Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
La Lettonie utilise un système d'impôt sur le revenu progressif à trois tranches. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source lettone. Des allocations personnelles et des crédits pour personnes à charge sont disponibles. L'impôt de solidarité de 25 % s'applique au-dessus de 78 100 EUR, remplaçant la tranche standard de 31 % mais créant un taux maximum effectif de 31 %.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le modèle letton d'impôt sur les sociétés, hérité du système estonien depuis 2018, est l'un des plus favorables aux entreprises d'Europe. Les sociétés ne paient aucun impôt sur les bénéfices qui restent au sein de l’entreprise ; l'impôt est différé jusqu'à ce que les bénéfices soient distribués sous forme de dividendes (retenue à la source de 20 %) ou extraits. Ce système encourage le réinvestissement et la croissance. Les petites entreprises et les PME bénéficient de régimes fiscaux simplifiés. Les sociétés étrangères opérant en Lettonie sont imposées uniquement sur les revenus de source lettone ; les bénéfices de la succursale ne sont pas soumis à une retenue supplémentaire s'ils sont réinvestis.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
Le taux de TVA standard est de 21 % et s'applique à la plupart des biens et services. Des taux réduits de 12 % s'appliquent aux médicaments, aux dispositifs médicaux et à l'hébergement en hôtel. Un taux super réduit de 5 % s’applique aux fruits frais, aux légumes et à certains produits alimentaires. L'immatriculation à la TVA est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 40 000 euros. Les livraisons et importations intra-UE disposent de mécanismes d'autoliquidation spécifiques.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Les plus-values pour les particuliers sont imposées comme un revenu ordinaire (20 à 31 % en fonction du revenu total). Les biens immobiliers détenus depuis plus de cinq ans peuvent bénéficier d'une exonération sous certaines conditions. Les dividendes reçus par les particuliers des sociétés résidentes sont soumis à un précompte mobilier de 20 %. Les dividendes étrangers sont imposés comme des revenus ; les conventions fiscales peuvent réduire les taux de retenue. Les gains en cryptomonnaies et en actifs numériques sont traités comme un revenu ordinaire selon les lignes directrices de l'OCDE.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les salariés cotisent à hauteur de 10,5 % de leur salaire brut à la sécurité sociale ; les employeurs contribuent à hauteur de 23,59%. Ensemble, ces fonds financent les retraites, l’assurance maladie et les allocations de chômage. La Lettonie est partie aux accords bilatéraux de sécurité sociale de l'UE, autorisant la portabilité des crédits pour les expatriés ayant des antécédents professionnels dans l'UE. Les travailleurs indépendants cotisent à un taux forfaitaire (environ 35,09 % combiné) sur le revenu net supérieur à un seuil minimum.
Visa Nomade Numérique
Lettonie ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 5,394 € | 3,150 € | 21,456 € | 28.5% |
| 75,000 € | 13,485 € | 7,875 € | 53,640 € | 28.5% |
| 150,000 € | 26,970 € | 15,750 € | 107,280 € | 28.5% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils en Lettonie ?
Les expatriés qui deviennent résidents fiscaux (généralement après 183 jours dans une année civile) sont imposés sur leurs revenus mondiaux à des taux de 20 à 31 %. Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source lettone (salaires, locations immobilières, revenus professionnels). La plupart des expatriés salariés se situent dans la tranche de 20 % ou 23 % à moins que le revenu ne dépasse 78 100 euros par an, déclenchant l'impôt de solidarité de 31 %.
La Lettonie impose-t-elle les revenus étrangers ?
Oui, la Lettonie impose les revenus mondiaux des résidents fiscaux. Cependant, les conventions fiscales entre la Lettonie et de nombreux pays prévoient des crédits d'impôt étranger pour éviter la double imposition. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source lettone. Les expatriés indépendants doivent clarifier leur statut de résident et s'inscrire auprès du VID (State Revenue Service) pour garantir la conformité.
Pourquoi la Lettonie applique-t-elle un impôt sur les sociétés à 0 % sur les bénéfices non distribués ?
La Lettonie a adopté le modèle innovant d'impôt sur les sociétés estonien en 2018 pour encourager la croissance et le réinvestissement des entreprises. Les bénéfices qui restent au sein de l'entreprise sont imposés à 0 % ; l'impôt est différé jusqu'à ce que les bénéfices soient distribués sous forme de dividendes (retenue à la source de 20 %) ou extraits. Cette approche a rendu la Lettonie attractive pour les startups et les scale-ups, en particulier dans le secteur technologique florissant de Riga. Le système encourage la rétention du capital et réduit le fardeau de conformité des entreprises en croissance.
Comment la Lettonie se compare-t-elle à l’Estonie et à la Lituanie en matière d’impôts ?
Les trois États baltes partagent des structures fiscales sur le revenu et des innovations en matière d’impôt sur les sociétés similaires. L'Estonie a été pionnière en 2000 avec le modèle de 0 % d'impôt sur les sociétés sur les bénéfices non répartis ; La Lettonie l'a adopté en 2018. La Lituanie utilise un système traditionnel d'imposition des sociétés (taux standard de 15 %). Pour les résidents, les trois offrent des tranches d’impôt sur le revenu des personnes physiques comparables (taux de base de 20 à 23 %). Le système d'entreprise de la Lettonie reflète celui de l'Estonie ; choisissez en fonction de la structure de l’entreprise et des plans de croissance. La Lituanie offre de la stabilité aux entreprises traditionnelles mais moins d’incitations à un réinvestissement rapide.
L’écosystème des startups en Lettonie est-il fiscalement avantageux ?
Oui. L’impôt sur les sociétés de 0 % sur les bénéfices non répartis est très attractif pour les entreprises en démarrage, les startups technologiques et les scale-up. Riga héberge une communauté de startups dynamique avec un accès au financement de l'UE, de faibles coûts opérationnels et un enregistrement simple des entreprises. Le VID propose une administration fiscale axée sur le numérique et des incitations fiscales à la R&D pour l’innovation. Pour les startups, le modèle d'entreprise de la Lettonie, combiné à l'accès au marché de l'UE, la rend compétitive par rapport à l'Estonie et aux autres pôles de startups nordiques.