Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
San Marino opera un sistema de impuesto a la renta progresivo con tasas que aumentan abruptamente para las personas con mayores ingresos. Con unos ingresos anuales de 100.000 euros, una persona física paga aproximadamente 11.000 euros en impuesto sobre la renta (25% sobre 80.000 euros+ = 5.000 euros, más 21% sobre 20.000 euros = 4.200 euros, más tramos inferiores). Las cotizaciones a la seguridad social (3,5 % del ISS) añaden aproximadamente 3.500 €, lo que eleva la tasa efectiva total a ~14,5 %, algo razonable para Europa Occidental.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa impositiva corporativa estándar de San Marino del 17% es competitiva. El incentivo especial para nuevas empresas innovadoras (8,5% durante 10 años) está dirigido a nuevas empresas tecnológicas y empresas centradas en I+D. Los dividendos distribuidos a los accionistas se gravan como ingresos personales a tipos de categoría (9-25%). Las ganancias retenidas se componen a una tasa corporativa del 17 %, lo que hace que San Marino sea eficiente para las empresas centradas en la reinversión.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
San Marino NO tiene IVA. En cambio, se aplica un sistema de derechos de aduana: los productos de la UE entran con un arancel del 0% (acuerdo de libre comercio); mercancías no pertenecientes a la UE con derechos del 0% al 20%, según la clasificación. Esto crea precios inusuales: los bienes importados desde fuera de la UE pueden tener derechos, pero el comercio dentro de la UE es fluido y libre de derechos. Para los consumidores, comprar suele ser equivalente a Italia (mismos productos, mismo costo efectivo) y la ventaja de estar libre de impuestos es mínima hoy en día.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
San Marino impone cero impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ganancias de inversiones personales, una ventaja significativa para los comerciantes, inversores y administradores de patrimonio. Los dividendos de empresas nacionales y extranjeras se gravan como ingresos personales (entre el 9% y el 25%). Los ingresos por intereses y las regalías también se incluyen en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Este régimen de 0% CGT hace que San Marino sea atractivo para los comerciantes activos y la gestión discrecional de carteras.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
San Marino participa en el sistema de seguridad social italiano (ISS - Istituto per la Sicurezza Sociale). Las contribuciones de los empleados son aproximadamente del 3,5%, combinadas para pensiones y salud, una de las tasas más bajas de Europa. Las tasas de trabajadores por cuenta propia son más altas (~10-15%). Los acuerdos recíprocos con los países de la UE y la OCDE significan que las contribuciones pueden ser transferibles y que los residentes a menudo acceden a la atención sanitaria pública italiana.
Visa Nómada Digital
San Marino no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 2,550 € | 21,360 € | 28.8% |
| 75,000 € | 15,225 € | 6,375 € | 53,400 € | 28.8% |
| 150,000 € | 30,450 € | 12,750 € | 106,800 € | 28.8% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Es San Marino un paraíso fiscal?
Parcialmente. El impuesto del 0% sobre las ganancias de capital y la falta de impuestos sobre el patrimonio y las sucesiones lo hacen atractivo para inversores y comerciantes. Sin embargo, la tasa impositiva máxima sobre la renta del 25% es moderada según los estándares europeos. San Marino se describe más exactamente como un "paraíso de ganancias de capital" que como un "paraíso fiscal". La falta de IVA es históricamente significativa, pero ofrece pocas ventajas modernas debido a la integración económica con Italia.
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en San Marino?
Los residentes expatriados en San Marino pagan un impuesto progresivo sobre la renta (9-25%) más un 3,5% de seguridad social (tasa efectiva total de ~12,5-28,5% dependiendo de los ingresos). El impuesto cero sobre las ganancias de capital significa que las ganancias de las inversiones están completamente libres de impuestos. Para alguien que gana 60.000 € + 20.000 € de ganancias por inversiones, el cálculo es 60.000 € de impuesto sobre la renta (~7.500 €) + 0 CGT = tipo efectivo del 12,5 % sobre los ingresos totales.
¿San Marino tiene un impuesto sobre el patrimonio?
No. San Marino no impone ningún impuesto sobre la riqueza, el patrimonio neto o los activos. Combinado con 0% de ganancias de capital y 0% de impuesto a la herencia, esto lo hace muy atractivo para personas de alto patrimonio centrado en la preservación de la riqueza y la transferencia intergeneracional.
¿Puedo trabajar de forma remota en San Marino siendo expatriado?
Sí. Los trabajadores remotos y los profesionales autónomos pueden establecer su residencia en San Marino. Los ingresos procedentes del trabajo en el extranjero están sujetos al impuesto sobre la renta de San Marino (entre el 9% y el 25%). Los profesionales autónomos se benefician de deducciones por gastos comerciales. La residencia requiere prueba de ingresos, alojamiento y vínculos económicos, lo que suele ser más fácil que los permisos de residencia en los estados más grandes de la UE.
¿Cómo se compara San Marino con Italia en cuanto a impuestos?
La tasa impositiva máxima sobre la renta del 25% de San Marino es significativamente más baja que la del 43% de Italia (incluido el recargo regional). San Marino ofrece un 0% de CGT frente al 26% de Italia sobre ganancias financieras. La seguridad social también es inferior (3,5% frente al ~9% de Italia). Para los comerciantes e inversores, San Marino es sustancialmente más atractivo; para los asalariados, la diferencia es significativa pero menor debido a las deducciones.