Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Nueva Zelanda utiliza un sistema progresivo PAYE (Pago según tus ganancias) con cinco tramos. El año fiscal va del 1 de abril al 31 de marzo. Los residentes en transición durante sus primeros cuatro años pagan únicamente por los ingresos de origen neozelandés dentro de estos tramos, mientras que los ingresos de origen extranjero están exentos. Todos los umbrales de ingresos se revisan anualmente para determinar la inflación.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
Nueva Zelanda impone una tasa impositiva corporativa fija del 28% sobre las ganancias de las empresas, la segunda más alta de la OCDE. No existe una tarifa reducida para las pequeñas empresas; todas las entidades constituidas pagan el mismo porcentaje independientemente de su tamaño. El impuesto se calcula sobre las ganancias después de las deducciones, y las empresas pueden distribuir las ganancias a los accionistas mediante dividendos. El impuesto de sociedades se integra con el sistema tributario personal a través del mecanismo de crédito de imputación: los dividendos pagados a los accionistas van acompañados de créditos fiscales, lo que reduce el impuesto total efectivo sobre las ganancias distribuidas.
IVA
El tipo estándar de IVA en Nueva Zelanda es del 15%. Pueden aplicarse tipos reducidos a determinados bienes y servicios esenciales. Los sujetos pasivos repercuten el IVA en sus ventas y deducen el IVA soportado.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital e ingresos por inversiones
Nueva Zelanda no tiene un impuesto específico sobre las ganancias de capital: las ganancias obtenidas por la venta de la mayoría de los activos no están sujetas a impuestos. Sin embargo, existe una "prueba clara" para la propiedad: si compra y vende una propiedad residencial dentro de dos años, cualquier ganancia se grava como ingreso ordinario a su tasa marginal. Para las inversiones extranjeras, las reglas del FIF (Fondo de Inversión Extranjera) pueden aplicarse a ciertos activos, gravando los ingresos atribuidos anualmente en lugar de gravar la venta. Los residentes de transición se benefician significativamente aquí: las ganancias de capital extranjero están completamente exentas durante los primeros cuatro años, incluso en propiedades mantenidas fuera de Nueva Zelanda durante menos de dos años.
Cotizaciones Sociales
Las cotizaciones sociales del trabajador en Nueva Zelanda son del 0% del salario bruto. Estas cotizaciones financian pensiones, salud y desempleo.
Visa Nómada Digital
Nueva Zelanda no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,786 € | 0 € | 23,214 € | 22.6% |
| 75,000 € | 16,965 € | 0 € | 58,035 € | 22.6% |
| 150,000 € | 33,930 € | 0 € | 116,070 € | 22.6% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Nueva Zelanda?
Los expatriados en Nueva Zelanda pagan impuestos sobre la renta sobre los ingresos obtenidos en Nueva Zelanda (empleo, ingresos por alquileres locales, ganancias de empresas locales) a tasas que van del 10,5% al 39%, según el nivel de ingresos. Sin embargo, si califica como residente de transición (no residente durante más de 10 años antes de llegar), no paga impuestos sobre la mayoría de los ingresos de fuente extranjera durante los primeros cuatro años. Después de ese período, los residentes de Nueva Zelanda pagan impuestos sobre la renta mundial a las tasas progresivas estándar.
¿Nueva Zelanda grava los ingresos extranjeros?
Sí, una vez que expira el período de residencia de transición (4 años), Nueva Zelanda grava los ingresos de los residentes en todo el mundo. Sin embargo, el régimen de residencia de transición ofrece una poderosa exención sobre los ingresos de origen extranjero durante los primeros cuatro años, lo que lo convierte en una característica genuinamente atractiva para los inmigrantes de alto patrimonio neto. También están disponibles créditos fiscales extranjeros para los impuestos pagados a otros países, lo que reduce la doble imposición.
¿Es Nueva Zelanda un paraíso fiscal?
No, Nueva Zelanda no está clasificada como paraíso fiscal. Las tasas impositivas máximas sobre la renta del 39% y el impuesto corporativo del 28% son estándar para las economías desarrolladas. Sin embargo, la combinación de ausencia de impuestos sobre las ganancias de capital, impuestos sobre sucesiones y el régimen de residencia de transición lo hace fiscalmente competitivo para perfiles de expatriados específicos, en particular para jubilados e inversores que se trasladan desde países con impuestos elevados como Estados Unidos, Reino Unido o países nórdicos.
¿Qué impuestos pagan los autónomos y autónomos en Nueva Zelanda?
Las personas que trabajan por cuenta propia y los trabajadores independientes pagan impuestos sobre las ganancias netas (ingresos menos gastos comerciales legítimos) a las tasas progresivas estándar del impuesto sobre la renta (10,5–39%). Deben presentar declaraciones de impuestos anuales ante la Hacienda Pública y normalmente pagar impuestos dos veces al año (impuesto provisional). Los trabajadores autónomos pueden optar por el ACC (~15% de los ingresos) y las contribuciones voluntarias de KiwiSaver; ambos reducen la renta imponible. Es necesario registrarse en el GST si los ingresos anuales superan los 60 000 NZD.
¿Cómo se compara Nueva Zelanda con Australia en cuanto a impuestos?
Nueva Zelanda tiene una tasa impositiva sobre la renta máxima más baja (39% frente a 47% en Australia), pero una tasa impositiva corporativa más alta (28% frente a 30% en Australia está más cerca, pero Australia tiene tasas más bajas para las pequeñas empresas). Australia tiene un impuesto sobre las ganancias de capital (50% de las ganancias sujetas a impuestos); Nueva Zelanda no tiene ninguno. El régimen de residencia de transición de Nueva Zelanda (exención de cuatro años de ingresos extranjeros) es único a nivel mundial y más generoso que el trato de residencia extranjera de Australia. Ambos países tienen una jubilación obligatoria para los empleadores, aunque KiwiSaver es voluntaria.