Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Eslovaquia utiliza un sistema de impuesto sobre la renta de doble categoría para los residentes. El tipo estándar del 19% se aplica a ingresos de hasta 47.537,98 euros al año (aproximadamente 176,8 veces el salario mínimo). Los ingresos que superen este umbral se gravan al tipo más alto del 25%. Los residentes están sujetos a impuestos a nivel mundial, lo que significa que tanto los ingresos de fuente eslovaca como los de fuente extranjera están sujetos a impuestos. Es posible que se apliquen contribuciones de salud adicionales (normalmente entre el 1,5% y el 2% de los ingresos) según las circunstancias individuales.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
Eslovaquia ofrece un entorno fiscal corporativo competitivo con una tasa primaria del 21% y una tasa reducida del 15% para las pequeñas empresas. Las empresas con ingresos anuales inferiores a 100.000 euros tienen derecho al tipo reducido del 15%. Esta estructura atrae a nuevas empresas y pequeñas empresas, particularmente en los sectores de tecnología y servicios. Los impuestos de retención de dividendos y los tratamientos de las sociedades holding varían; Las personas residentes que reciben dividendos de empresas eslovacas se enfrentan a una retención en origen del 7%.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El tipo estándar del IVA en Eslovaquia es del 20 %, ajustado a la baja en enero de 2025 con respecto a propuestas anteriores para aumentarlo al 23 %. El tipo reducido del IVA del 10% se aplica a artículos esenciales, incluidos alimentos, medicinas, libros, servicios de restauración y alojamiento. Las empresas deben registrarse a efectos del IVA una vez que el volumen de negocios anual supere los 50.000 euros. Las pequeñas empresas que se encuentren por debajo de este umbral pueden registrarse voluntariamente para reclamar el IVA soportado.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
La tributación sobre las ganancias de capital en Eslovaquia depende del tipo de activo y del período de tenencia. Los valores mantenidos durante más de un año por personas físicas están exentos del impuesto sobre las ganancias de capital (tasa del 0%). Las ganancias de capital a corto plazo y las ganancias sobre otros activos se gravan como ingresos ordinarios al tipo del impuesto sobre la renta aplicable (19% o 25%). Los ingresos por inversiones extranjeras, incluidos los dividendos de empresas no eslovacas, se incluyen en la renta imponible a nivel mundial. Las ganancias de criptoactivos generalmente siguen el mismo tratamiento que las ganancias de capital, aunque las pautas específicas continúan evolucionando.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Los empleados aportan el 13,4% del salario bruto a la seguridad social (desglosado en: seguro de enfermedad 1,4%, pensión de vejez 4%, seguro de invalidez 3%, seguro de desempleo 1%, reserva solidaria 4%, seguro de garantía 0%). Los empleadores contribuyen con el 35,2%, lo que representa un costo laboral no salarial sustancial. Los trabajadores por cuenta propia pagan las cotizaciones directamente; Las tarifas varían según los ingresos, pero normalmente promedian entre 68,50 y 150 EUR mensuales, según la base de evaluación elegida. Los acuerdos bilaterales internacionales de seguridad social permiten a los expatriados de países de la UE y del EEE coordinar sus contribuciones y mantener sus derechos de pensión.
Visa Nómada Digital
Eslovaquia no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 4,350 € | 4,020 € | 21,630 € | 27.9% |
| 75,000 € | 10,875 € | 10,050 € | 54,075 € | 27.9% |
| 150,000 € | 21,750 € | 20,100 € | 108,150 € | 27.9% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Eslovaquia?
Los expatriados clasificados como residentes (normalmente después de 183 días en un año calendario) están sujetos a impuestos a nivel mundial. El tipo efectivo depende del nivel de ingresos: 19% hasta 47.537,98 euros, luego 25% por encima de ese umbral, más un posible impuesto sanitario. Los autónomos que utilizan la vía del trabajo por cuenta propia se benefician de una deducción de gastos del 60%, lo que puede reducir sustancialmente las tasas efectivas en los primeros años de funcionamiento. Los expatriados no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente eslovaca.
¿Eslovaquia grava los ingresos extranjeros?
Sí. Eslovaquia aplica impuestos mundiales a los residentes, lo que significa que tanto los ingresos nacionales como los de fuente extranjera (salarios, dividendos, ganancias de capital, ganancias comerciales) están sujetos a las mismas tasas impositivas y regulaciones. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente eslovaca. Los tratados fiscales entre Eslovaquia y muchos países ayudan a prevenir la doble imposición, por lo que los expatriados deben verificar los acuerdos bilaterales aplicables y relevantes para su país de origen.
¿Cómo me inscribo como autónomo en Eslovaquia?
Regístrese para obtener una živnosť (licencia comercial) en la oficina comercial municipal local (úrad v správe daní). El proceso es sencillo: proporcione identificación, comprobante de domicilio y una tarifa de registro de 180 EUR. No se requiere plan de negocios ni experiencia previa. Una vez registrado, puede facturar a los clientes inmediatamente. Para tramitar las cotizaciones deberá registrarse por separado en la Sociedad de Seguro Social (Sociálna poisťovňa). Tiempo total de instalación: 2 a 4 semanas. Las cotizaciones sociales y sanitarias mensuales comienzan en unos 68,50 euros.
¿Cómo se compara Eslovaquia con la República Checa en materia de impuestos?
Ambos países utilizan sistemas progresivos de impuesto sobre la renta, pero las tasas difieren. Eslovaquia: 19%/25% (umbral de 47,5 mil euros). República Checa: tipo fijo del 15% sobre la renta. Impuesto corporativo: Eslovaquia 15-21% (reducido para pequeñas empresas); República Checa 19%. IVA: Eslovaquia 20%, República Checa 21%. El sistema de trabajo por cuenta propia de Eslovaquia (živnosť) es igualmente accesible pero ligeramente más barato que el registro checo. Para los autónomos, la deducción de gastos del 60% en Eslovaquia es más generosa que las alternativas checas. Ambos ofrecen una buena relación calidad-precio para los expatriados de Europa Central; La elección a menudo depende de la proximidad y las preferencias de estilo de vida.
¿Qué impuestos pagan los nómadas digitales o los trabajadores remotos en Eslovaquia?
Los trabajadores remotos deben determinar el estado de residencia (normalmente más de 183 días = residente). Como residentes, pagan un impuesto sobre la renta del 19%/25% más las cotizaciones sociales sobre los ingresos de fuente eslovaca o, si trabajan por cuenta propia según la ruta živnosť, sobre los ingresos comerciales. Los no residentes pagan impuestos sólo sobre los ingresos de fuente eslovaca (que los trabajadores remotos pueden no tener). La opción živnosť es popular entre los nómadas digitales porque el registro es rápido, barato y la deducción de gastos del 60% simplifica la rentabilidad temprana. Sin embargo, los no residentes deben asegurarse de no tener un "lugar fijo de negocios" en Eslovaquia para mantener su condición de no residentes y reducir su exposición fiscal.