Detalle de Tipos
Regímenes Especiales Disponibles
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta de Panamá se aplica únicamente a los ingresos de fuente panameña. Los residentes con ingresos de fuente extranjera no deben nada. Para aquellos con ingresos locales, se aplica un sistema de tramo progresivo con deducciones significativas para vivienda, educación y dependientes.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa impositiva corporativa estándar es del 25% sobre las ganancias provenientes de Panamá. Las empresas que operan en zonas económicas especiales (Panamá Pacífico, Ciudad del Saber) se benefician de tasas reducidas del 5 al 10%. El sector financiero extraterritorial (operaciones de la Zona Libre de Colón) también califica para la tasa del 10% sobre las actividades de exportación. Los dividendos pagados a los accionistas están sujetos a una retención de impuestos del 10% para distribuciones nacionales.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El IVA de Panamá (llamado ITBMS) se sitúa en el 7%, uno de los más bajos de América Latina. Están exentos los alimentos básicos, los medicamentos y los servicios educativos. La tasa del 7% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, con un 10% a hoteles y juegos de azar, y un 15% al alcohol y al tabaco. Las empresas con ingresos anuales superiores a $36.000 deben registrarse en ITBMS.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las transacciones bursátiles y de valores están exentas del impuesto a las ganancias de capital, lo que convierte a Panamá en una jurisdicción favorable para los inversionistas. Las ganancias de capital inmobiliario están gravadas al 10%, con una retención del 3% en el momento de la venta acreditable contra el impuesto final. Los dividendos extranjeros recibidos por residentes panameños están exentos del régimen territorial. Los criptoactivos no están regulados específicamente a efectos fiscales a partir de 2024.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
El sistema de seguridad social (CSS) de Panamá requiere contribuciones del 9,75% de los empleados y del 12,25% de los empleadores sobre los salarios locales. Los trabajadores extranjeros empleados localmente están sujetos a contribuciones a la CSS y reciben acceso al sistema público de salud y pensiones de Panamá. Los expatriados con la Visa de Naciones Amigas que trabajan por cuenta propia pueden tener flexibilidad en sus obligaciones CSS.
Visa Nómada Digital
Sistema tributario territorial de Panamá: beneficio clave para los expatriados
La característica fiscal más poderosa de Panamá para los asalariados internacionales es su estricto sistema territorial: sólo los ingresos derivados de fuentes panameñas están sujetos a impuestos. Un profesional independiente que gana dinero de clientes estadounidenses, un jubilado que recibe una pensión extranjera o un empresario con ingresos en el extranjero paga cero impuesto sobre la renta panameño sobre esas ganancias. Este no es un régimen especial ni un proceso de solicitud: es la ley tributaria predeterminada. Panamá tampoco tiene impuestos sobre las ganancias de capital sobre valores ni impuestos sobre sucesiones, lo que la convierte en una jurisdicción integral favorable a la riqueza.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 4,350 € | 2,925 € | 22,725 € | 24.2% |
| 75,000 € | 10,875 € | 7,312 € | 56,812 € | 24.2% |
| 150,000 € | 21,750 € | 14,625 € | 113,625 € | 24.2% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Panamá?
La mayoría de los expatriados en Panamá pagan cero impuesto sobre la renta sobre sus ingresos de fuente extranjera gracias al sistema tributario territorial. Si trabaja de forma remota para clientes extranjeros, recibe una pensión del extranjero o obtiene ingresos por inversiones del extranjero, Panamá no aplica impuestos sobre estos. Sólo los ingresos panameños de fuente local están sujetos a impuestos del 15 al 25 por ciento.
¿Panamá grava los ingresos extranjeros?
No: Panamá grava estrictamente sólo los ingresos obtenidos dentro de Panamá. Esta es la regla tributaria territorial predeterminada y se aplica automáticamente a todos los residentes. No es necesario solicitar un régimen especial; Siempre que sus ingresos provengan de fuera de Panamá, no debe pagar impuesto sobre la renta panameño.
¿Es Panamá un paraíso fiscal?
Panamá es una jurisdicción fiscal territorial con beneficios legítimos de bajos impuestos, no un clásico paraíso fiscal basado en el secreto. Mantiene tratados fiscales, participa en el intercambio de información de la OCDE (AEOI/CRS) y ha revisado sus regulaciones financieras desde los Papeles de Panamá de 2016. Sus ventajas fiscales son legales y codificadas, particularmente atractivas para los trabajadores y jubilados independientes de su ubicación.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Panamá?
Un profesional independiente que gana dinero de clientes no panameños paga cero impuesto sobre la renta en Panamá según el sistema territorial. Pagarían el IVA del 7% del ITBMS si están registrados y prestan servicios a clientes panameños, y contribuciones a la seguridad social si emplean personal local. Esto convierte a Panamá en una de las jurisdicciones con mayor eficiencia fiscal para los trabajadores remotos a nivel mundial.
¿Cómo se compara Panamá con Costa Rica en cuanto a impuestos?
Tanto Panamá como Costa Rica utilizan sistemas tributarios territoriales. Las tasas del impuesto sobre la renta de Panamá son ligeramente más altas (hasta el 25% frente al 25% de Costa Rica), pero el IVA de Panamá del 7% es inferior al 13% de Costa Rica. Panamá gana en flexibilidad corporativa (zonas francas, servicios financieros), mientras que Costa Rica ofrece un ecosistema tecnológico más desarrollado y un marco de visas para nómadas digitales más sencillo.