Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Pakistán utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo tanto para residentes como para no residentes. Los residentes (individuos físicamente presentes más de 183 días en el año fiscal) pagan impuestos sobre los ingresos mundiales. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de origen paquistaní. La Junta Federal de Ingresos (FBR) aplica retenciones fiscales sobre diversas categorías de ingresos, incluidos salarios, alquileres, dividendos y honorarios profesionales. Importantes deducciones disponibles para seguros de vida, cuentas de ahorro y gastos comerciales.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
El marco fiscal corporativo de Pakistán incentiva la inversión empresarial y el crecimiento de las pequeñas empresas. La tasa corporativa estándar es del 29%, pero las empresas con una facturación inferior a PKR 250 millones califican para una tasa reducida del 20%. Las instituciones bancarias enfrentan una tasa impositiva corporativa más alta del 40%. Los dividendos pagados de fuentes locales están sujetos a una retención en origen del 15%. Pakistán ofrece exenciones fiscales e incentivos de depreciación acelerada para los sectores manufacturero, de desarrollo de software y orientados a la exportación como parte de su política fiscal centrada en el desarrollo.
IVA
El tipo estándar de IVA en Pakistán es del 17%. Pueden aplicarse tipos reducidos a determinados bienes y servicios esenciales. Los sujetos pasivos repercuten el IVA en sus ventas y deducen el IVA soportado.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
El impuesto a las ganancias de capital sobre valores es del 15% para los valores mantenidos por más de un año. Las ganancias de propiedad varían: 15% para propiedades poseídas durante 5 años, reduciéndose al 10% bajo ciertas condiciones. Los ingresos por dividendos de fuentes nacionales enfrentan una retención de impuestos del 15% (o del 10% si se distribuyen a partir de ganancias no gravadas). Los inversores de cartera extranjeros se benefician de tasas de retención más bajas en virtud de los tratados fiscales de Pakistán. El tratamiento de los criptoactivos está evolucionando con la clarificación regulatoria continua.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
El EOBI (Seguro de Prestaciones de Vejez de los Empleados) es obligatorio para los empleados del sector formal. La contribución de los empleados es sólo el 1% del salario (y el empleador iguala el 5%), lo que hace que la carga de la seguridad social de Pakistán se encuentre entre las más bajas del mundo. La cobertura incluye prestaciones de vejez, invalidez y prestaciones de supervivencia. Los autónomos y los propietarios de empresas pueden inscribirse voluntariamente en programas EOBI modificados.
Visa Nómada Digital
Pakistán no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 1,800 € | 22,110 € | 26.3% |
| 75,000 € | 15,225 € | 4,500 € | 55,275 € | 26.3% |
| 150,000 € | 30,450 € | 9,000 € | 110,550 € | 26.3% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Pakistán?
Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de origen paquistaní a los tipos y tramos de retención aplicables. Los ingresos de origen extranjero generalmente no están sujetos a impuestos. Los trabajadores remotos (no residentes) que ganan dinero en el extranjero generalmente enfrentan una exposición fiscal mínima en Pakistán a menos que se registren en FBR o establezcan una presencia comercial. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales en los tramos progresivos (0-35%).
¿Pakistán grava los ingresos extranjeros?
Pakistán grava los ingresos mundiales de las personas residentes (más de 183 días en el año calendario). Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de origen paquistaní. Los tratados fiscales con varios países pueden proporcionar alivio de la doble imposición. Los ingresos procedentes del empleo en el extranjero de residentes paquistaníes pueden estar exentos si se obtienen en el extranjero y se remiten (sujeto a condiciones específicas y disposiciones del tratado).
¿Es Pakistán un paraíso fiscal?
No, Pakistán no es un paraíso fiscal. Sin embargo, ofrece tasas competitivas para sectores específicos y pequeñas empresas (tasa corporativa del 20%) y una baja carga impositiva sobre la renta individual para los no residentes que obtienen ingresos en el extranjero. La tasa de seguridad social de la EOBI del 1% se encuentra entre las más bajas del mundo. El principal atractivo de Pakistán es el costo de vida y el desarrollo del potencial de mercado más que la evasión fiscal.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Pakistán?
Los autónomos deben registrarse en FBR y presentar declaraciones anuales. Los ingresos se gravan según los mismos tramos progresivos que los trabajadores asalariados (0-35%). Se aplica una retención en origen del 10% a los honorarios de servicios profesionales. Los trabajadores autónomos deben aportar el 15% a los sistemas voluntarios de EOBI. Se requiere el registro del impuesto sobre las ventas por encima de una facturación de PKR 5 millones. Los proveedores de servicios de TI y los desarrolladores de software se benefician de tasas de retención reducidas e incentivos a la exportación en el marco del programa de apoyo a la industria del software de FBR.
¿Cómo se compara Pakistán con los países vecinos?
El impuesto sobre la renta máximo de Pakistán, del 35%, es inferior al sistema de tramos del 30-42% de la India y al 37,5% de Bangladesh. Sin embargo, la contribución del 1% al EOBI de Pakistán es excepcionalmente baja en comparación con los promedios regionales. La tasa corporativa del 29% es competitiva; El de la India varía entre un 15% y un 30% según el sector. El costo de vida de Pakistán es significativamente más bajo que el de India, lo que lo hace atractivo para los trabajadores remotos preocupados por los costos a pesar de las tasas impositivas generales más altas.