Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta: 2024
Nepal grava a las personas residentes (personas físicamente presentes >183 días en un año financiero o consideradas residentes según la ley del impuesto sobre la renta) sobre los ingresos mundiales. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos procedentes de Nepal. El año fiscal va del Shrawan 1 al Ashadh 32 (de mediados de julio a mediados de julio). Deducciones sustanciales disponibles para seguros de vida, intereses de préstamos hipotecarios, gastos de educación y donaciones caritativas. Las mujeres contribuyentes y las personas mayores (>60 años) reciben un umbral preferencial.
Mujeres contribuyentes: mismas tasas pero umbrales más altos (2,6 millones de NPR en lugar de 2 millones de NPR para el tramo del 30%). Jubilados (mayores de 60 años): tarifas preferenciales con límites de exención y de deducciones más altos.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
Nepal ofrece tipos impositivos corporativos diferenciados para fomentar la inversión en sectores prioritarios. La tasa estándar es del 25% para la mayoría de las empresas nacionales y extranjeras. Los sectores prioritarios (tecnología, turismo, energía hidroeléctrica, energía renovable, agricultura, industrias orientadas a la exportación) califican para un impuesto corporativo del 15%. Las pequeñas empresas con un volumen de negocios inferior a 50 millones de NPR pueden tener derecho a tipos más bajos. El impuesto de retención sobre dividendos es del 10% para los accionistas residentes y del 15% para los no residentes. Las ganancias de capital de las inversiones de la empresa se gravan a nivel corporativo o personal según la estructura.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El impuesto al valor agregado (IVA) del 13% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en Nepal. Las exenciones incluyen alimentos básicos (arroz, harina), medicinas, productos agrícolas y servicios educativos. El umbral para el registro del IVA es de 50 millones de NPR (~38 000 USD) de facturación anual para los comerciantes; más bajos para los proveedores de servicios. Las importaciones generan IVA más derechos de aduana (0-20%). Los servicios digitales suministrados por empresas extranjeras a entidades de Nepal están sujetos al 13 % de IVA.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las ganancias de capital sobre valores cotizados negociados en la Bolsa de Valores de Nepal (NEPSE) están gravadas a una tasa favorable del 5%. Las inversiones no cotizadas y las plusvalías inmobiliarias tributan al 10%. El período de tenencia (a corto plazo frente a largo plazo) no afecta las tasas en Nepal. Ingresos por dividendos sujetos a retención de impuestos sobre dividendos (10% residentes, 15% no residentes) o incluidos en la renta imponible. Intereses de cuentas de ahorro y bonos sujetos a retención de impuestos (5-15%) dependiendo de la fuente y la residencia.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
El Fondo de Seguridad Social de Nepal (ahora bajo el Fondo de Previsión de los Empleados) exige que los empleados contribuyan con el 11% del salario; los empleadores contribuyen con el 11%. Los trabajadores por cuenta propia pueden participar voluntariamente con un aporte combinado del 22%. Los beneficios incluyen pensión de jubilación, beneficios por discapacidad y beneficios para sobrevivientes. Nepal tiene acuerdos bilaterales de seguridad social limitados, pero está trabajando para ampliar la cobertura para los trabajadores migrantes que envían remesas de ingresos a Nepal.
Visa Nómada Digital
Nepal no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,264 € | 3,300 € | 20,436 € | 31.9% |
| 75,000 € | 15,660 € | 8,250 € | 51,090 € | 31.9% |
| 150,000 € | 31,320 € | 16,500 € | 102,180 € | 31.9% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Nepal?
Los residentes expatriados (personas presentes >183 días en el año financiero o considerados residentes) enfrentan impuestos sobre la renta en todo Nepal desde el 1% (ingresos laborales
¿Nepal grava los ingresos extranjeros?
Nepal grava los ingresos mundiales de los residentes. Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos procedentes de Nepal. Los ingresos de fuente extranjera (trabajo independiente para clientes extranjeros, rendimientos de inversiones en el extranjero) están libres de impuestos para los no residentes, pero totalmente sujetos a impuestos para los residentes, a menos que estén cubiertos por disposiciones específicas de un tratado. Por lo tanto, la condición de no residente es fundamental para los nómadas digitales expatriados que trabajan para clientes extranjeros.
¿Nepal es un paraíso fiscal?
No, pero Nepal es favorable a los impuestos para los no residentes. La tasa corporativa estándar del 25% (15% para sectores prioritarios) es razonable para los estándares del sur de Asia. Las ganancias de capital sobre valores cotizados al 5% son altamente competitivas a nivel mundial. Sin embargo, los residentes enfrentan impuestos estándar a nivel mundial. El principal atractivo de Nepal es el costo de vida, el registro favorable a las empresas y la disponibilidad del estatus de no residente para los trabajadores remotos.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Nepal?
Los autónomos y autónomos (contratistas) se registran como entidades comerciales y presentan declaraciones anuales. El impuesto sobre la renta se calcula sobre los ingresos comerciales netos (después de los gastos comerciales deducibles). Se requiere registro del IVA si el volumen de negocios supera los 50 millones de NPR. Si el trabajador independiente mantiene la condición de no residente (visa de turismo), los ingresos de fuente extranjera no están sujetos a impuestos; sin embargo, los ingresos procedentes de Nepal (clientes locales, proyectos nepalíes) siguen estando sujetos a impuestos. Muchos autónomos se benefician de la clasificación de no residentes mientras operan a nivel internacional.
¿Cómo se compara Nepal con los países vecinos en materia de impuestos?
La tasa marginal máxima de Nepal (30%) coincide con la de India y Bangladesh, pero la tasa corporativa de Nepal (25% estándar, 15% sectores prioritarios) es más competitiva que la de India (22%) y la de Bangladesh (30%). El tratamiento de las ganancias de capital de Nepal sobre los valores cotizados (5%) es excelente a nivel mundial. El IVA al 13% es más simple que el GST multitasa de la India. La principal ventaja de Nepal: la disponibilidad de estatus de no residente y el bajo costo de vida lo hacen ideal para los nómadas digitales; India y Bangladesh ofrecen un trato menos favorable a los no residentes.