Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tranches d'impôt sur le revenu — 2024
Le Népal impose les particuliers résidents (personnes physiquement présentes pendant plus de 183 jours au cours d'un exercice financier ou considérées comme des résidents en vertu de la législation relative à l'impôt sur le revenu) sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source népalaise. L'année fiscale s'étend de Shrawan 1 à Ashadh 32 (mi-juillet à mi-juillet). Déductions substantielles disponibles pour l'assurance-vie, les intérêts des prêts immobiliers, les frais d'études et les dons de bienfaisance. Les contribuables féminines et les personnes âgées (> 60 ans) bénéficient d'un seuil préférentiel.
Contribuables féminines : mêmes taux mais seuils plus élevés (2,6 M NPR au lieu de 2 M NPR pour la tranche de 30 %). Personnes âgées (60+) : tarifs préférentiels avec des plafonds d'exonération et de déduction plus élevés.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le Népal propose des taux d'imposition des sociétés différenciés pour encourager les investissements dans les secteurs prioritaires. Le taux standard est de 25 % pour la plupart des entreprises nationales et étrangères. Les secteurs prioritaires (technologie, tourisme, hydroélectricité, énergies renouvelables, agriculture, industries orientées vers l'exportation) bénéficient d'un impôt sur les sociétés de 15 %. Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 50 millions NPR peuvent bénéficier de taux réduits. Le prélèvement à la source sur les dividendes est de 10 % pour les actionnaires résidents, de 15 % pour les non-résidents. Les plus-values sur les investissements des entreprises sont imposées au niveau de l'entreprise ou au niveau personnel selon la structure.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 13 % s'applique à la plupart des biens et services au Népal. Les exemptions comprennent les produits alimentaires de base (riz, farine), les médicaments, les produits agricoles et les services éducatifs. Le seuil d'enregistrement à la TVA est de 50 millions NPR (~ 38 000 USD) de chiffre d'affaires annuel pour les commerçants ; plus faible pour les prestataires de services. Les importations sont soumises à la TVA plus des droits de douane (0-20%). Les services numériques fournis par des entreprises étrangères aux entités népalaises sont soumis à une TVA de 13 %.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Les plus-values sur les titres cotés négociés à la Bourse du Népal (NEPSE) sont imposées au taux avantageux de 5 %. Les placements non cotés et les plus-values immobilières sont imposés à 10 %. La période de détention (court terme ou long terme) n'affecte pas les taux au Népal. Revenus de dividendes soumis au précompte mobilier (10% résidents, 15% non-résidents) ou inclus dans le revenu imposable. Intérêts des comptes d'épargne et des obligations soumis au précompte mobilier (5-15%) selon la source et la résidence.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
La Caisse de sécurité sociale du Népal (maintenant sous la Caisse de prévoyance des employés) exige que les employés cotisent à hauteur de 11 % de leur salaire ; les employeurs contribuent à hauteur de 11 %. Les travailleurs indépendants peuvent participer volontairement avec une contribution combinée de 22 %. Les prestations comprennent une pension de retraite, des prestations d'invalidité et des prestations de survivant. Le Népal dispose d'accords bilatéraux de sécurité sociale limités, mais s'efforce d'étendre la couverture aux travailleurs migrants qui envoient des revenus au Népal.
Visa Nomade Numérique
Népal ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,264 € | 3,300 € | 20,436 € | 31.9% |
| 75,000 € | 15,660 € | 8,250 € | 51,090 € | 31.9% |
| 150,000 € | 31,320 € | 16,500 € | 102,180 € | 31.9% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Népal ?
Les expatriés résidents (personnes présentes pendant plus de 183 jours au cours de l'exercice ou considérées comme résidents) sont soumis à une imposition sur le revenu à l'échelle du Népal, commençant à 1 % (revenu d'emploi < NPR 5L) jusqu'à 30 % (au-dessus de NPR 2M). Les expatriés non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source népalaise (emploi, opérations commerciales, revenus locatifs). De nombreux nomades numériques conservent leur statut de non-résident grâce à des séjours limités (visa de tourisme annuel renouvelable pour 90 jours), évitant ainsi l'impôt des résidents sur les revenus de source étrangère.
Le Népal impose-t-il les revenus étrangers ?
Le Népal impose les revenus mondiaux des résidents. Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source népalaise. Les revenus de source étrangère (travail indépendant pour des clients étrangers, retours sur investissements à l'étranger) sont exonérés d'impôt pour les non-résidents mais entièrement imposables pour les résidents, sauf s'ils sont couverts par des dispositions conventionnelles spécifiques. Le statut de non-résident est donc essentiel pour les nomades numériques expatriés travaillant pour des clients étrangers.
Le Népal est-il un paradis fiscal ?
Non, mais le Népal est fiscalement avantageux pour les non-résidents. Le taux standard des entreprises de 25 % (15 % pour les secteurs prioritaires) est raisonnable par rapport aux normes sud-asiatiques. Les plus-values sur titres cotés à 5% sont très compétitives au niveau mondial. Cependant, les résidents sont confrontés à une fiscalité mondiale standard. Le principal attrait du Népal réside dans le coût de la vie, l'enregistrement favorable aux entreprises et la disponibilité du statut de non-résident pour les travailleurs à distance.
Quels impôts les indépendants paient-ils au Népal ?
Les pigistes et les travailleurs indépendants (entrepreneurs) s'enregistrent en tant qu'entités commerciales et déposent des déclarations annuelles. L'impôt sur le revenu est calculé sur le revenu net de l'entreprise (après dépenses professionnelles déductibles). Immatriculation à la TVA obligatoire si le chiffre d'affaires dépasse 50 millions NPR. Si le freelance conserve le statut de non-résident (visa de tourisme), les revenus de source étrangère ne sont pas imposés ; cependant, les revenus de source népalaise (clients locaux, projets népalais) restent imposables. De nombreux pigistes bénéficient de la classification des non-résidents lorsqu’ils opèrent à l’international.
Comment le Népal se compare-t-il aux pays voisins en matière d'impôts ?
Le taux marginal le plus élevé du Népal (30 %) correspond à celui de l'Inde et du Bangladesh, mais le taux des entreprises du Népal (25 % standard, 15 % pour les secteurs prioritaires) est plus compétitif que les 22 % de l'Inde et les 30 % du Bangladesh. Le traitement des plus-values sur les titres cotés au Népal (5 %) est excellent à l'échelle mondiale. La TVA à 13 % est plus simple que la TPS à taux multiples en Inde. Le principal avantage du Népal : la disponibilité du statut de non-résident et le faible coût de la vie le rendent idéal pour les nomades numériques ; L'Inde et le Bangladesh offrent un traitement moins favorable aux non-résidents.