Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
Le Kenya utilise un système fiscal progressif avec une tranche d'allégement fiscal qui réduit efficacement la charge fiscale des revenus les plus faibles. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne paient d’impôts que sur leurs revenus d’origine kenyane. Le pays a conclu des conventions fiscales bilatérales avec plusieurs pays pour éviter la double imposition. Les cotisations NSSF (Caisse Nationale de Sécurité Sociale) sont obligatoires pour les salariés et sont déductibles du revenu imposable.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux d'imposition standard des sociétés au Kenya est de 30 %, compétitif en Afrique de l'Est. Les sociétés nouvellement cotées à la Bourse de Nairobi bénéficient d'un taux réduit de 25 % pendant 10 ans à compter de leur cotation. Les petites entreprises (chiffre d'affaires inférieur à 5 millions KES) peuvent opter pour une imposition forfaitaire. Les distributions de dividendes sont soumises à une retenue à la source et les entreprises peuvent déduire les dépenses professionnelles et les intérêts.
TVA
TVA et amp; Taxes à la consommation
La TVA est prélevée au taux standard de 16 % sur la plupart des biens et services. Cependant, certaines fournitures essentielles sont détaxées, notamment les exportations, les intrants agricoles, les produits pétroliers et le matériel médical. Le seuil d'immatriculation à la TVA est de 5 millions KES de chiffre d'affaires annuel ; les petites entreprises peuvent s'inscrire volontairement.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et amp; Revenu de placement
Les plus-values sur la cession d'actions, de biens immobiliers et d'autres actifs sont imposées à un taux forfaitaire de 15 %. Les investissements à long terme en titres publics bénéficient d’un traitement favorable. Les revenus de dividendes sont imposés à la source et inclus dans le revenu global des résidents. Les revenus d'intérêts sont entièrement imposables aux taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les salariés cotisent à hauteur d'environ 5 à 6 % à la Caisse nationale de sécurité sociale (NSSF), avec des cotisations de contrepartie de l'employeur. Le NSSF est obligatoire pour l’emploi formel. Des accords bilatéraux de sécurité sociale avec plusieurs pays permettent aux expatriés d'éviter les doubles cotisations lors de missions de courte durée. Les travailleurs indépendants peuvent adhérer au NSSF.
Visa Nomade Numérique
Kenya ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 5,220 € | 0 € | 24,780 € | 17.4% |
| 75,000 € | 13,050 € | 0 € | 61,950 € | 17.4% |
| 150,000 € | 26,100 € | 0 € | 123,900 € | 17.4% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils au Kenya ?
Les non-résidents paient l'impôt sur le revenu uniquement sur les revenus provenant du Kenya, à des taux de 10 à 35 %. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Les tranches d’allégement fiscal réduisent les taux effectifs pour les plus faibles revenus. Les expatriés gagnant 24 000 KES ou moins par an ne peuvent payer que 10 % d’impôt effectif. Les salariés aux revenus plus élevés peuvent s’attendre à 25 à 35 % en fonction de leur tranche d’âge.
Le Kenya impose-t-il les revenus étrangers ?
Le Kenya n'applique pas de fiscalité territoriale stricte. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus provenant du Kenya. Le Kenya a conclu des conventions fiscales bilatérales avec de nombreux pays pour éviter la double imposition des expatriés travaillant ou investissant dans le pays.
Le Kenya est-il un paradis fiscal ?
Non. Le Kenya n’est pas classé comme paradis fiscal. Avec un impôt sur les sociétés à 30 % et un impôt sur le revenu des particuliers à 35 %, les taux s'alignent sur les normes des marchés en développement et émergents. Cependant, le Kenya offre des incitations aux sociétés nouvellement cotées et est de plus en plus attractif pour les startups technologiques et les sièges sociaux régionaux.
Quels impôts les indépendants paient-ils au Kenya ?
Les professionnels indépendants doivent s'inscrire à l'impôt sur le revenu et, si le chiffre d'affaires dépasse 5 millions de KES, à la TVA. Les indépendants sont imposés aux mêmes taux progressifs (10 à 35 %) sur le revenu net après déduction des dépenses professionnelles. Elles doivent produire des déclarations annuelles et peuvent être tenues de verser des avances d'impôts trimestrielles si le chiffre d'affaires est important.
Comment le Kenya se compare-t-il aux pays voisins en matière d’impôts ?
Le taux d'imposition des sociétés de 30 % au Kenya est supérieur aux 30 % de la Tanzanie et de l'Ouganda, mais il est compétitif en Afrique de l'Est. Le taux maximum de revenu personnel de 35 % est inférieur aux 45 % de l'Afrique du Sud mais comparable à celui de l'Éthiopie. La TVA à 16 % est la norme dans toute l’Afrique de l’Est. Les tranches d'allégement fiscal du Kenya font que les salariés à faible revenu paient moins que ce que suggèrent les taux légaux.