Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tranches d'impôt sur le revenu (résidents)
Le Pérou utilise un système fiscal progressif indexé sur l'UIT (Unidad de Impuesto Tributario — Tax Reference Unit). Pour 2024, 1 UIT = S/ 5 150 (environ 1 398 USD aux tarifs standard). Les résidents paient des impôts sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents bénéficient d'un taux fixe de 30 % sur les revenus provenant du Pérou uniquement.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Au Pérou, les sociétés et les personnes morales sont soumises à un taux d'impôt sur les sociétés de 29,5 % sur leurs bénéfices nets. Les dividendes versés aux actionnaires non-résidents sont soumis à un précompte mobilier de 5 % sur le montant des distributions. Les petites entreprises et les microentreprises peuvent bénéficier de taux réduits dans le cadre de régimes fiscaux spéciaux ; consultez SUNAT pour connaître l'éligibilité actuelle.
Le Pérou est signataire des normes de l'OCDE et des initiatives BEPS. La documentation sur les prix de transfert est requise pour les transactions avec des parties liées. SUNAT veille activement à la conformité, en particulier pour les revenus de source étrangère dans les secteurs à forte valeur ajoutée.
TVA
IGV — Taxe à la consommation (TVA)
Le taux standard de l'IGV (Impuesto General a las Ventas) du Pérou est de 18 %, comprenant 16 % d'IVA nationale (taxe sur la valeur ajoutée) plus 2 % de contribution municipale à la promotion. La taxe s'applique à la vente de biens, à la prestation de services et aux importations. Les exportateurs sont généralement admissibles au taux zéro sur les marchandises exportées. Les aliments (certains produits de base), les médicaments et l'eau destinés à la consommation domestique peuvent bénéficier de taux réduits ou d'exemptions dans des conditions spécifiques.
L'immatriculation à la TVA est obligatoire pour les entreprises dépassant le seuil ; les petits vendeurs peuvent bénéficier de régimes simplifiés. La facturation doit respecter les exigences de format SUNAT.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Le Pérou offre l'un des taux d'imposition des plus-values les plus bas d'Amérique latine : 5 % sur les transactions via la Bolsa de Valores de Lima (BVL — Bourse de Lima). Ce taux attractif s'applique aux gains sur les actions, les titres et les produits dérivés négociés sur des bourses réglementées, faisant de Lima une plateforme attrayante pour les professionnels de l'investissement.
Les plus-values immobilières sont soumises à un impôt de 5 % si deux ou plusieurs transactions immobilières surviennent dans un délai de deux années civiles ; sinon, les transactions immobilières peuvent être exonérées. Les dividendes reçus par les particuliers sont imposés comme des revenus ordinaires selon les tranches progressives ci-dessus.
Les cryptomonnaies et les actifs non réglementés relèvent généralement des règles ordinaires sur les revenus ou les plus-values en fonction de la classification et de la période de détention ; Les directives SUNAT sur les actifs émergents continuent d'évoluer.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Le Pérou propose deux systèmes de retraite de sécurité sociale : le système public ONP (Sistema Nacional de Pensiones) avec une contribution salariale forfaitaire de 13 %, et le système privé AFP (Administradoras de Fondos de Pensiones) avec une contribution salariale d'environ 12,5 à 13 % (plus les commissions et l'assurance). La plupart des travailleurs du secteur privé et des expatriés optent pour le système AFP en raison des rendements projetés plus élevés.
Des accords bilatéraux internationaux peuvent exempter certains expatriés des cotisations de retraite obligatoires ; vérifiez le statut de traité de votre pays d'origine avec le Pérou. Les cotisations de l'employeur sont distinctes et s'ajoutent aux taux des employés.
Visa Nomade Numérique
Pérou ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 5,220 € | 2,700 € | 22,080 € | 26.4% |
| 75,000 € | 13,050 € | 6,750 € | 55,200 € | 26.4% |
| 150,000 € | 26,100 € | 13,500 € | 110,400 € | 26.4% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Pérou ?
Les non-résidents paient un montant forfaitaire de 30 % sur les revenus de source péruvienne uniquement et ne sont pas soumis à l'impôt mondial. Les résidents (passant plus de 183 jours par an) sont imposés progressivement à un taux de 8 à 30 % sur leurs revenus mondiaux, le taux le plus élevé (30 %) s'appliquant uniquement aux revenus annuels supérieurs à environ 62 800 USD. La plupart des expatriés travaillant à Lima opèrent initialement en tant que non-résidents ou utilisent des stratégies de planification des revenus territoriaux.
Le Pérou impose-t-il les revenus étrangers des non-résidents ?
Non. Les non-résidents paient 30 % uniquement sur les revenus provenant du Pérou. Les revenus gagnés à l'étranger (dividendes, travail à distance versé sur des comptes étrangers, gains d'investissement en dehors du Pérou) ne sont généralement pas imposés par SUNAT. Cependant, dès que vous dépassez 183 jours au Pérou au cours d’une année civile, vous devenez résident et devez déclarer des revenus mondiaux.
Quel est l'avantage compétitif du Pérou pour les investisseurs et les entrepreneurs ?
L'impôt péruvien sur les plus-values de 5 % sur les transactions à la Bourse de Lima est l'un des plus bas de la région – comparable à l'impôt chilien de 0 % pour les participations à long terme, mais bien plus accessible. Combiné au rôle de Lima en tant que centre financier et commercial, le Pérou attire les investisseurs de portefeuille, les gestionnaires de fonds et les traders à la recherche d'un traitement fiscal efficace sur les investissements liquides. Le taux d'entreprise (29,5 %) se situe dans la moyenne de la région.
Quels impôts les indépendants et les travailleurs indépendants paient-ils au Pérou ?
Les indépendants et les professionnels indépendants (monotributistas et déclarants réguliers) paient un impôt sur le revenu ordinaire selon les tranches progressives de résident (8 à 30 %) s'ils sont résidents, ou 30 % forfaitaire s'ils sont non-résidents avec des revenus de source péruvienne. La TVA (IGV 18%) doit être collectée et reversée à SUNAT sur les prestations facturées. De nombreux petits indépendants sont éligibles au monotributo (régime simplifié d'imposition unique) avec des frais mensuels fixes et une charge de conformité réduite.
Comment le Pérou se compare-t-il à la Colombie et au Chili en matière d’impôts ?
Pérou contre Colombie : le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé du Pérou (30 % de résidents / 30 % de non-résidents) est compétitif ; En Colombie, ce taux atteint 45 % pour les hauts revenus. Les plus-values boursières de 5 % au Pérou dépassent les spreads de 10 à 20 % en Colombie. Les tarifs des entreprises sont similaires (Pérou 29,5 % contre Colombie 35 %). TVA similaire (Pérou 18% contre Colombie 19%).