Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Letonia emplea un sistema de impuesto sobre la renta progresivo de tres tramos. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales; los no residentes pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente letona. Se encuentran disponibles asignaciones personales y créditos para dependientes. El impuesto de solidaridad del 25 % se aplica por encima de 78 100 EUR, reemplazando el tramo estándar del 31 % pero creando una tasa máxima efectiva del 31 %.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
El modelo de impuesto de sociedades de Letonia, heredado del sistema de Estonia desde 2018, es uno de los más favorables a las empresas de Europa. Las corporaciones pagan cero impuestos sobre las ganancias que permanecen dentro de la empresa; el impuesto se difiere hasta que las ganancias se distribuyan como dividendos (20% de retención) o se extraigan. Este sistema fomenta la reinversión y el crecimiento. Las pequeñas empresas y las PYME pueden acogerse a regímenes fiscales simplificados. Las empresas extranjeras que operan en Letonia pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente letona; Las ganancias de las sucursales no están sujetas a retención adicional si se reinvierten.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El tipo estándar del IVA es del 21 %, y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Se aplican tasas reducidas del 12% a medicamentos, dispositivos médicos y alojamiento en hoteles. Se aplica un tipo superreducido del 5% a las frutas, hortalizas y determinados productos alimenticios frescos. El registro del IVA es obligatorio para las empresas que superen los 40.000 euros de facturación anual. Los suministros e importaciones dentro de la UE tienen mecanismos específicos de inversión del sujeto pasivo.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las ganancias de capital de las personas físicas se gravan como ingresos ordinarios (entre el 20 % y el 31 % dependiendo del ingreso total). Los bienes inmuebles mantenidos durante más de cinco años pueden calificar para la exención bajo ciertas condiciones. Los dividendos recibidos por personas físicas de empresas residentes están sujetos a una retención en origen del 20%. Los dividendos extranjeros se gravan como ingresos; Los tratados fiscales pueden reducir las tasas de retención. Las ganancias de activos criptográficos y digitales se tratan como ingresos ordinarios según las directrices de la OCDE.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Los empleados aportan el 10,5% del salario bruto a la seguridad social; los empleadores aportan el 23,59%. Juntos, estos fondos respaldan las pensiones, el seguro médico y las prestaciones por desempleo. Letonia es parte de acuerdos bilaterales de seguridad social de la UE, que permiten la portabilidad de créditos para expatriados con antecedentes laborales en la UE. Los trabajadores autónomos contribuyen a una tasa fija (aproximadamente el 35,09 % combinado) sobre los ingresos netos superiores a un umbral mínimo.
Visa Nómada Digital
Letonia no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 5,394 € | 3,150 € | 21,456 € | 28.5% |
| 75,000 € | 13,485 € | 7,875 € | 53,640 € | 28.5% |
| 150,000 € | 26,970 € | 15,750 € | 107,280 € | 28.5% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Letonia?
Los expatriados que se convierten en residentes fiscales (normalmente después de 183 días en un año calendario) pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales a tasas del 20% al 31%. Los no residentes pagan impuestos sólo sobre los ingresos de fuente letona (salarios, alquiler de propiedades, ingresos comerciales). La mayoría de los expatriados asalariados caen en el grupo del 20% o 23% a menos que los ingresos excedan los 78.100 euros al año, lo que activa el impuesto de solidaridad del 31%.
¿Letonia grava los ingresos extranjeros?
Sí, Letonia grava los ingresos mundiales de los residentes fiscales. Sin embargo, los tratados fiscales entre Letonia y muchos países proporcionan créditos fiscales extranjeros para evitar la doble imposición. Los no residentes sólo pagan impuestos sobre los ingresos de fuente letona. Los expatriados que trabajan por cuenta propia deben aclarar su estado de residencia y registrarse en el VID (Servicio de Ingresos del Estado) para garantizar el cumplimiento.
¿Por qué Letonia tiene un impuesto de sociedades del 0% sobre las ganancias no distribuidas?
Letonia adoptó el innovador modelo de impuesto de sociedades de Estonia en 2018 para fomentar el crecimiento empresarial y la reinversión. Las ganancias que quedan dentro de la empresa tributan al 0%; el impuesto se difiere hasta que las ganancias se distribuyan como dividendos (20% de retención) o se extraigan. Este enfoque ha hecho que Letonia sea atractiva para las empresas emergentes y en expansión, particularmente en el próspero sector tecnológico de Riga. El sistema incentiva la retención de capital y reduce la carga de cumplimiento de las empresas en crecimiento.
¿Cómo se compara Letonia con Estonia y Lituania en materia de impuestos?
Los tres estados bálticos comparten estructuras de impuesto sobre la renta e innovación en materia de impuestos corporativos similares. Estonia fue pionera en el modelo de impuesto de sociedades del 0% sobre beneficios no distribuidos en 2000; Letonia lo adoptó en 2018. Lituania utiliza un sistema de impuesto de sociedades tradicional (tipo estándar del 15%). Para los residentes, los tres ofrecen tramos comparables del impuesto sobre la renta personal (tasas de referencia del 20% al 23%). El sistema corporativo de Letonia es un reflejo del de Estonia; elija según la estructura empresarial y los planes de crecimiento. Lituania ofrece estabilidad a las empresas tradicionales pero menos incentivos para una rápida reinversión.
¿El ecosistema de startups en Letonia es favorable a los impuestos?
Sí. El impuesto corporativo del 0% sobre las ganancias retenidas es muy atractivo para las empresas en etapa inicial, las nuevas empresas tecnológicas y las que están en expansión. Riga alberga una vibrante comunidad de empresas emergentes con acceso a financiación de la UE, bajos costos operativos y un registro empresarial sencillo. El VID ofrece una administración tributaria digital e incentivos fiscales de investigación y desarrollo para la innovación. Para las empresas emergentes, el modelo corporativo de Letonia combinado con el acceso al mercado de la UE la hace competitiva con Estonia y otros centros nórdicos de empresas emergentes.