Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Système d'impôt sur le revenu pour les particuliers
La Lituanie applique un système d'impôt sur le revenu progressif à deux tranches. Le taux réduit de 20 % s'applique aux revenus annuels allant jusqu'à 101 094 euros (l'équivalent de 60 fois le salaire moyen). Tout revenu dépassant ce seuil est imposé au taux le plus élevé de 32 %. Les revenus d’emploi sont soumis à une cotisation obligatoire de sécurité sociale retenue avant l’application de l’impôt sur le revenu, ce qui réduit de fait l’assiette de l’impôt sur le revenu. Ce système à deux tranches est relativement simple par rapport à de nombreux pays d'Europe occidentale, et le seuil est automatiquement ajusté chaque année en fonction de la croissance des salaires.
Comment la sécurité sociale affecte votre taux d'imposition effectif
La clé pour comprendre la fiscalité lituanienne sur le revenu réside dans l’interaction entre l’impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale. Un salarié gagnant 24 000 EUR par an (2 000 EUR/mois) paiera 12,52% de cotisations sociales (3 004 EUR par an), réduisant son revenu imposable à 20 996 EUR. Ce montant réduit est ensuite imposé à 20 %, ce qui donne lieu à une facture d'impôt sur le revenu de 4 199 euros. La charge fiscale et sociale totale s'élève à 7 203 euros, soit environ 30 % du salaire brut. Pour les revenus supérieurs au seuil de 101 094 EUR, le taux effectif augmente considérablement, ce qui rend la planification fiscale plus pertinente.
Tranches d'impôt sur le revenu
| Revenu annuel (EUR) | Taux de taxe | Taxe effective (dont 12,52% social) |
|---|---|---|
| 0 – 101 094 | 20 % | ~30 % combinés |
| Au-dessus de 101 094 | 32 % | ~39 % au total |
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
La Lituanie offre l'un des régimes d'imposition des sociétés les plus compétitifs de l'UE. Le taux standard de l'impôt sur les sociétés est de 15 %, mais les petites et moyennes entreprises (PME) dont le revenu annuel est inférieur à 300 000 euros peuvent bénéficier d'un taux réduit de seulement 5 % si elles remplissent des conditions spécifiques. Cette réduction spectaculaire a rendu la Lituanie attractive pour les startups et les scale-up qui créent des filiales. Des incitations supplémentaires comprennent des crédits d'impôt pour la R&D (déduction de 300 % pour les dépenses de recherche et développement éligibles) et des crédits d'investissement pour les entreprises opérant dans des secteurs prioritaires.
Éligibilité à l'impôt 5 % pour les PME
Pour bénéficier du taux réduit d'impôt sur les sociétés de 5 %, une entreprise doit avoir un chiffre d'affaires brut ne dépassant pas 300 000 EUR au cours de l'année fiscale. Dès qu’une entreprise dépasse ce seuil, elle passe au taux standard de 15 %. De nombreuses startups structurent leurs opérations pour rester en dessous de ce seuil pendant plusieurs années. Les bénéfices réinvestis peuvent également bénéficier d'un traitement préférentiel sous certaines conditions, ce qui incite davantage les entreprises en phase de croissance à conserver leurs bénéfices.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
Le taux de TVA standard en Lituanie est de 21 % et s'applique à la plupart des biens et services. Des taux réduits existent cependant pour les produits essentiels : une TVA de 9 % s'applique aux livres, périodiques, hôtels, chauffage et transport de personnes, tandis que les médicaments sont taxés à seulement 5 %. Le seuil d'immatriculation à la TVA est fixé à 45 000 euros de chiffre d'affaires annuel ; en dessous de ce seuil, les entreprises peuvent se désinscrire de l’immatriculation à la TVA. Pour les entreprises qui importent des marchandises, des mécanismes d'autoliquidation s'appliquent aux transactions B2B, et les fournitures du commerce électronique B2C déclenchent les règles de TVA au lieu de fourniture.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
La Lituanie impose les plus-values au taux forfaitaire de 15 % pour les particuliers sur la vente d'actifs financiers (actions, obligations, fonds communs de placement) et de titres. Les plus-values immobilières et foncières suivent les règles générales de l'impôt sur le revenu (20% ou 32% selon les tranches), et la durée de détention peut influer sur le traitement fiscal. Les dividendes reçus par les résidents lituaniens sont soumis à une retenue à la source de 15 %, bien que des conventions puissent réduire ce taux. Les revenus de dividendes étrangers sont également imposés à 15 %, avec des crédits potentiels pour les retenues à la source étrangères payées. Cette approche à taux forfaitaire est plus simple que celle de nombreux États membres de l'UE et peut être avantageuse pour les investisseurs actifs.
Cotisations Sociales
Employeur etamp; Frais de sécurité sociale
Les cotisations patronales de sécurité sociale en Lituanie sont remarquablement faibles par rapport aux normes européennes, allant de 1,61 % à 2,49 % du salaire brut des employés, couvrant principalement l'assurance accident, le fonds de garantie et les cotisations au fonds pour l'emploi à long terme. Ceci, combiné aux taux salariaux relativement modérés (12,52 % au total), maintient la charge totale de sécurité sociale à environ 14 % – nettement inférieure à celle de nombreux pays d’Europe occidentale où les taux combinés employeur/salarié dépassent souvent 30 %. Cet avantage concurrentiel a fait de la Lituanie un site attractif pour les entreprises à forte intensité de main-d'œuvre.
Visa Nomade Numérique
Lituanie ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 5,568 € | 5,850 € | 18,582 € | 38.1% |
| 75,000 € | 13,920 € | 14,625 € | 46,455 € | 38.1% |
| 150,000 € | 27,840 € | 29,250 € | 92,910 € | 38.1% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Pourquoi Vilnius pour les startups ?
Vilnius est devenue un pôle européen majeur de fintech et de technologie au cours de la dernière décennie. La ville compte plus de 850 entreprises technologiques, un écosystème de capital-risque dynamique et d'importants bureaux d'entreprises comme Wise (anciennement TransferWise), fondée par l'entrepreneur lituanien Kristo Käärmann. Le coût de la vie relativement bas (loyer, salaires), la proximité des marchés de l'UE et une main-d'œuvre anglophone hautement qualifiée font de Vilnius une base idéale pour les entreprises technologiques en démarrage et en croissance. Le gouvernement lituanien promeut activement l’entrepreneuriat technologique au moyen de subventions, d’incitations fiscales pour la R&D et d’un enregistrement simplifié des entreprises. Les titulaires d'un visa de démarrage obtiennent généralement un permis de séjour d'un an, renouvelable sur preuve d'activité commerciale continue.
Combien d’impôts les expatriés paient-ils en Lituanie ?
Un expatrié gagnant 30 000 EUR par an paiera environ 20 % d’impôt sur le revenu (6 000 EUR) plus 12,52 % de cotisations sociales (3 756 EUR), soit un total d’environ 9 756 EUR, soit 32,5 % de son salaire brut. Pour les revenus supérieurs à 101 094 euros, la charge combinée grimpe à environ 39 % (32 % d'impôt sur le revenu plus 12,52 % de cotisations sociales). Cependant, les conventions fiscales entre la Lituanie et votre pays d'origine peuvent prévoir une réduction de la double imposition.
La Lituanie impose-t-elle les revenus étrangers ?
Oui. La Lituanie impose les résidents sur les revenus mondiaux, y compris l’emploi à l’étranger, les revenus locatifs, les investissements et les bénéfices des entreprises. Les résidents sont des personnes qui vivent en Lituanie plus de 183 jours par année civile ou qui ont le centre de leurs intérêts économiques en Lituanie. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source lituanienne. Les conventions fiscales peuvent réduire les retenues à la source sur les dividendes et intérêts étrangers, avec des taux allant généralement de 15 % à 0 % selon le partenaire de la convention.