Lituania — Tipos Impositivos

Impuesto sobre Sociedades

Lituania ofrece uno de los regímenes de impuestos corporativos más competitivos de la UE. El tipo impositivo estándar para las empresas es del 15%, pero las pequeñas y medianas empresas (PYME) con ingresos anuales inferiores a 300.000 euros pueden beneficiarse de un tipo reducido de sólo el 5% si cumplen condiciones específicas. Esta drástica reducción ha hecho que Lituania sea atractiva para las empresas emergentes y en expansión que establecen filiales. Los incentivos adicionales incluyen créditos fiscales para I+D (deducción del 300 % para gastos de investigación y desarrollo que califiquen) y créditos de inversión para empresas que operan en sectores prioritarios.

Elegibilidad fiscal del 5 % para las PYME

Para calificar para la tasa impositiva corporativa reducida del 5%, una empresa debe tener ingresos brutos que no excedan los 300.000 EUR en el año fiscal. Una vez que una empresa supera este umbral, pasa a la tasa estándar del 15%. Muchas nuevas empresas estructuran sus operaciones para permanecer por debajo de este umbral durante varios años. Las ganancias reinvertidas también pueden recibir un trato preferencial bajo ciertas condiciones, lo que incentiva aún más a las empresas en etapa de crecimiento a retener las ganancias.

IVA & Impuestos al consumo

El tipo estándar del IVA en Lituania es del 21 %, aplicable a la mayoría de los bienes y servicios. Sin embargo, existen tipos reducidos para los artículos esenciales: el 9% de IVA se aplica a libros, publicaciones periódicas, hoteles, calefacción y transporte de pasajeros, mientras que los medicamentos están gravados con sólo el 5%. El umbral de registro del IVA se fija en 45.000 euros de facturación anual; por debajo de este umbral, las empresas pueden optar por no registrarse en el IVA. Para las empresas que importan bienes, se aplican mecanismos de inversión del sujeto pasivo a las transacciones B2B, y los suministros de comercio electrónico B2C aplican el IVA en el lugar de las reglas de suministro.

Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones

Lituania grava las ganancias de capital a una tasa fija del 15% para individuos sobre la venta de activos financieros (acciones, bonos, fondos mutuos) y valores. Las ganancias sobre bienes inmuebles y terrenos siguen las reglas generales del impuesto sobre la renta (20% o 32% según los tramos), y el período de tenencia puede afectar el tratamiento fiscal. Los dividendos recibidos por residentes lituanos están sujetos a una retención fiscal del 15%, aunque los tratados pueden reducir esta tasa. Los ingresos por dividendos extranjeros también están gravados al 15%, con posibles créditos por el pago de impuestos retenidos en origen en el extranjero. Este enfoque de tasa fija es más simple que el de muchos estados miembros de la UE y puede resultar ventajoso para los inversores activos.

Empleador y empleado Costos de la seguridad social

Las contribuciones de los empleadores a la seguridad social en Lituania son notablemente bajas según los estándares europeos, oscilando entre el 1,61% y el 2,49% del salario bruto de los empleados y cubren principalmente el seguro de accidentes, el fondo de garantía y las contribuciones al fondo de empleo a largo plazo. Esto, combinado con las tasas relativamente moderadas de los empleados (12,52% en total), mantiene la carga total de la seguridad social en aproximadamente el 14%, sustancialmente más baja que en muchos países de Europa occidental donde las tasas combinadas empleador/empleado a menudo superan el 30%. Esta ventaja competitiva ha convertido a Lituania en un lugar atractivo para empresas que requieren mucha mano de obra.

Lituania no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.