Détails des Taux
Régimes Spéciaux Disponibles
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu 2024
L'Italie utilise un système d'impôt sur le revenu progressif comprenant trois tranches principales. Les surtaxes régionales et municipales ajoutent 1,23 % à 4,23 % selon l'emplacement :
| Fourchette de revenus (EUR) | Taux de taxe | Description |
|---|---|---|
| 0 EUR - 28 000 EUR | 23 % | Tarif d'entrée de gamme ; couvre le premier quart des contribuables |
| 28 000 EUR - 50 000 EUR | 35 % | Catégorie de revenus moyens ; affecte de nombreux professionnels et gestionnaires |
| Au-dessus de 50 000 EUR | 43 % | Taux marginal le plus élevé pour les hauts revenus et les professionnels seniors |
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés en Italie
La structure de l'impôt sur les sociétés en Italie combine l'impôt national sur le revenu des sociétés et un impôt régional sur les sociétés :
- IRES (Imposta sul Reddito delle Societa) : 24 % d'impôt national sur les sociétés sur les bénéfices
- IRAP (Imposta Regionale sulle Attivita Produttive) : 3,9 % de taxe professionnelle régionale ; progressivement supprimé pour certains secteurs
- Taux effectif : environ 27,9 % au total
Certaines industries et activités bénéficient de taux réduits ou d'exemptions du PARI dans le cadre des réformes fiscales en cours. Les entreprises doivent vérifier leurs tarifs sectoriels auprès d'un conseiller commercial (commercialista).
Source : Agenzia delle Entrate, Statistiques fiscales de l'OCDE 2024
TVA
TVA (IVA) en Italie
L'Italie applique un système de TVA à quatre niveaux conçu pour encourager la consommation essentielle tout en captant des revenus sur les produits de luxe :
- Taux standard (22 %) : la plupart des biens et services, y compris les restaurants, les divertissements et les transports.
- Taux réduit (10 %) : Produits alimentaires (hors certains aliments de luxe), hébergement, médicaments, dispositifs médicaux
- Taux super réduit (5 %) : la plupart des produits alimentaires de base, livres, journaux, services médicaux et vétérinaires
- Tarif super réduit (4 %) : Médicaments essentiels, services médicaux spécialisés, certains produits alimentaires
Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 65 000 EUR peuvent bénéficier de régimes de TVA simplifiés ou d'exonérations pour les petites entreprises. L'Italie a harmonisé les taux de TVA avec les normes de l'UE tout en proposant des réductions ciblées sur les produits essentiels.
Source : Résumés fiscaux PWC 2024, Agenzia delle Entrate
Plus-Values (CGT)
Gains de capital et impôt sur les revenus financiers
Les revenus des investissements en Italie sont imposés à un taux forfaitaire :
- Impôt sur les plus-values : impôt forfaitaire de 26 % sur tous les revenus financiers, y compris les plus-values sur actions, obligations et produits dérivés
- Impôt sur les dividendes : 26 % sur les dividendes et les distributions des investissements
- Revenus d'intérêts : 26 % sur les paiements d'intérêts et de coupons
- Retenue à la source : les taxes sont généralement retenues à la source par les banques et les courtiers ; le reporting est automatique
Le taux forfaitaire de 26 % est plus favorable que les tranches d'impôt sur le revenu progressives, ce qui rend les revenus de placement relativement avantageux sur le plan fiscal par rapport aux revenus gagnés. Certains instruments financiers et produits d'assurance-vie bénéficient d'un traitement fiscal particulier.
Source : Agence delle Entrate 2024
Cotisations Sociales
Cotisations de sécurité sociale
La sécurité sociale italienne combine les cotisations salariales et patronales pour les retraites, la santé, le chômage et l'invalidité :
Cotisation totale des salariés : 9,19 % du salaire brut (catégorie générale)
Coût total pour l'employeur : 23,81 % pour les travailleurs de la catégorie générale (les taux varient selon le secteur et la classification des risques)
Il s'agit de cotisations obligatoires pour tous les salariés dépendants. Les travailleurs indépendants (titulaires de la partita IVA) doivent payer à la fois la part de l'employé et celle de l'employeur, généralement 25 à 27 % du revenu net selon leur classification.
Source : INPS (Institut National de Sécurité Sociale), OCDE 2024
Visa Nomade Numérique
Italie dispose d'un visa nomade numérique.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 7,482 € | 2,847 € | 19,671 € | 34.4% |
| 75,000 € | 18,705 € | 7,118 € | 49,178 € | 34.4% |
| 150,000 € | 37,410 € | 14,235 € | 98,355 € | 34.4% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Quel est le taux d'imposition sur le revenu en Italie en 2026 ?
En Italie, l'impôt sur le revenu est progressif, de 23% à 43%. Le taux marginal maximal de 43% s'applique aux revenus les plus élevés.
Quel est le taux d'impôt sur les sociétés en Italie ?
Le taux d'impôt sur les sociétés en Italie est de 24%. Les entreprises doivent également tenir compte de l'impact des conventions fiscales signées par Italie et des retenues à la source applicables.
Quel est le taux de TVA en Italie ?
Le taux de TVA standard en Italie est de 22%. Des taux réduits s'appliquent généralement aux produits alimentaires, médicaments et services essentiels.
Italie propose-t-il un visa pour nomades numériques ?
Oui, Italie propose un programme d'accueil pour les nomades numériques et travailleurs à distance. Ce dispositif permet aux professionnels internationaux de résider légalement dans le pays tout en travaillant pour des employeurs étrangers.
Comment sont imposées les plus-values en Italie ?
En Italie, les plus-values sont imposées à 26%. Le pays impose les revenus et gains mondiaux de ses résidents fiscaux.