Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta (residentes)
Perú utiliza un sistema tributario progresivo indexado a la UIT (Unidad de Impuesto Tributario). Para 2024, 1 UIT = S/ 5,150 (aproximadamente USD 1,398 a tasas estándar). Los residentes pagan impuestos sobre la renta mundial; no residentes a una tasa fija del 30 % sobre los ingresos de origen peruano únicamente.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
Las corporaciones y entidades legales en Perú están sujetas a una tasa de impuesto a la renta corporativa del 29,5% sobre las ganancias netas. Los dividendos pagados a accionistas no residentes están sujetos a una retención en origen del 5% sobre los montos distribuidos. Las pequeñas empresas y microempresas pueden tener derecho a tipos reducidos en virtud de regímenes fiscales especiales; consulte a SUNAT para conocer la elegibilidad actual.
Perú es signatario de los estándares de la OCDE y de las iniciativas BEPS. Se requiere documentación de precios de transferencia para transacciones con partes relacionadas. SUNAT hace cumplir activamente el cumplimiento, particularmente para los ingresos de fuente extranjera en sectores de alto valor.
IVA
IGV — Impuesto al Consumo (IVA)
La tasa estándar del IGV (Impuesto General a las Ventas) de Perú es del 18%, que comprende el 16% del IVA nacional (Impuesto al Valor Agregado) más el 2% de contribución de promoción municipal. El impuesto se aplica a la venta de bienes, prestación de servicios e importaciones. Los exportadores normalmente califican para recibir una tasa cero sobre los bienes exportados. Los alimentos (ciertos productos básicos), los medicamentos y el agua para consumo doméstico pueden tener tipos reducidos o exenciones en condiciones específicas.
Se requiere el registro del IVA para las empresas que superen el umbral; los pequeños vendedores pueden acogerse a regímenes simplificados. La facturación debe seguir los requisitos del formato SUNAT.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Perú ofrece una de las tasas impositivas sobre ganancias de capital más bajas de América Latina: 5% en transacciones a través de la Bolsa de Valores de Lima (BVL). Esta atractiva tasa se aplica a las ganancias sobre acciones, valores y derivados negociados a través de bolsas reguladas, lo que convierte a Lima en un centro atractivo para los profesionales de la inversión.
Las ganancias de capital inmobiliario están sujetas a un impuesto del 5% si se producen dos o más transacciones inmobiliarias dentro de dos años calendario; en caso contrario, las transacciones inmobiliarias podrán estar exentas. Los dividendos recibidos por personas físicas se gravan como ingresos ordinarios según los tramos progresivos anteriores.
Los activos criptográficos y no regulados generalmente se incluyen en las reglas de ingresos ordinarios o ganancias de capital según la clasificación y el período de tenencia; La orientación de la SUNAT sobre activos emergentes continúa evolucionando.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Perú ofrece dos sistemas de pensiones de seguridad social: el público ONP (Sistema Nacional de Pensiones), con una contribución fija de los empleados del 13%, y el sistema privado de AFP (Administradoras de Fondos de Pensiones), con aproximadamente entre el 12,5% y el 13% de la contribución de los empleados (más comisiones y seguros). La mayoría de los trabajadores del sector privado y los expatriados optan por el sistema de AFP debido a los mayores retornos proyectados.
Los acuerdos bilaterales internacionales pueden eximir a ciertos expatriados de las contribuciones obligatorias a las pensiones; verificar el estado del tratado de su país de origen con Perú. Las contribuciones del empleador son independientes y adicionales a las tarifas de los empleados.
Visa Nómada Digital
Perú no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 5,220 € | 2,700 € | 22,080 € | 26.4% |
| 75,000 € | 13,050 € | 6,750 € | 55,200 € | 26.4% |
| 150,000 € | 26,100 € | 13,500 € | 110,400 € | 26.4% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Perú?
Los no residentes pagan una tasa fija del 30% únicamente sobre los ingresos de fuente peruana y no están sujetos a impuestos a nivel mundial. Los residentes (que pasan más de 183 días al año) pagan impuestos progresivamente entre el 8% y el 30% sobre los ingresos mundiales, y la tasa máxima (30%) se aplica solo a las ganancias anuales que exceden ~62.800 dólares. La mayoría de los expatriados que trabajan en Lima operan inicialmente como no residentes o utilizan estrategias de planificación de ingresos territoriales.
¿Perú grava las rentas extranjeras de no residentes?
No. Los no residentes pagan el 30% únicamente sobre los ingresos de origen peruano. Los ingresos obtenidos en el extranjero (dividendos, trabajo remoto pagado a cuentas en el extranjero, ganancias de inversiones fuera del Perú) generalmente no están gravados por la SUNAT. Sin embargo, una vez que superas los 183 días en Perú durante un año calendario, te conviertes en residente y debes declarar ingresos mundiales.
¿Cuál es la ventaja competitiva del Perú para inversionistas y empresarios?
El impuesto del 5% sobre las ganancias de capital de Perú sobre las transacciones de la Bolsa de Valores de Lima es uno de los más bajos de la región, comparable al 0% de Chile para las tenencias a largo plazo, pero mucho más accesible. Combinado con el papel de Lima como centro financiero y de negocios, Perú atrae a inversionistas de cartera, administradores de fondos y comerciantes que buscan un tratamiento fiscal eficiente para las inversiones líquidas. La tasa corporativa (29,5%) se ubica en el rango medio para la región.
¿Qué impuestos pagan los autónomos y trabajadores por cuenta propia en el Perú?
Los trabajadores independientes y profesionales independientes (monotributistas y contribuyentes regulares) pagan impuesto sobre la renta ordinario bajo los tramos progresivos de residentes (8-30%) si son residentes, o 30% fijo si no son residentes con ingresos de fuente peruana. Se debe cobrar y remitir a la SUNAT el IVA (IGV 18%) sobre los servicios facturados. Muchos pequeños autónomos califican para el monotributo (régimen tributario único simplificado) con una tarifa mensual fija y una carga de cumplimiento reducida.
¿Cómo se compara Perú con Colombia y Chile en materia de impuestos?
Perú vs Colombia: el impuesto a la renta máximo de Perú (30% residentes / 30% no residentes) es competitivo; El de Colombia alcanza el 45% para personas con altos ingresos. Las ganancias de capital del 5% sobre acciones de Perú superan los diferenciales de 10% a 20% de Colombia. Las tasas corporativas son similares (Perú 29,5% vs Colombia 35%). IVA similar (Perú 18% vs Colombia 19%).