Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Le Pakistan utilise un système d'impôt sur le revenu progressif pour les résidents et les non-résidents. Les résidents (personnes physiquement présentes plus de 183 jours au cours de l’année fiscale) sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus d'origine pakistanaise. Le Federal Board of Revenue (FBR) applique des retenues à la source sur diverses catégories de revenus, notamment les salaires, les loyers, les dividendes et les honoraires professionnels. Déductions importantes disponibles pour l'assurance-vie, les comptes d'épargne et les dépenses professionnelles.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le cadre fiscal des sociétés au Pakistan encourage l'investissement des entreprises et la croissance des petites entreprises. Le taux standard des entreprises est de 29 %, mais les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 250 millions de PKR peuvent bénéficier d'un taux réduit de 20 %. Les institutions bancaires sont confrontées à un taux d’imposition des sociétés plus élevé de 40 %. Les dividendes payés à partir de sources locales sont soumis à une retenue à la source de 15 %. Le Pakistan offre des exonérations fiscales et des incitations à l'amortissement accéléré pour les secteurs manufacturiers, de développement de logiciels et orientés vers l'exportation dans le cadre de sa politique fiscale axée sur le développement.
TVA
La TVA standard en Pakistan est de 17%. Des taux réduits peuvent s'appliquer aux biens et services essentiels. Les assujettis collectent la TVA sur leurs ventes et déduisent la TVA en amont.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
L'impôt sur les plus-values sur titres est de 15 % pour les titres détenus pendant plus d'un an. Les plus-values immobilières varient : 15 % pour les biens détenus depuis plus de 5 ans, pouvant être réduites à 10 % sous certaines conditions. Les revenus de dividendes de sources nationales sont soumis à une retenue à la source de 15 % (ou 10 % s'ils sont distribués à partir de bénéfices non imposés). Les investisseurs de portefeuille étrangers bénéficient de taux de retenue plus bas en vertu des conventions fiscales du Pakistan. Le traitement des actifs cryptographiques évolue avec la clarification réglementaire continue.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
L'EOBI (Assurance vieillesse des salariés) est obligatoire pour les salariés du secteur formel. La contribution des salariés ne représente que 1 % du salaire (avec une contribution de 5 % de l'employeur), ce qui place le fardeau de la sécurité sociale au Pakistan parmi les plus bas au monde. La couverture comprend les prestations de vieillesse, d'invalidité et de survivants. Les travailleurs indépendants et les propriétaires d'entreprise peuvent s'inscrire volontairement à des programmes EOBI modifiés.
Visa Nomade Numérique
Pakistan ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 1,800 € | 22,110 € | 26.3% |
| 75,000 € | 15,225 € | 4,500 € | 55,275 € | 26.3% |
| 150,000 € | 30,450 € | 9,000 € | 110,550 € | 26.3% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Pakistan ?
Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source pakistanaise, aux taux et tranches de retenue applicables. Les revenus de source étrangère ne sont généralement pas imposés. Les travailleurs à distance (non-résidents) gagnant de l'étranger sont généralement confrontés à une exposition fiscale minimale au Pakistan, à moins qu'ils ne s'inscrivent auprès du FBR ou n'établissent une présence commerciale. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux selon des tranches progressives (0 à 35 %).
Le Pakistan impose-t-il les revenus étrangers ?
Le Pakistan impose le revenu mondial des particuliers résidents (plus de 183 jours par année civile). Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus d'origine pakistanaise. Les conventions fiscales conclues avec divers pays peuvent permettre d'éviter la double imposition. Les revenus d'emploi étrangers des résidents pakistanais peuvent être exonérés s'ils sont gagnés à l'étranger et transférés (sous réserve de conditions spécifiques et de dispositions conventionnelles).
Le Pakistan est-il un paradis fiscal ?
Non, le Pakistan n'est pas un paradis fiscal. Cependant, il offre des taux compétitifs pour certains secteurs et petites entreprises (taux des sociétés de 20 %), ainsi qu'un faible fardeau fiscal pour les non-résidents gagnant des revenus étrangers. Le taux de sécurité sociale de l'EOBI, de 1 %, est l'un des plus bas au monde. Le principal attrait du Pakistan réside dans le coût de la vie et le développement du potentiel du marché plutôt que dans l'évasion fiscale.
Quels impôts les indépendants paient-ils au Pakistan ?
Les pigistes doivent s'inscrire auprès du FBR et déposer des déclarations annuelles. Les revenus sont imposés selon les mêmes tranches progressives que les salariés (0 à 35 %). Une retenue à la source de 10 % s'applique aux honoraires des services professionnels. Les travailleurs indépendants doivent cotiser à hauteur de 15 % aux régimes volontaires EOBI. L'enregistrement à la taxe de vente est requis au-dessus d'un chiffre d'affaires de 5 millions de PKR. Les fournisseurs de services informatiques et les développeurs de logiciels bénéficient de taux de retenue réduits et d'incitations à l'exportation dans le cadre du programme de soutien à l'industrie du logiciel du FBR.
Comment le Pakistan se compare-t-il aux pays voisins ?
L'impôt sur le revenu le plus élevé au Pakistan, soit 35 %, est inférieur au système de tranches de 30 à 42 % en Inde et à 37,5 % au Bangladesh. Cependant, la contribution du Pakistan à l'EOBI de 1 % est exceptionnellement faible par rapport aux moyennes régionales. Le taux d'entreprise de 29 % est compétitif ; Celui de l'Inde varie de 15 à 30 % selon le secteur. Le coût de la vie au Pakistan est nettement inférieur à celui de l'Inde, ce qui le rend attrayant pour les travailleurs à distance soucieux des coûts, malgré des taux d'imposition globaux plus élevés.