Detalle de Tipos
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta
Kenia utiliza un sistema tributario progresivo con una banda de desgravación fiscal que reduce efectivamente la carga tributaria para las personas con menores ingresos. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales, mientras que los no residentes pagan impuestos sólo sobre los ingresos procedentes de Kenia. El país tiene tratados fiscales bilaterales con varias naciones para evitar la doble imposición. Las contribuciones al NSSF (Fondo Nacional de Seguridad Social) son obligatorias para los empleados y son deducibles de la renta imponible.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades
La tasa impositiva corporativa estándar de Kenia es del 30%, competitiva dentro de África Oriental. Las empresas que cotizan recientemente en la Bolsa de Valores de Nairobi se benefician de una tasa reducida del 25% durante 10 años desde su cotización. Las pequeñas empresas (con un volumen de negocios inferior a 5 millones de KES) pueden optar por la tributación presuntiva. Las distribuciones de dividendos están sujetas a retención de impuestos y las empresas pueden deducir los gastos e intereses comerciales.
IVA
IVA & Impuestos al consumo
El IVA se aplica a una tasa estándar del 16 % sobre la mayoría de los bienes y servicios. Sin embargo, ciertos suministros esenciales tienen un tipo nulo, incluidas las exportaciones, los insumos agrícolas, los productos derivados del petróleo y los equipos médicos. El umbral de registro del IVA es de 5 millones de KES de volumen de negocios anual; las empresas más pequeñas pueden registrarse voluntariamente.
Ganancias de Capital
Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones
Las ganancias de capital derivadas de la enajenación de acciones, propiedades y otros activos se gravan a una tasa fija del 15%. Las inversiones a largo plazo en títulos públicos se benefician de un trato favorable. Los ingresos por dividendos se gravan en la fuente y se incluyen en los ingresos globales para los residentes. Los ingresos por intereses están totalmente sujetos a impuestos a las tasas del impuesto sobre la renta personal.
Cotizaciones Sociales
Seguridad Social
Los empleados contribuyen aproximadamente entre un 5% y un 6% al Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF), con contribuciones equivalentes del empleador. El NSSF es obligatorio para el empleo formal. Los acuerdos bilaterales de seguridad social con varios países permiten a los expatriados evitar contribuciones dobles en asignaciones de corto plazo. Los trabajadores autónomos pueden optar por NSSF.
Visa Nómada Digital
Kenia no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 5,220 € | 0 € | 24,780 € | 17.4% |
| 75,000 € | 13,050 € | 0 € | 61,950 € | 17.4% |
| 150,000 € | 26,100 € | 0 € | 123,900 € | 17.4% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuántos impuestos pagan los expatriados en Kenia?
Los no residentes pagan impuesto sobre la renta sólo sobre los ingresos de origen keniano a tipos del 10% al 35%. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales. Las bandas de desgravación fiscal reducen las tasas efectivas para las personas con ingresos más bajos. Los expatriados que ganen 24.000 KES o menos al año pueden pagar sólo el 10% de impuesto efectivo. Las personas con mayores ingresos pueden esperar entre un 25% y un 35% según su grupo.
¿Kenia grava los ingresos extranjeros?
Kenia no aplica impuestos territoriales estrictos. Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales; los no residentes pagan impuestos sólo sobre los ingresos procedentes de Kenia. Kenia mantiene tratados fiscales bilaterales con numerosos países para evitar la doble imposición de los expatriados que trabajan o invierten en el país.
¿Es Kenia un paraíso fiscal?
No. Kenia no está clasificada como paraíso fiscal. Con un impuesto corporativo del 30% y un impuesto máximo sobre la renta personal del 35%, las tasas se alinean con los estándares de los mercados en desarrollo y emergentes. Sin embargo, Kenia ofrece incentivos para las empresas que recién cotizan en bolsa y es cada vez más atractiva para las nuevas empresas tecnológicas y las sedes comerciales regionales.
¿Qué impuestos pagan los autónomos en Kenia?
Los profesionales autónomos deben registrarse en el impuesto sobre la renta y, si el volumen de negocios supera los 5 millones de KES, en el IVA. Los autónomos pagan impuestos con las mismas tasas progresivas (10-35%) sobre los ingresos netos después de deducir los gastos comerciales. Deben presentar declaraciones anuales y es posible que se les exija realizar pagos anticipados de impuestos trimestrales si el volumen de negocios es sustancial.
¿Cómo se compara Kenia con los países vecinos en materia de impuestos?
La tasa corporativa del 30% de Kenia es más alta que la del 30% de Tanzania y la del 30% de Uganda, pero competitiva en África Oriental. La tasa máxima de ingresos personales del 35% es inferior al 45% de Sudáfrica, pero comparable a la de Etiopía. El IVA del 16% es estándar en toda África Oriental. Las bandas de desgravación fiscal de Kenia hacen que las personas con ingresos más bajos paguen menos de lo que sugieren las tasas legales.