Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Le Nigeria utilise un système d'impôt sur le revenu des personnes physiques progressif à six tranches avec des taux allant de 7 % à 24 %. La résidence fiscale est établie par la présence physique et les liens économiques avec le Nigeria. Les revenus d'emploi, les bénéfices des entreprises et les revenus de location sont tous soumis à la retenue PAYE (Pay As You Earn) pour les travailleurs du secteur formel. Les travailleurs indépendants et les propriétaires d'entreprise doivent déposer des déclarations annuelles auprès du FIRS et peuvent demander des déductions pour dépenses professionnelles.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
La structure de l'impôt sur les sociétés au Nigeria encourage la croissance des petites entreprises : les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 25 millions de NGN (~ 16 900 USD) paient 0 % d'impôt sur les sociétés ; les moyennes entreprises (chiffre d’affaires de 25 à 100 millions de NGN) paient 20 % ; les grandes entreprises paient le taux standard de 30 %. Cette approche à plusieurs niveaux a rendu le Nigéria attrayant pour les opérations d’enregistrement et de démarrage des PME. Le prélèvement à la source sur les dividendes est de 10 % pour les bénéficiaires résidents et de 15 % pour les non-résidents. Les entreprises technologiques et les entreprises orientées vers l'exportation peuvent bénéficier d'incitations supplémentaires.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
Le taux de TVA du Nigéria, de 7,5 %, est l'un des plus bas d'Afrique et s'applique à la plupart des biens et services. Les produits essentiels tels que les produits alimentaires crus, les médicaments de base et certains produits exportés peuvent être détaxés ou exonérés. L'enregistrement à la TVA est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 25 millions de NGN, et les entreprises collectent et versent la TVA chaque trimestre.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Un impôt sur les plus-values de 10 % s'applique aux bénéfices provenant de la vente d'immobilisations, de biens et de titres. Les particuliers peuvent demander des exonérations pour les gains sur la résidence principale et certaines obligations d'État. Les revenus de dividendes sont soumis à un prélèvement à la source de 10 % pour les résidents et de 15 % pour les non-résidents. Les revenus d'intérêts des obligations et des dépôts à terme sont imposés au taux de 10 % de retenue à la source.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les employés contribuent à hauteur de 8 % de leur salaire brut au système de retraite nigérian par l'intermédiaire des administrateurs de fonds de pension enregistrés (PFA). Les employeurs contribuent 10 % supplémentaires. Les travailleurs indépendants et les propriétaires d’entreprise peuvent participer volontairement ou contribuer par le biais d’arrangements informels. La cotisation de retraite est une déduction obligatoire et sert à financer les comptes de retraite détenus individuellement par les travailleurs.
Visa Nomade Numérique
Nigéria ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 4,176 € | 2,400 € | 23,424 € | 21.9% |
| 75,000 € | 10,440 € | 6,000 € | 58,560 € | 21.9% |
| 150,000 € | 20,880 € | 12,000 € | 117,120 € | 21.9% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Nigeria ?
Les expatriés travaillant au Nigeria sont soumis à une retenue PAYE sur leurs revenus d'emploi s'ils sont classés comme résidents nigérians. Les résidents paient un impôt sur le revenu progressif de 7 % à 24 % selon le niveau de revenu, plus 8 % de cotisations de retraite. De nombreux expatriés bénéficient des dispositions des conventions fiscales bilatérales qui réduisent la double imposition. Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus d’origine nigériane, généralement aux taux de retenue appliqués à la source.
Le Nigeria impose-t-il les revenus étrangers ?
Le Nigeria utilise un système d'imposition basé sur la source : les résidents sont généralement imposés sur les revenus d'origine nigériane, bien que les sociétés puissent être imposées sur les revenus mondiaux. Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source nigériane. La définition de « source nigériane » est large et inclut les revenus des entreprises opérant au Nigeria, les paiements pour les services nigérians et certains retours sur investissement.
Le Nigeria est-il un paradis fiscal ?
Non. Le Nigeria n’est pas classé comme paradis fiscal et reste conforme aux normes de l’OCDE. Cependant, les incitations fiscales accordées aux PME du Nigeria (taux d'entreprise de 0 % pour les petites entreprises) et l'économie dynamique avec une croissance significative du secteur technologique ont attiré des startups légitimes et des entreprises éloignées cherchant à accéder au marché africain et à effectuer des opérations fiscalement avantageuses.
Quels impôts les indépendants paient-ils au Nigeria ?
Les indépendants et les travailleurs indépendants doivent s'inscrire auprès du FIRS et payer un impôt sur le revenu progressif sur le revenu net de l'entreprise après déductions. Le taux effectif varie de 7 % pour les niveaux de revenus inférieurs à 24 % pour les niveaux de revenus supérieurs. L'enregistrement à la TVA est obligatoire une fois que le revenu dépasse 25 millions NGN (~ 16 900 USD) par an. Les cotisations de retraite ne sont pas obligatoires pour les travailleurs indépendants mais peuvent être volontaires.
Comment le Nigeria se compare-t-il aux pays voisins en matière d’impôts ?
Le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé au Nigéria, soit 24 %, est légèrement supérieur à celui du Ghana, qui est de 30 %, mais il est plus progressif. Le taux de TVA de 7,5 % du Nigeria est nettement inférieur au taux effectif de 18,5 % du Ghana, ce qui rend le Nigeria plus favorable à une fiscalité basée sur la consommation. Les incitations fiscales sur les sociétés pour les PME (0 % pour les petites entreprises) sont plus généreuses au Nigeria qu'au Ghana, attirant les startups et les petites entreprises.