € | 108,150 € | 27.9% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils en Slovaquie ?
Les expatriés classés comme résidents (généralement après 183 jours dans une année civile) sont soumis à une fiscalité mondiale. Le taux effectif dépend du niveau de revenus : 19 % jusqu'à 47 537,98 euros, puis 25 % au-dessus de ce seuil, plus une éventuelle taxe de santé. Les indépendants utilisant la voie du travail indépendant bénéficient d'une déduction de dépenses de 60 %, ce qui peut réduire considérablement les taux effectifs au cours des premières années d'activité. Les expatriés non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source slovaque.
La Slovaquie impose-t-elle les revenus étrangers ?
Oui. La Slovaquie applique une fiscalité mondiale aux résidents, ce qui signifie que les revenus de source nationale et étrangère (salaires, dividendes, plus-values, bénéfices des entreprises) sont soumis aux mêmes taux d'imposition et aux mêmes réglementations. Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source slovaque. Les conventions fiscales entre la Slovaquie et de nombreux pays contribuent à prévenir la double imposition. Les expatriés doivent donc vérifier les accords bilatéraux applicables dans leur pays d'origine.
Comment s’installer en tant qu’indépendant en Slovaquie ?
Inscrivez-vous pour un živnosť (licence commerciale) auprès de votre bureau commercial municipal local (úrad v správe daní). La démarche est simple : fournir une pièce d'identité, un justificatif de domicile et des frais d'inscription de 180 EUR. Aucun plan d'affaires ou expérience préalable n'est requis. Une fois inscrit, vous pouvez facturer les clients immédiatement. Vous devrez vous inscrire séparément auprès de la compagnie d'assurance sociale (Sociálna poisťovňa) pour organiser vos cotisations. Temps d'installation total : 2 à 4 semaines. Les cotisations sociales/maladie mensuelles commencent à environ 68,50 euros.
Comment la Slovaquie se compare-t-elle à la République tchèque en matière d’impôts ?
Les deux pays utilisent des systèmes d’impôt sur le revenu progressifs, mais les taux diffèrent. Slovaquie : 19%/25% (seuil 47,5KEUR). République tchèque : taux forfaitaire de 15 % sur les revenus. Impôt sur les sociétés : Slovaquie 15 à 21 % (réduit pour les petites entreprises) ; République tchèque 19%. TVA : Slovaquie 20%, République tchèque 21%. Le système de travail indépendant en Slovaquie (živnosť) est tout aussi accessible mais légèrement moins cher que l'enregistrement tchèque. Pour les indépendants, la déduction pour dépenses de 60 % en Slovaquie est plus généreuse que les alternatives tchèques. Les deux offrent un bon rapport qualité-prix pour les expatriés d’Europe centrale ; le choix dépend souvent de la proximité et des préférences en matière de style de vie.
Quels impôts les nomades numériques ou les travailleurs à distance paient-ils en Slovaquie ?
Les travailleurs à distance doivent déterminer leur statut de résidence (généralement plus de 183 jours = résident). En tant que résidents, ils paient un impôt sur le revenu de 19 %/25 % plus des cotisations sociales sur les revenus de source slovaque ou, s'ils sont indépendants selon la voie živnosť, sur les revenus d'entreprise. Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source slovaque (que les travailleurs à distance ne peuvent pas avoir). L'option živnosť est populaire parmi les nomades numériques car l'inscription est rapide, bon marché et la déduction des dépenses de 60 % simplifie la rentabilité précoce. Cependant, les non-résidents doivent s'assurer de l'absence de « lieu d'activité fixe » en Slovaquie afin de conserver leur statut de non-résident et de réduire leur exposition fiscale.