Japón — Tipos Impositivos

Tramos del impuesto sobre la renta

Japón utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con normas impositivas basadas en la residencia. Los no residentes pagan impuestos sólo sobre los ingresos de fuente japonesa (empleo, alquiler, negocios); Los residentes generalmente pagan impuestos sobre los ingresos mundiales después de cumplir la prueba de los 183 días en un año fiscal. Los expatriados que llegan a Japón a menudo se benefician del estatus de residente no permanente durante los primeros 5 años, durante los cuales los ingresos de origen extranjero se gravan solo si se remiten a Japón, una ventana de planificación crítica.

Impuesto sobre Sociedades

La tasa impositiva corporativa de Japón del 23,2% (nacional) es competitiva dentro de Asia. Cuando se combina con el impuesto corporativo local (~10%) y un impuesto empresarial del 0,5% al ​​1,5% en las principales prefecturas, la tasa efectiva alcanza aproximadamente el 33%. Las pequeñas y medianas empresas (PYME) se benefician de tipos reducidos sobre los primeros 8 millones de yenes de ingresos imponibles: 19% de impuestos nacionales + locales para las empresas capitalizadas. El impuesto de retención sobre dividendos sobre distribuciones a accionistas es del 20,42% (15,315% nacional + 5% local). Japón también ofrece un trato favorable a las sociedades holding y programas de incentivos fiscales para la I+D y la inversión de capital. Se requieren pagos trimestrales del impuesto corporativo.

Impuesto al Consumo (IVA)

El impuesto al consumo de Japón (Shohizei) tiene una tasa estándar del 10%, con una tasa reducida del 8% aplicada a alimentos frescos, bebidas no alcohólicas y ciertas publicaciones. Los turistas entrantes pueden solicitar reembolsos del IVA en compras superiores a ¥5.000 al salir de Japón. Las empresas deben registrarse para el impuesto al consumo si los ingresos anuales superan los 10 millones de yenes. Las exportaciones de bienes y algunos servicios están sujetas a un tipo nulo. El sistema de impuestos al consumo es crucial para la planificación de las pequeñas empresas, particularmente en lo que respecta a la sincronización del flujo de efectivo y los mecanismos de inversión del cargo para las transacciones B2B.

Ganancias de capital y beneficios Ingresos por inversiones

Las ganancias de capital de acciones cotizadas y bienes raíces en Japón están gravadas al 20,315 % (15,315 % de impuesto nacional sobre la renta + 5 % de impuesto local a los habitantes) según un arancel separado. Sin embargo, las inversiones calificadas a través de los planes NISA (Nippon Individual Savings Account) e iDeCo (Pensión de contribución definida individual) ofrecen un crecimiento diferido o libre de impuestos. Las cuentas NISA permiten un crecimiento de la inversión libre de impuestos de hasta ¥1,2 millones al año; Las contribuciones de iDeCo son deducibles y el crecimiento tiene impuestos diferidos hasta el retiro. Las ganancias de criptomonedas se incluyen en las ganancias de capital y se gravan con tasas impositivas marginales (hasta el 55%). Los ingresos por dividendos de corporaciones nacionales y extranjeras también están sujetos a impuestos, y existen algunos acuerdos de tributación de dividendos extranjeros con socios del tratado (EE. UU., Reino Unido, Alemania, etc.). El uso estratégico de NISA e iDeCo es esencial para la gestión patrimonial de expatriados en Japón.

Las cotizaciones sociales del trabajador en Japón son del 14% del salario bruto. Estas cotizaciones financian pensiones, salud y desempleo.

Japón no dispone actualmente de visa específica para nómadas digitales. Los trabajadores remotos utilizan generalmente un visado de larga duración.