Détails des Taux
Régimes Spéciaux Disponibles
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Les résidents malaisiens sont imposés selon un barème progressif allant de 1 % à 30 %. Les non-résidents paient un montant forfaitaire de 30 % sur tous les revenus d'origine malaisienne. Les principales déductions disponibles incluent les cotisations EPF (jusqu'à 4 000 MYR), l'allègement du mode de vie (jusqu'à 2 500 MYR), les frais médicaux et les frais de scolarité.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux d'imposition standard des sociétés en Malaisie est de 24 %. Les petites et moyennes entreprises (PME) dont le capital libéré est inférieur à 2,5 M MYR bénéficient d'un taux de 15 % sur les premiers 150 000 MYR de revenus imposables, puis de 24 % au-delà. Prélèvement à la source sur les dividendes : 0 % dans le système moniste. Les sociétés holding peuvent être structurées efficacement en utilisant la juridiction offshore de Labuan (taux de 3 % sur les revenus commerciaux).
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
La Malaisie a remplacé la TPS par la SST (taxe sur les ventes et les services) en 2018. Le taux de la taxe sur les services a été augmenté de 6 % à 8 % en 2024, s'appliquant aux restaurants, aux hôtels, aux services professionnels et aux télécommunications. La taxe sur les ventes varie de 5 à 10 % sur les produits manufacturés. Les produits alimentaires de base, les médicaments et les produits agricoles sont exonérés.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
La Malaisie n'applique pas d'impôt sur les plus-values sur les actions ou les instruments financiers, ce qui constitue un attrait majeur pour les investisseurs. La propriété est soumise à l'impôt sur les gains immobiliers (RPGT) : 30 % si elle est vendue dans un délai d'un an, diminuant à 5 % après 5 ans (0 % pour les Malaisiens après 5 ans). Les dividendes des sociétés malaisiennes sont exonérés d'impôt pour les bénéficiaires du système à un seul niveau. Les gains cryptographiques ne sont pas spécifiquement imposés mais peuvent être traités comme un revenu d'entreprise.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
L'EPF (Fonds de Prévoyance des Employés) exige des cotisations salariales de 11 % et des cotisations patronales de 12 à 13 % du salaire, couvrant l'épargne retraite. Les cotisations SOCSO (Organisme de Sécurité Sociale) pour la couverture accidents du travail et invalidité sont d'environ 1,75% salarié et 1,75% employeur. Les expatriés titulaires d'un visa DE Rantau ou MM2H ne sont généralement pas tenus de cotiser à l'EPF.
Visa Nomade Numérique
Malaisie dispose d'un visa nomade numérique.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 5,220 € | 3,300 € | 21,480 € | 28.4% |
| 75,000 € | 13,050 € | 8,250 € | 53,700 € | 28.4% |
| 150,000 € | 26,100 € | 16,500 € | 107,400 € | 28.4% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils en Malaisie ?
Les expatriés titulaires d'un visa DE Rantau et gagnant des revenus étrangers paient 0 % d'impôt malaisien sur ces revenus. Ceux qui travaillent pour des employeurs malaisiens paient des taux progressifs allant de 1 à 30 %. Les non-résidents sont imposés au taux fixe de 30 % sur les revenus d'origine malaisienne sans accès aux allègements personnels.
La Malaisie impose-t-elle les revenus étrangers ?
Les revenus de source étrangère envoyés en Malaisie sont techniquement imposables depuis 2022, mais de nombreuses exonérations s'appliquent, en particulier pour les personnes visées par des conventions fiscales bilatérales et celles qui ne travaillent pas localement. Les détenteurs de DE Rantau restent effectivement imposés à 0 % sur les revenus étrangers.
La Malaisie est-elle un paradis fiscal ?
La Malaisie n'est pas un paradis fiscal classique, mais elle offre un traitement fiscal très compétitif : 0% de CGT sur les actions, une fiscalité territoriale avec exonérations, 0% d'impôt sur les dividendes et des régimes spéciaux (MM2H, DE Rantau) qui en font l'une des destinations de résidence les plus avantageuses d'Asie pour le bon profil d'expatrié.
Quels impôts les indépendants paient-ils en Malaisie ?
Les indépendants et les travailleurs indépendants sont imposés en tant que particuliers selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu (1 à 30 %). Les titulaires de visa DE Rantau travaillant pour des clients non malaisiens paient effectivement 0 % d’impôt malaisien. Les travailleurs indépendants doivent s'inscrire auprès du LHDN et déposer des déclarations annuelles.
Comment la Malaisie se compare-t-elle à Singapour en termes d’impôts ?
Singapour a un taux d'imposition sur le revenu plus faible (24 % contre 30 % en Malaisie) et pas de CGT, mais la vie à Singapour est nettement plus chère. Les programmes MM2H et DE Rantau de Malaisie offrent des parcours de résidence structurés qui manquent à Singapour. Pour les hauts revenus recherchant une base asiatique avec un coût de la vie inférieur, la Malaisie gagne souvent en termes de valeur.