Detalle de Tipos
Regímenes Especiales Disponibles
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Los residentes de Malasia pagan impuestos en una escala progresiva del 1% al 30%. Los no residentes pagan una tarifa fija del 30% sobre todos los ingresos de origen malasio. Las deducciones clave disponibles incluyen contribuciones al EPF (hasta MYR 4000), alivio del estilo de vida (hasta MYR 2500), gastos médicos y tasas educativas.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa impositiva corporativa estándar de Malasia es del 24%. Las pequeñas y medianas empresas (PYME) con un capital desembolsado inferior a 2,5 millones de MYR se benefician de una tasa del 15% sobre los primeros 150.000 MYR de ingresos imponibles, y luego del 24% más allá. Impuesto de retención sobre dividendos: 0% en el sistema de un solo nivel. Las sociedades holding se pueden estructurar de manera eficiente utilizando la jurisdicción offshore de Labuan (tasa del 3 % sobre los ingresos comerciales).
IVA
IVA & Impuestos al consumo
Malasia reemplazó el GST por el SST (impuesto sobre ventas y servicios) en 2018. La tasa del impuesto sobre los servicios aumentó del 6 % al 8 % en 2024 y se aplica a restaurantes, hoteles, servicios profesionales y telecomunicaciones. El impuesto sobre las ventas oscila entre el 5% y el 10% sobre los productos manufacturados. Están exentos los alimentos básicos, los medicamentos y los productos agrícolas.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Malasia no aplica impuestos sobre las ganancias de capital sobre acciones o instrumentos financieros, lo que constituye un importante atractivo para los inversores. La propiedad está sujeta al Impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles (RPGT): 30 % si se vende dentro de 1 año, y se reduce al 5 % después de 5 años (0 % para los malasios después de 5 años). Los dividendos de empresas malasias están exentos de impuestos para los beneficiarios del sistema de nivel único. Las ganancias criptográficas no están gravadas específicamente, pero pueden tratarse como ingresos comerciales.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
El EPF (Fondo de Previsión de Empleados) requiere contribuciones de los empleados del 11 % y contribuciones del empleador del 12 al 13 % del salario, que cubren los ahorros para la jubilación. Las contribuciones a la SOCSO (Organización de la Seguridad Social) para la cobertura de accidentes de trabajo e invalidez son aproximadamente del 1,75% del empleado y del 1,75% del empleador. Los expatriados con visas DE Rantau o MM2H generalmente no están obligados a contribuir al EPF.
Visa Nómada Digital
Malasia dispone de visa para nómadas digitales.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 5,220 € | 3,300 € | 21,480 € | 28.4% |
| 75,000 € | 13,050 € | 8,250 € | 53,700 € | 28.4% |
| 150,000 € | 26,100 € | 16,500 € | 107,400 € | 28.4% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Malasia?
Los expatriados con visa DE Rantau que obtienen ingresos en el extranjero pagan el 0% de impuesto malasio sobre esas ganancias. Quienes trabajan para empleadores malasios pagan tasas progresivas del 1 al 30%. Los no residentes pagan un impuesto fijo del 30% sobre los ingresos de origen malasio sin acceso a desgravaciones personales.
¿Malasia grava los ingresos extranjeros?
Los ingresos de origen extranjero remitidos a Malasia están técnicamente sujetos a impuestos desde 2022, pero se aplican numerosas exenciones, especialmente para personas bajo tratados fiscales bilaterales y aquellos que no trabajan localmente. Los titulares de DE Rantau siguen estando efectivamente sujetos al 0% de impuestos sobre sus ganancias en el extranjero.
¿Es Malasia un paraíso fiscal?
Malasia no es un paraíso fiscal clásico, pero ofrece un tratamiento fiscal altamente competitivo: 0% CGT sobre acciones, sistema fiscal territorial con exenciones, 0% de impuesto sobre dividendos y regímenes especiales (MM2H, DE Rantau) que lo convierten en uno de los destinos de residencia más eficientes desde el punto de vista fiscal de Asia para el perfil adecuado de expatriado.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Malasia?
Los trabajadores autónomos y autónomos tributan como personas físicas según la escala progresiva del impuesto sobre la renta (del 1 al 30%). Los titulares de visas DE Rantau que trabajan para clientes no malasios pagan efectivamente el 0% de impuestos de Malasia. Los trabajadores por cuenta propia deben registrarse en LHDN y presentar declaraciones anuales.
¿Cómo se compara Malasia con Singapur en cuanto a impuestos?
Singapur tiene una tasa impositiva sobre la renta máxima más baja (24% frente al 30% de Malasia) y no tiene CGT, pero es significativamente más caro vivir en Singapur. Los programas MM2H y DE Rantau de Malasia brindan vías de residencia estructuradas de las que Singapur carece. Para las personas con altos ingresos que buscan una base asiática con un costo de vida más bajo, Malasia a menudo gana en valor.