Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Los residentes fiscales de Filipinas (individuos con presencia física en el país durante más de 180 días al año) pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales. A los residentes se les permiten deducciones estándar y exenciones personales. Los no residentes sólo pagan impuestos sobre los ingresos de fuente filipina.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa impositiva corporativa estándar es del 25%. Sin embargo, Filipinas incentiva a las pequeñas y medianas empresas (PYME) con una tasa reducida del 20% para las corporaciones con ingresos netos imponibles que no excedan PHP 5 millones y activos totales que no excedan PHP 100 millones. Los incentivos de PEZA y la Junta de Inversiones (BOI) ofrecen beneficios adicionales para empresas registradas en zonas económicas especiales.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El tipo estándar del IVA es del 12 %, y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Las exportaciones tienen un tipo nulo (0%) y ciertos artículos esenciales, como alimentos y medicinas básicos, pueden calificar para un tratamiento reducido. Se aplican exenciones a transacciones gubernamentales y ciertos servicios financieros.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las ganancias de capital obtenidas por la venta de acciones cotizadas están gravadas al 15%. Las ganancias de capital de bienes inmuebles están gravadas al 6% (basado en el valor justo de mercado en el momento de la venta). Los dividendos de las corporaciones nacionales generalmente están gravados entre el 10 % y el 37,5 % dependiendo de la fuente y de si los dividendos se pagan con cargo a ganancias sujetas al impuesto corporativo.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Los empleados y autónomos aportan aproximadamente el 4,5% al Sistema de Seguridad Social (SSS) por concepto de prestaciones de vejez, invalidez y muerte. Los empleadores igualan las contribuciones. La cobertura de atención médica a través de PhilHealth agrega costos adicionales. Existen acuerdos bilaterales internacionales con varios países sobre las contribuciones a la seguridad social para los trabajadores expatriados.
Visa Nómada Digital
Filipinas dispone de visa para nómadas digitales.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 1,350 € | 22,560 € | 24.8% |
| 75,000 € | 15,225 € | 3,375 € | 56,400 € | 24.8% |
| 150,000 € | 30,450 € | 6,750 € | 112,800 € | 24.8% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Filipinas?
Los expatriados que se convierten en residentes fiscales (más de 180 días de presencia en un año calendario) pagan una tasa máxima del 35% sobre los ingresos mundiales, comenzando en los tramos de ingresos superiores a PHP 8 millones. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente filipina. Muchos expatriados utilizan el programa de visas SRVV para establecer la residencia con el requisito de ingresos de ~$2,000/mes.
¿Filipinas grava los ingresos extranjeros?
Sí, Filipinas grava a los residentes sobre los ingresos mundiales. Los residentes (más de 180 días físicamente presentes) deben declarar y pagar impuestos sobre las ganancias de cualquier fuente a nivel mundial. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos obtenidos dentro de Filipinas.
¿Es Filipinas un paraíso fiscal?
Filipinas generalmente no está clasificada como un paraíso fiscal: tiene tasas impositivas sobre la renta estándar alineadas con las de la OCDE y es miembro del marco inclusivo sobre erosión de base imponible y transferencia de ganancias (BEPS). Sin embargo, el bajo costo de vida combinado con la Visa Nómada Digital y las tarifas corporativas competitivas para las pymes la hacen atractiva para los nómadas digitales y los propietarios de pequeñas empresas.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Filipinas?
Los trabajadores independientes y los trabajadores por cuenta propia pagan impuestos progresivamente sobre los ingresos netos bajo la misma estructura de tramos que los empleados, comenzando con un 0% por debajo de PHP 250.000. Deben registrarse en el BIR, presentar declaraciones anuales del impuesto sobre la renta (ITR) y pagar el impuesto estimado trimestralmente. También se exigen cotizaciones a la seguridad social (SSS o tasa de autónomos).
¿Cómo se compara Filipinas con Vietnam en cuanto a impuestos?
Ambos países tienen tasas impositivas máximas sobre la renta del 35% y son destinos populares para nómadas digitales. El IVA del 12% de Vietnam coincide con el de Filipinas. Filipinas ofrece la ventaja de los hablantes de inglés y comunidades de expatriados establecidas (especialmente en Cebú y Manila), mientras que Vietnam tiene puntos de referencia de costo de vida más bajos. El impuesto corporativo de Vietnam es del 20% (frente al 25% en Filipinas), lo que lo hace ligeramente más favorable para las empresas.