Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Les résidents fiscaux philippins (personnes physiques présentes dans le pays pendant plus de 180 jours par an) paient des impôts sur leurs revenus mondiaux. Les résidents bénéficient de déductions forfaitaires et d'exemptions personnelles. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source philippine.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux standard de l'impôt sur les sociétés est de 25 %. Cependant, les Philippines encouragent les petites et moyennes entreprises (PME) avec un taux réduit de 20 % pour les sociétés dont le revenu net imposable ne dépasse pas 5 millions de PHP et l'actif total ne dépasse pas 100 millions de PHP. Les incitations PEZA et Board of Investments (BOI) offrent des avantages supplémentaires aux entreprises enregistrées dans les zones économiques spéciales.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
Le taux de TVA standard est de 12 % et s'applique à la plupart des biens et services. Les exportations sont détaxées (0 %) et certains produits essentiels comme les aliments de base et les médicaments peuvent bénéficier d'un traitement réduit. Des exemptions s'appliquent aux transactions gouvernementales et à certains services financiers.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Les plus-values de cession d'actions cotées sont imposées à 15 %. Les plus-values immobilières sont imposées à 6 % (sur la base de la juste valeur marchande au moment de la vente). Les dividendes des sociétés nationales sont généralement imposés entre 10 % et 37,5 % selon la source et selon que les dividendes sont payés à partir des bénéfices soumis à l'impôt sur les sociétés.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les salariés et les indépendants contribuent à hauteur d'environ 4,5 % au système de sécurité sociale (SSS) pour les prestations de vieillesse, d'invalidité et de décès. Les employeurs égalent les cotisations. La couverture des soins de santé via PhilHealth ajoute des coûts supplémentaires. Des accords bilatéraux internationaux existent avec plusieurs pays concernant les cotisations de sécurité sociale pour les travailleurs expatriés.
Visa Nomade Numérique
Philippines dispose d'un visa nomade numérique.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 1,350 € | 22,560 € | 24.8% |
| 75,000 € | 15,225 € | 3,375 € | 56,400 € | 24.8% |
| 150,000 € | 30,450 € | 6,750 € | 112,800 € | 24.8% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils aux Philippines ?
Les expatriés qui deviennent résidents fiscaux (présence de plus de 180 jours par année civile) paient un taux maximum de 35 % sur leurs revenus mondiaux, à partir de tranches de revenus supérieures à 8 millions PHP. Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source philippine. De nombreux expatriés utilisent le programme de visa SRVV pour établir leur résidence avec un revenu d'environ 2 000 $/mois.
Les Philippines imposent-elles les revenus étrangers ?
Oui, les Philippines imposent les résidents sur les revenus mondiaux. Les résidents (plus de 180 jours de présence physique) doivent déclarer et payer des impôts sur les revenus de toute source dans le monde. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus gagnés aux Philippines.
Les Philippines sont-elles un paradis fiscal ?
Les Philippines ne sont généralement pas considérées comme un paradis fiscal : elles ont des taux d’imposition sur le revenu alignés sur ceux de l’OCDE et sont membres du cadre inclusif sur l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (BEPS). Cependant, le faible coût de la vie, combiné au visa Digital Nomad et aux tarifs d'entreprise compétitifs pour les PME, le rend attrayant pour les nomades numériques et les propriétaires de petites entreprises.
Quels impôts les indépendants paient-ils aux Philippines ?
Les indépendants et les travailleurs indépendants sont imposés progressivement sur le revenu net selon la même structure de tranche que les salariés, à partir de 0 % en dessous de 250 000 PHP. Ils doivent s'inscrire au BIR, déposer des déclarations annuelles de revenus (RTI) et payer un impôt estimé trimestriellement. Des cotisations sociales (SSS ou taux des indépendants) sont également exigées.
Comment les Philippines se comparent-elles au Vietnam en matière d’impôts ?
Les deux pays ont des taux d’imposition sur le revenu supérieurs de 35 % et sont des destinations populaires pour les nomades numériques. La TVA de 12 % du Vietnam correspond à celle des Philippines. Les Philippines offrent l'avantage d'être anglophones et de communautés d'expatriés établies (en particulier à Cebu et à Manille), tandis que le Vietnam a un coût de la vie plus bas. L'impôt sur les sociétés au Vietnam est de 20 % (contre 25 % aux Philippines), ce qui le rend légèrement plus favorable aux entreprises.