Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
La Nouvelle-Zélande utilise un système PAYE (Pay-As-You-Earn) progressif comportant cinq tranches. L'année fiscale s'étend du 1er avril au 31 mars. Les résidents en transition au cours de leurs quatre premières années ne paient que sur les revenus de source néo-zélandaise compris dans ces tranches, tandis que les revenus de source étrangère sont exonérés. Tous les seuils de revenu sont révisés chaque année en fonction de l'inflation.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
La Nouvelle-Zélande prélève un taux d'imposition forfaitaire sur les sociétés de 28 % sur les bénéfices des entreprises, le deuxième plus élevé de l'OCDE. Il n'y a pas de taux réduit pour les petites entreprises; toutes les entités constituées en société paient le même pourcentage, quelle que soit leur taille. L'impôt est calculé sur les bénéfices après déductions, et les entreprises peuvent distribuer les bénéfices aux actionnaires via des dividendes. L'impôt sur les sociétés est intégré au système d'imposition des personnes physiques grâce au mécanisme de crédit d'imputation : les dividendes versés aux actionnaires sont assortis de crédits d'impôt, réduisant l'impôt effectif total sur les bénéfices distribués.
TVA
La TVA standard en Nouvelle-Zélande est de 15%. Des taux réduits peuvent s'appliquer aux biens et services essentiels. Les assujettis collectent la TVA sur leurs ventes et déduisent la TVA en amont.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et revenus de placement
La Nouvelle-Zélande ne dispose pas d'un impôt dédié aux plus-values : les bénéfices issus de la vente de la plupart des actifs ne sont pas imposés. Il existe cependant un « test de démarcation » pour la propriété : si vous achetez et vendez une propriété résidentielle dans un délai de deux ans, tout gain est imposé comme un revenu ordinaire à votre taux marginal. Pour les investissements étrangers, les règles FIF (Foreign Investment Fund) peuvent s'appliquer à certains actifs, imposant les revenus réputés annuellement plutôt que lors de la vente. Les résidents transitoires en bénéficient ici de manière significative : les plus-values étrangères sont totalement exonérées pendant les quatre premières années, même sur les biens détenus en dehors de la Nouvelle-Zélande pendant moins de deux ans.
Cotisations Sociales
Les cotisations sociales salariales en Nouvelle-Zélande s'élèvent à 0% du brut. Ces cotisations financent retraite, santé et chômage.
Visa Nomade Numérique
Nouvelle-Zélande ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,786 € | 0 € | 23,214 € | 22.6% |
| 75,000 € | 16,965 € | 0 € | 58,035 € | 22.6% |
| 150,000 € | 33,930 € | 0 € | 116,070 € | 22.6% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils en Nouvelle-Zélande ?
Les expatriés en Nouvelle-Zélande paient de l'impôt sur les revenus d'origine néo-zélandaise (emploi, revenus locatifs locaux, bénéfices des entreprises locales) à des taux allant de 10,5 % à 39 % selon le niveau de revenu. Cependant, si vous êtes considéré comme résident transitoire (non-résident depuis plus de 10 ans avant votre arrivée), vous ne payez aucun impôt sur la plupart des revenus de source étrangère pendant les quatre premières années. Après cette période, les résidents néo-zélandais paient des impôts sur leurs revenus mondiaux aux taux progressifs standards.
La Nouvelle-Zélande impose-t-elle les revenus étrangers ?
Oui, après l'expiration de la période de résidence transitoire (4 ans), la Nouvelle-Zélande impose les revenus mondiaux des résidents. Cependant, le régime de résidence transitoire offre une importante exonération des revenus de source étrangère pendant les quatre premières années, ce qui en fait un élément véritablement attractif pour les migrants fortunés. Des crédits pour impôt étranger sont également disponibles pour les impôts payés à d’autres pays, réduisant ainsi la double imposition.
La Nouvelle-Zélande est-elle un paradis fiscal ?
Non, la Nouvelle-Zélande n'est pas classée comme paradis fiscal. Les taux d’imposition sur le revenu les plus élevés de 39 % et l’impôt sur les sociétés de 28 % sont la norme dans les économies développées. Cependant, la combinaison de l'absence d'impôt sur les plus-values, de l'absence de droits de succession et du régime de résidence transitoire le rend fiscalement compétitif pour certains profils d'expatriés, en particulier les retraités et les investisseurs venant de pays à fiscalité élevée comme les États-Unis, le Royaume-Uni ou les pays nordiques.
Quels impôts les indépendants et les travailleurs indépendants paient-ils en Nouvelle-Zélande ?
Les travailleurs indépendants et les indépendants sont imposés sur le bénéfice net (revenus moins dépenses professionnelles légitimes) aux taux progressifs standards de l'impôt sur le revenu (10,5 à 39 %). Ils doivent déposer des déclarations de revenus annuelles auprès de l'Inland Revenue et paient généralement des impôts deux fois par an (impôt provisoire). Les travailleurs indépendants peuvent opter pour l'ACC (~ 15 % des revenus) et les cotisations volontaires KiwiSaver ; les deux réduisent le revenu imposable. L'inscription à la TPS est requise si le revenu annuel dépasse 60 000 NZD.
Comment la Nouvelle-Zélande se compare-t-elle à l’Australie en matière d’impôts ?
La Nouvelle-Zélande a un taux d'imposition sur le revenu plus faible (39 % contre 47 % en Australie), mais un taux d'imposition des sociétés plus élevé (28 % contre 30 % en Australie est plus proche, mais l'Australie a des taux plus bas pour les petites entreprises). L'Australie a un impôt sur les plus-values (50 % des gains imposables) ; La Nouvelle-Zélande n’en a pas. Le régime de résidence transitoire de la Nouvelle-Zélande (exonération des revenus étrangers pendant 4 ans) est unique au monde et plus généreux que le traitement des résidents étrangers en Australie. Les deux pays ont une pension de retraite obligatoire pour les employeurs, bien que KiwiSaver soit volontaire.