Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Saint-Marin applique un système d'impôt sur le revenu progressif dont les taux augmentent fortement pour les revenus les plus élevés. À 100 000 € de revenu annuel, un particulier paie environ 11 000 € d'impôt sur le revenu (25 % sur 80 000 € + = 5 000 €, plus 21 % sur 20 000 € = 4 200 €, plus tranches inférieures). Les cotisations de sécurité sociale (3,5 % ISS) ajoutent environ 3 500 €, ce qui porte le taux effectif total à ~14,5 %, ce qui est raisonnable pour l'Europe occidentale.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux standard d'impôt sur les sociétés de Saint-Marin, de 17 %, est compétitif. L'incitation spéciale pour les nouvelles entreprises innovantes (8,5 % sur 10 ans) cible les startups technologiques et les entreprises axées sur la R&D. Les dividendes distribués aux actionnaires sont imposés en tant que revenu personnel selon des taux par tranches (9 à 25 %). Les bénéfices non distribués sont composés au taux d'entreprise de 17 %, ce qui rend Saint-Marin efficace pour les entreprises axées sur le réinvestissement.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
Saint-Marin n'a PAS de TVA. Au lieu de cela, un système de droits de douane s'applique : les marchandises de l'UE entrent à 0 % de droits (accord de libre-échange) ; marchandises non européennes à des droits de 0 à 20 % selon la classification. Cela crée des prix inhabituels : les marchandises importées de pays tiers peuvent être soumises à des droits de douane, mais le commerce intra-UE est transparent et exempt de droits de douane. Pour les consommateurs, faire du shopping équivaut généralement à l'Italie (mêmes produits, même coût effectif), et l'avantage des boutiques hors taxes est aujourd'hui minime.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Saint-Marin n'impose aucun impôt sur les plus-values sur les gains d'investissement personnels : un avantage significatif pour les traders, les investisseurs et les gestionnaires de patrimoine. Les dividendes des sociétés nationales et étrangères sont imposés comme le revenu des personnes physiques (tranches de 9 à 25 %). Les revenus d’intérêts et les redevances relèvent également de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Ce régime CGT 0 % rend Saint-Marin attractif pour les traders actifs et la gestion discrétionnaire de portefeuille.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Saint-Marin participe au système de sécurité sociale italien (ISS — Istituto per la Sicurezza Sociale). Les cotisations salariales s'élèvent à environ 3,5 %, cumulées pour la retraite et la santé, soit l'un des taux les plus bas d'Europe. Les taux de travailleurs indépendants sont plus élevés (~ 10 à 15 %). Les accords de réciprocité avec les pays de l'UE/OCDE signifient que les cotisations peuvent être transférables et que les résidents ont souvent accès aux soins de santé publics italiens.
Visa Nomade Numérique
San Marino ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 2,550 € | 21,360 € | 28.8% |
| 75,000 € | 15,225 € | 6,375 € | 53,400 € | 28.8% |
| 150,000 € | 30,450 € | 12,750 € | 106,800 € | 28.8% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Saint-Marin est-il un paradis fiscal ?
Partiellement. L’impôt de 0 % sur les plus-values et l’absence d’impôts sur la fortune et les successions le rendent attractif pour les investisseurs et les commerçants. Cependant, le taux d’imposition sur le revenu maximum de 25 % est modéré par rapport aux normes européennes. Saint-Marin est décrit plus précisément comme un « paradis pour les gains en capital » que comme un « paradis fiscal sur le revenu ». L'absence de TVA est historiquement importante mais n'offre que peu d'avantages modernes en raison de l'intégration économique avec l'Italie.
Combien d’impôts les expatriés paient-ils à Saint-Marin ?
Les résidents expatriés à Saint-Marin paient un impôt sur le revenu progressif (9 à 25 %) plus 3,5 % de sécurité sociale (taux effectif total d'environ 12,5 à 28,5 % en fonction du revenu). Un impôt nul sur les plus-values signifie que les gains sur investissement sont entièrement exonérés d’impôt. Pour une personne gagnant 60 000 € + 20 000 € de gains d'investissement, le calcul est de 60 000 € d'impôt sur le revenu (~ 7 500 €) + 0 CGT = taux effectif de 12,5 % sur le revenu total.
Saint-Marin a-t-il un impôt sur la fortune ?
Non. Saint-Marin n’impose aucun impôt sur la fortune, la valeur nette ou les actifs. Combiné avec 0 % de plus-values et 0 % de droits de succession, cela le rend très attractif pour les particuliers fortunés soucieux de la préservation du patrimoine et du transfert intergénérationnel.
Puis-je travailler à distance à Saint-Marin en tant qu'expatrié ?
Oui. Les travailleurs à distance et les professionnels indépendants peuvent établir leur résidence à Saint-Marin. Les revenus provenant d'un travail à l'étranger sont soumis à l'impôt sur le revenu de Saint-Marin (tranches de 9 à 25 %). Les professionnels indépendants bénéficient de déductions pour frais professionnels. La résidence nécessite une preuve de revenu, de logement et de liens économiques – généralement plus facile que les permis de séjour dans les grands États de l’UE.
Comment Saint-Marin se compare-t-il à l’Italie en termes d’impôts ?
Le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé de Saint-Marin, soit 25 %, est nettement inférieur au taux de 43 % de l'Italie (y compris la surtaxe régionale). Saint-Marin propose 0 % de CGT contre 26 % en Italie sur les gains financiers. La sécurité sociale est également inférieure (3,5% contre ~9% en Italie). Pour les commerçants et les investisseurs, Saint-Marin est nettement plus attractif ; pour les salariés, la différence est significative mais moindre en raison des déductions.