Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Nigeria emplea un sistema progresivo de impuesto sobre la renta personal de seis tramos con tipos que van del 7% al 24%. La residencia fiscal se establece mediante la presencia física y vínculos económicos con Nigeria. Los ingresos laborales, las ganancias empresariales y los ingresos por alquileres están sujetos a la retención PAYE (Pago según sus ingresos) para los trabajadores del sector formal. Los trabajadores autónomos y los propietarios de empresas deben presentar declaraciones anuales ante la FIRS y pueden reclamar deducciones de gastos comerciales.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La estructura del impuesto corporativo de Nigeria incentiva el crecimiento de las pequeñas empresas: las empresas con una facturación anual inferior a 25 millones de NGN (~$16,900 USD) pagan 0% de impuesto corporativo; las empresas medianas (con un volumen de negocios de 25 a 100 millones de NGN) pagan el 20%; las grandes empresas pagan la tasa estándar del 30%. Este enfoque escalonado ha hecho que Nigeria sea atractiva para el registro de PYME y las operaciones de puesta en marcha. El impuesto de retención sobre dividendos es del 10% para los receptores residentes y del 15% para los no residentes. Las empresas de tecnología y las empresas orientadas a la exportación pueden calificar para incentivos adicionales.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
La tasa de IVA de Nigeria del 7,5% es una de las más bajas de África y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Los artículos esenciales, como alimentos crudos, medicamentos básicos y algunos bienes exportados, pueden tener una tasa cero o estar exentos. El registro del IVA es obligatorio para las empresas con una facturación anual superior a 25 millones de NGN, y las empresas recaudan y remiten el IVA trimestralmente.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
El impuesto sobre las ganancias de capital del 10% se aplica a las ganancias de la venta de activos de capital, propiedades y valores. Las personas pueden reclamar exenciones por ganancias obtenidas en residencia principal y ciertos bonos gubernamentales. Los ingresos por dividendos están sujetos a una retención en origen del 10% para residentes y del 15% para no residentes. Los ingresos por intereses de bonos y depósitos fijos están gravados con una retención en la fuente del 10%.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Los empleados aportan el 8% del salario bruto al sistema de pensiones de Nigeria a través de Administradoras de Fondos de Pensiones (PFA) registradas. Los empleadores aportan un 10% adicional. Las personas que trabajan por cuenta propia y los propietarios de empresas pueden participar o contribuir voluntariamente a través de acuerdos informales. El aporte a la pensión es una deducción obligatoria y se utiliza para financiar cuentas de jubilación mantenidas individualmente por los trabajadores.
Visa Nómada Digital
Nigeria no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 4,176 € | 2,400 € | 23,424 € | 21.9% |
| 75,000 € | 10,440 € | 6,000 € | 58,560 € | 21.9% |
| 150,000 € | 20,880 € | 12,000 € | 117,120 € | 21.9% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Nigeria?
Los expatriados que trabajan en Nigeria están sujetos a la retención PAYE sobre los ingresos laborales si se clasifican como residentes nigerianos. Los residentes pagan un impuesto sobre la renta progresivo del 7% al 24% según el nivel de ingresos, más un 8% de contribuciones a las pensiones. Muchos expatriados se benefician de disposiciones de tratados fiscales bilaterales que reducen la doble imposición. Los no residentes pagan impuestos sólo sobre los ingresos de origen nigeriano, normalmente con tipos de retención aplicados en la fuente.
¿Nigeria grava los ingresos extranjeros?
Nigeria utiliza un sistema tributario basado en la fuente: los residentes generalmente pagan impuestos sobre los ingresos de origen nigeriano, aunque las corporaciones pueden pagar impuestos sobre los ingresos mundiales. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente nigeriana. La definición de "fuente de Nigeria" es amplia e incluye ingresos de empresas que operan en Nigeria, pagos por servicios nigerianos y ciertos rendimientos de inversiones.
¿Es Nigeria un paraíso fiscal?
No. Nigeria no está clasificada como paraíso fiscal y cumple con la OCDE. Sin embargo, los incentivos fiscales para las PYME de Nigeria (0% de tasa corporativa para las pequeñas empresas) y una economía vibrante con un crecimiento significativo del sector tecnológico han atraído a nuevas empresas legítimas y a empresas remotas que buscan ingresar al mercado africano y operar con eficiencia fiscal.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Nigeria?
Los trabajadores independientes y los profesionales que trabajan por cuenta propia deben registrarse en FIRS y pagar un impuesto sobre la renta progresivo sobre los ingresos comerciales netos después de las deducciones. La tasa efectiva oscila entre el 7% en los niveles de ingresos más bajos y el 24% en los niveles más altos. El registro del IVA es obligatorio una vez que los ingresos superan los 25 millones de NGN (~$16,900 USD) al año. Las contribuciones a las pensiones no son obligatorias para los trabajadores por cuenta propia, pero pueden ser voluntarias.
¿Cómo se compara Nigeria con los países vecinos en materia de impuestos?
La tasa impositiva máxima sobre la renta de Nigeria, del 24%, es ligeramente superior a la del 30% de Ghana, pero es más progresiva. El IVA del 7,5% de Nigeria es significativamente más bajo que el tipo efectivo del 18,5% de Ghana, lo que hace que Nigeria sea más favorable para los impuestos basados en el consumo. Los incentivos fiscales corporativos para las PYME (0% para las pequeñas empresas) son más generosos en Nigeria que en Ghana, lo que atrae a nuevas empresas y pequeñas empresas.