Roumanie — Taux d'Imposition

Impôt sur le revenu — Le taux forfaitaire de 10 %

L'impôt sur le revenu forfaitaire de 10 % en Roumanie est l'un des plus compétitifs d'Europe. Il s’applique à tous les résidents fiscaux gagnant un revenu provenant d’un emploi, d’une entreprise ou d’un capital. Toutefois, pour avoir une vision globale de la fiscalité, il faut comprendre les cotisations sociales. En Roumanie, les salariés paient 35 % de cotisations de sécurité sociale en plus de l'impôt sur le revenu de 10 %, soit un total de 45 % avant avantages fiscaux ou déductions. Cette répartition est cruciale : alors que l'impôt sur le revenu global de 10 % est parmi les plus bas de l'UE, la pression fiscale effective sur les salariés est substantielle.

Répartition des cotisations sociales :

• CAS (Assurance Retraite) : 25 % du salaire brut
• CASS (Assurance Maladie) : 10 % du salaire brut
• Combiné : 35 % de cotisation salariale
• Note du côté employeur : Depuis 2018, les employeurs ne paient plus de cotisations sociales ; tout le fardeau a été transféré aux employés

Exemple de taux d'imposition effectif

Un salarié gagnant 2 000 EUR brut par mois est confronté à : 700 EUR (35 % de cotisations sociales) + 130 EUR (10 % d'impôt sur le revenu sur 1 300 EUR net) = 830 EUR de déduction totale (~41,5 % de taux effectif). C'est nettement plus élevé que ce que suggère le chiffre global de 10 %, bien que cela reste compétitif par rapport à l'Europe occidentale.

Impôt sur les sociétés

La Roumanie propose deux principaux régimes d'impôt sur les sociétés : le système standard basé sur les bénéfices et le régime très attractif basé sur les revenus des micro-entreprises. L'option micro-entreprise a fait de la Roumanie un haut lieu pour les indépendants et les petites sociétés de conseil.

Impôt standard sur les sociétés – 16 %

Appliqué au bénéfice net (revenus moins dépenses déductibles). Les entreprises doivent produire des déclarations de revenus annuelles et tenir des registres comptables. Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 300 000 RON peuvent utiliser une comptabilité simplifiée. Depuis 2018, les employeurs ne paient pas de cotisations sociales pour leurs salariés, ce qui représente une réduction significative des charges salariales par rapport à avant 2018.

Régime des micro-entreprises – impôt sur les revenus de 1 à 3 %

L'un des régimes les plus compétitifs d'Europe pour les entrepreneurs individuels, les indépendants et les petits cabinets de conseil. L’impôt est calculé sur le revenu brut (chiffre d’affaires) et non sur le bénéfice, ce qui rend les déductions largement inutiles. Cela simplifie la comptabilité et réduit les frais administratifs.

• Impôt sur le revenu de 1 % : Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 500 000 RON (~ 105 000 EUR)
• Impôt sur le revenu de 3 % : Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 500 000 RON
• Éligibilité : Doit être une micro-entreprise (généralement moins de 10 employés, moins de 2 M EUR) chiffre d'affaires)
• Avantage : Pas besoin de suivre les bénéfices ; comptabilité minimale; des échelles fiscales adaptées aux revenus, pas à la complexité

Exemple : Un consultant indépendant gagnant 50 000 EUR par an sous le régime des micro-entreprises paie 500 EUR (micro-taxe de 1 %). En vertu de l'impôt sur les sociétés standard, ils pourraient payer 16 % sur un bénéfice net de 35 000 EUR (après déductions) = 5 600 EUR. L'avantage du régime des micro-entreprises est évident pour les prestataires de services.

TVA et amp; Taxes à la consommation

Le système de TVA roumain suit les directives de l'UE avec un taux standard de 19 % et des taux réduits pour les biens et services essentiels. L'immatriculation à la TVA est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 300 000 EUR – un seuil relativement élevé dans le contexte européen, permettant aux petites entreprises de fonctionner plus longtemps sans se conformer à la TVA.

• TVA standard : 19 %
• TVA réduite (9%) : Alimentation, médicaments, livres, hôtels, restaurants, transports de personnes
• TVA super réduite (5%) : Logements sociaux, matériel pédagogique, certaines sources d'énergie
• Seuil d'immatriculation à la TVA : 300 000 EUR de chiffre d'affaires annuel

Gains en capital et amp; Revenu de placement

Les plus-values provenant de la vente d'actifs (actions, immobilier, crypto-monnaie) sont soumises à l'impôt forfaitaire sur les plus-values de 10 %, identique au taux de l'impôt sur le revenu. Cette simplicité est attractive pour les investisseurs. Gains immobiliers : les plus-values ​​sur les ventes de propriétés résidentielles sont généralement exonérées si elles sont détenues pendant plus de deux ans ; les gains immobiliers commerciaux sont soumis à un impôt forfaitaire de 10 %.

Les revenus de dividendes des particuliers résidents étaient soumis à une retenue à la source sur dividendes de 8 % (introduite en 2023), réduisant ainsi la retenue à la source nulle précédente. Cela est conforme aux normes de l'UE, mais nécessite une sensibilisation des investisseurs de portefeuille.

Les cotisations sociales salariales en Roumanie s'élèvent à 35% du brut. Ces cotisations financent retraite, santé et chômage.

Roumanie dispose d'un visa nomade numérique.