Détails des Taux
Régimes Spéciaux Disponibles
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu du Panama s'applique uniquement aux revenus de source panaméenne. Les résidents ayant des revenus de source étrangère ne doivent rien. Pour ceux qui ont un revenu local, un système de tranches progressives s'applique avec des déductions significatives pour le logement, l'éducation et les personnes à charge.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux standard d'impôt sur les sociétés est de 25 % sur les bénéfices provenant du Panama. Les entreprises opérant dans les zones économiques spéciales (Panama Pacifico, Ville du savoir) bénéficient de taux réduits de 5 à 10 %. Le secteur financier offshore (opérations de la zone franche de Colón) bénéficie également du taux de 10 % sur les activités d'exportation. Les dividendes versés aux actionnaires sont soumis à une retenue à la source de 10 % pour les distributions nationales.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
La TVA du Panama (appelée ITBMS) s'élève à 7 %, l'une des plus basses d'Amérique latine. Les produits alimentaires de base, les médicaments et les services éducatifs sont exonérés. Le taux de 7 % s'applique à la plupart des biens et services, avec 10 % sur l'hôtellerie et les jeux de hasard et 15 % sur l'alcool et le tabac. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 36 000 $ doivent s'inscrire à ITBMS.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Les transactions sur titres et bourses sont exonérées de l'impôt sur les plus-values, ce qui fait du Panama une juridiction favorable pour les investisseurs. Les plus-values immobilières sont imposées à 10 %, avec une retenue à la source de 3 % au moment de la vente imputable sur l'impôt final. Les dividendes étrangers reçus par les résidents panaméens sont exonérés en vertu du système territorial. Les actifs cryptographiques ne sont pas spécifiquement réglementés à des fins fiscales à partir de 2024.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Le système de sécurité sociale du Panama (CSS) exige des cotisations de 9,75 % pour les salariés et de 12,25 % pour les employeurs sur les salaires locaux. Les travailleurs étrangers employés localement sont soumis aux cotisations CSS et ont accès au système public de santé et de retraite du Panama. Les expatriés bénéficiant du visa Friendly Nations qui sont des travailleurs indépendants peuvent bénéficier de flexibilité dans leurs obligations CSS.
Visa Nomade Numérique
Le système fiscal territorial du Panama : un avantage clé pour les expatriés
La caractéristique fiscale la plus puissante du Panama pour les salariés internationaux est son système territorial strict : seuls les revenus provenant de sources panaméennes sont imposables. Un indépendant gagnant des revenus auprès de clients américains, un retraité recevant une pension étrangère ou un propriétaire d'entreprise ayant des revenus à l'étranger ne paie aucun impôt sur le revenu panaméen sur ces revenus. Il ne s’agit pas d’un régime spécial ou d’un processus de demande : c’est la loi fiscale par défaut. Le Panama n'impose pas non plus d'impôt sur les plus-values sur les valeurs mobilières ni d'impôt sur les successions, ce qui en fait une juridiction globale favorable à la richesse.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 4,350 € | 2,925 € | 22,725 € | 24.2% |
| 75,000 € | 10,875 € | 7,312 € | 56,812 € | 24.2% |
| 150,000 € | 21,750 € | 14,625 € | 113,625 € | 24.2% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Panama ?
La plupart des expatriés au Panama ne paient aucun impôt sur le revenu sur leurs revenus de source étrangère grâce au système fiscal territorial. Si vous travaillez à distance pour des clients étrangers, recevez une pension de l'étranger ou gagnez des revenus de placement à l'étranger, le Panama ne prélève aucun impôt sur ces derniers. Seuls les revenus panaméens d'origine locale sont imposés à un taux de 15 à 25 %.
Le Panama impose-t-il les revenus étrangers ?
Non : le Panama impose strictement uniquement les revenus provenant du Panama. Il s’agit de la règle de taxation territoriale par défaut et s’applique automatiquement à tous les résidents. Vous n’avez pas besoin de demander un régime spécial ; tant que vos revenus proviennent de l’extérieur du Panama, vous ne devez aucun impôt sur le revenu panaméen.
Le Panama est-il un paradis fiscal ?
Le Panama est une juridiction fiscale territoriale offrant des avantages légitimes à faible taux d’imposition, et non un paradis fiscal classique fondé sur le secret. Elle maintient des conventions fiscales, participe aux échanges d'informations de l'OCDE (AEOI/CRS) et a remanié sa réglementation financière depuis les Panama Papers de 2016. Ses avantages fiscaux sont légaux et codifiés, particulièrement attractifs pour les travailleurs indépendants du lieu de résidence et les retraités.
Quels impôts les indépendants paient-ils au Panama ?
Un indépendant gagnant des revenus auprès de clients non panaméens ne paie aucun impôt sur le revenu au Panama selon le système territorial. Ils paieraient la TVA ITBMS de 7 % s'ils étaient enregistrés et fournissaient des services à des clients panaméens, ainsi que des cotisations de sécurité sociale s'ils employaient du personnel localement. Cela fait du Panama l’une des juridictions les plus avantageuses sur le plan fiscal pour les travailleurs à distance au monde.
Comment le Panama se compare-t-il au Costa Rica en termes d’impôts ?
Le Panama et le Costa Rica utilisent tous deux des systèmes de taxation territoriale. Les taux d'imposition sur le revenu au Panama sont légèrement plus élevés (jusqu'à 25 % contre 25 % au Costa Rica), mais la TVA au Panama, à 7 %, est inférieure à celle du Costa Rica, qui est de 13 %. Le Panama gagne en matière de flexibilité des entreprises (zones franches, services financiers), tandis que le Costa Rica offre un écosystème technologique plus développé et un cadre de visa pour nomades numériques plus simple.