Rumanía — Tipos Impositivos

Impuesto sobre la renta: tasa fija del 10 %

El impuesto sobre la renta fijo del 10% en Rumania es uno de los más competitivos de Europa. Se aplica a todos los residentes fiscales que obtienen ingresos del empleo, negocios o fuentes de capital. Sin embargo, el panorama fiscal completo requiere comprender las contribuciones sociales. Los empleados en Rumania pagan el 35% en contribuciones a la seguridad social además del 10% del impuesto sobre la renta, un total del 45% antes de beneficios o deducciones fiscales. Esta división es crucial: si bien el impuesto sobre la renta general del 10 % se encuentra entre los más bajos de la UE, la carga fiscal efectiva sobre los empleados es sustancial.

Desglose de las contribuciones sociales:

• CAS (Seguro de pensiones): 25 % del salario bruto
• CASS (Seguro de salud): 10 % del salario bruto
• Combinado: 35 % de contribución de los empleados
• Nota al margen del empleador: Desde 2018, los empleadores no pagan contribuciones sociales; toda la carga recaerá sobre los empleados

Ejemplo de tasa impositiva efectiva

Un empleado que gana 2.000 EUR brutos al mes se enfrenta a: 700 EUR (35% de cotizaciones sociales) + 130 EUR (10% de impuesto sobre la renta sobre 1.300 EUR netos) = 830 EUR de deducción total (~41,5% de tasa efectiva). Esta cifra es significativamente mayor de lo que sugiere el titular del 10%, aunque sigue siendo competitiva frente a Europa Occidental.

Impuesto sobre Sociedades

Rumania ofrece dos regímenes impositivos corporativos principales: el sistema estándar basado en las ganancias y el régimen altamente atractivo basado en los ingresos de las microempresas. La opción de las microempresas ha convertido a Rumanía en un punto de acceso para autónomos y pequeñas empresas de consultoría.

Impuesto corporativo estándar: 16 %

Aplicado a la utilidad neta (ingresos menos gastos deducibles). Las empresas deben presentar declaraciones de impuestos anuales y mantener registros contables. Las pequeñas empresas con un volumen de negocios anual inferior a 300.000 RON pueden utilizar una contabilidad simplificada. Desde 2018, los empleadores no pagan cotizaciones sociales a sus empleados, lo que supone una reducción significativa de los costes salariales en comparación con antes de 2018.

Régimen de microempresas: 1-3 % de impuesto sobre la renta

Uno de los regímenes más competitivos de Europa para empresarios individuales, autónomos y pequeñas empresas de consultoría. El impuesto se calcula sobre los ingresos brutos (facturación), no sobre las ganancias, lo que hace que las deducciones sean en gran medida irrelevantes. Esto simplifica la contabilidad y reduce los gastos administrativos.

• Impuesto sobre la renta del 1 %: Para empresas con una facturación anual inferior a RON 500 000 (~105 000 EUR)
• Impuesto sobre la renta del 3 %: Para empresas con una facturación anual superior a 500 000 RON
• Elegibilidad: Debe ser una microempresa (normalmente menos de 10 empleados, menos de 2 millones de EUR) facturación)
• Ventaja: No es necesario realizar un seguimiento de las ganancias; contabilidad mínima; escalas impositivas con ingresos, no con complejidad

Ejemplo: Un consultor independiente que gana 50.000 EUR al año en el régimen de microempresa paga 500 EUR (1% de microimpuesto). Según el impuesto de sociedades estándar, podrían pagar el 16% sobre un beneficio neto de 35.000 EUR (después de las deducciones) = 5.600 EUR. La ventaja del régimen de microempresas es obvia para los proveedores de servicios.

IVA & Impuestos al consumo

El sistema de IVA de Rumania sigue las directrices de la UE con una tasa estándar del 19 % y tasas reducidas para bienes y servicios esenciales. El registro del IVA es obligatorio para las empresas que superan los 300.000 EUR de facturación anual, un umbral relativamente alto en el contexto europeo, que permite a las pequeñas empresas operar sin cumplir con el IVA durante más tiempo.

• IVA estándar: 19%
• IVA reducido (9%): Alimentos, medicamentos, libros, hoteles, restaurantes, transporte de viajeros
• IVA superreducido (5%): Vivienda social, material educativo, determinadas fuentes de energía
• Umbral de registro del IVA: 300.000 euros de facturación anual

Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones

Las ganancias de capital derivadas de la venta de activos (acciones, bienes raíces, criptomonedas) están sujetas al impuesto fijo del 10% sobre las ganancias de capital, idéntico a la tasa del impuesto sobre la renta. Esta simplicidad resulta atractiva para los inversores. Ganancias inmobiliarias: las ganancias de capital sobre la venta de propiedades residenciales suelen estar exentas si se conservan durante más de dos años; Las ganancias de bienes raíces comerciales enfrentan el impuesto fijo del 10%.

Los ingresos por dividendos para personas físicas residentes estaban sujetos a una retención de impuestos sobre dividendos del 8 % (introducida en 2023), lo que reduce la retención anterior de cero. Esto se alinea con las normas de la UE, pero requiere concienciación por parte de los inversores de cartera.

Las cotizaciones sociales del trabajador en Rumanía son del 35% del salario bruto. Estas cotizaciones financian pensiones, salud y desempleo.

Rumanía dispone de visa para nómadas digitales.