Japon — Taux d'Imposition

Tâches d'impôt sur le revenu

Le Japon utilise un système d'impôt sur le revenu progressif avec des règles d'imposition basées sur la résidence. Les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus de source japonaise (emploi, location, entreprise) ; les résidents sont généralement imposés sur leurs revenus mondiaux une fois que le critère des 183 jours est satisfait au cours d’un exercice fiscal. Les expatriés arrivant au Japon bénéficient souvent du statut de résident non permanent pendant les 5 premières années, pendant lesquelles les revenus de source étrangère ne sont imposés que s'ils sont transférés au Japon — une fenêtre de planification essentielle.

Impôt sur les sociétés

Le taux d'imposition des sociétés au Japon, de 23,2 % (au niveau national), est compétitif en Asie. Lorsqu'il est combiné à l'impôt local sur les sociétés (~ 10 %) et à un impôt sur les entreprises de 0,5 à 1,5 % dans les principales préfectures, le taux effectif atteint environ 33 %. Les petites et moyennes entreprises (PME) bénéficient de taux réduits sur les premiers 8 millions de yens de revenu imposable : 19 % d'impôts nationaux + locaux pour les entreprises capitalisées. Le précompte mobilier sur les distributions aux actionnaires est de 20,42 % (15,315 % national + 5 % local). Le Japon offre également un traitement favorable aux sociétés holding et des programmes d'incitations fiscales pour la R&D et l'investissement en capital. Des paiements trimestriels d'impôt sur les sociétés sont requis.

Taxe à la consommation (TVA)

La taxe à la consommation japonaise (Shohizei) s'élève au taux standard de 10 %, avec un taux réduit de 8 % appliqué aux aliments frais, aux boissons non alcoolisées et à certaines publications. Les touristes entrants peuvent demander le remboursement de la TVA sur les achats dépassant 5 000 ¥ lorsqu'ils quittent le Japon. Les entreprises doivent s'inscrire à la taxe à la consommation si leurs revenus annuels dépassent 10 millions de yens. L'exportation de biens et de certains services est détaxée. Le système de taxe à la consommation est crucial pour la planification des petites entreprises, en particulier en ce qui concerne le calendrier des flux de trésorerie et les mécanismes d'autoliquidation pour les transactions B2B.

Gains en capital et amp; Revenu de placement

Les plus-values ​​sur les actions cotées et les biens immobiliers au Japon sont imposées à 20,315 % (15,315 % d'impôt national sur le revenu + 5 % d'impôt local d'habitation) selon un barème distinct. Cependant, les investissements éligibles via les plans NISA (Nippon Individual Savings Account) et iDeCo (Individual Defined Contribution Pension) offrent une croissance libre d'impôt ou différée. Les comptes CSRN permettent une croissance des investissements en franchise d'impôt jusqu'à 1,2 million de yens par an ; Les cotisations iDeCo sont déductibles et la croissance est à impôt différé jusqu'au retrait. Les gains en crypto-monnaie relèvent des plus-values ​​et sont imposés aux taux marginaux d'impôt sur le revenu (jusqu'à 55 %). Les revenus de dividendes des sociétés nationales et étrangères sont également imposés, avec certains accords d'imposition des dividendes étrangers en place avec des partenaires conventionnels (États-Unis, Royaume-Uni, Allemagne, etc.). L'utilisation stratégique de NISA et d'iDeCo est essentielle pour la gestion de patrimoine des expatriés au Japon.

Les cotisations sociales salariales en Japon s'élèvent à 14% du brut. Ces cotisations financent retraite, santé et chômage.

Japon ne dispose pas actuellement de visa nomade dédié. Les travailleurs à distance utilisent généralement un visa long séjour.