Tipo máximo del Impuesto sobre la Renta: 43% sobre rentas superiores a 50.000 euros, más recargos autonómicos (1,23%-3,33%) y municipales (hasta 0,9%)
Impuesto sobre la Renta
23–43%
tipo máximo
Impuesto de Sociedades
24%
standard
Cotizaciones Sociales
9.49%
salarié/empleado
Detalle de Tipos
Italia — 2026
Presión Fiscal / PIB
25.63% PIB
Tributación Territorial
No
Visa Nómada Digital
✓ Sí
Impuesto sobre el Patrimonio
No
Regímenes Especiales Disponibles
Italy IRPEF: progressive 23–43%. Regional surcharges 1.23–3.33%. Municipal surtax 0–0.9%. Net wealth tax on foreign assets: 0.2%/year (IVAFE). Succession tax: 4–8% depending on relationship. 26% flat tax on investment income (dividends, capital gains, interest).
Impuesto sobre la Renta
Tramos del impuesto sobre la renta 2024
Italia utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con tres tramos principales. Los recargos regionales y municipales añaden entre un 1,23 % y un 4,23 % según la ubicación:
| Rango de ingresos (EUR) |
Tasa impositiva |
Descripción |
| 0 euros - 28 000 euros |
23% |
Tarifa de nivel de entrada; cubre el primer trimestre de los contribuyentes |
| 28.000 euros - 50.000 euros |
35% |
Grupo de ingresos medios; afecta a muchos profesionales y directivos |
| Más de 50.000 EUR |
43% |
Tasa marginal máxima para personas con altos ingresos y profesionales senior |
Recargos regionales y municipales: El impuesto sobre la renta en Italia también incluye el recargo regional (1,23%-3,33%) y el recargo municipal (hasta el 0,9%), dependiendo de su región y municipio. Las regiones del norte suelen tener tasas más altas que las del sur. Esto puede sumar hasta un 2-4% de su carga fiscal total.
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sociedades en Italia
La estructura del impuesto de sociedades de Italia combina el impuesto nacional sobre la renta de las sociedades y un impuesto empresarial regional:
- IRES (Imposta sul Reddito delle Societa): impuesto nacional de sociedades del 24 % sobre los beneficios
- IRAP (Imposta Regionale sulle Attivita Produttive): 3,9% de impuesto empresarial regional; siendo eliminado gradualmente para ciertos sectores
- Tasa efectiva: Aproximadamente 27,9% combinado
Algunas industrias y actividades se benefician de tasas IRAP reducidas o exenciones como parte de las reformas fiscales en curso. Las empresas deben verificar las tarifas específicas de su sector con un asesor comercial.
Fuente: Agenzia delle Entrate, Estadísticas fiscales de la OCDE 2024
IVA
IVA (IVA) en Italia
Italia aplica un sistema de IVA de cuatro niveles diseñado para fomentar el consumo esencial y al mismo tiempo capturar ingresos por productos de lujo:
- Tarifa estándar (22%): la mayoría de los bienes y servicios, incluidos restaurantes, entretenimiento y transporte
- Tarifa reducida (10%): alimentos (excepto ciertos alimentos de lujo), alojamiento, medicamentos, dispositivos médicos
- Tarifa Súper Reducida (5%): Productos de alimentación más básicos, libros, prensa, servicios médicos y veterinarios
- Tarifa Súper Reducida (4%): Medicamentos esenciales, servicios médicos especializados, algunos alimentos
Las empresas con un volumen de negocios anual inferior a 65 000 EUR pueden calificar para regímenes de IVA simplificados o exenciones para pequeñas empresas. Italia ha armonizado los tipos del IVA con los estándares de la UE y al mismo tiempo ofrece reducciones específicas en bienes esenciales.
Fuente: Resúmenes fiscales de PWC 2024, Agenzia delle Entrate
Ganancias de Capital
Impuesto sobre las ganancias de capital y sobre la renta financiera
Los ingresos por inversiones en Italia se gravan a una tasa fija:
- Impuesto sobre las ganancias de capital: impuesto fijo del 26 % sobre todos los ingresos financieros, incluidas las ganancias de capital sobre acciones, bonos y derivados.
- Impuesto sobre dividendos: 26% sobre dividendos y distribuciones de inversiones
- Ingresos por intereses: 26 % sobre pagos de intereses y cupones
- Retención: los bancos y corredores suelen retener los impuestos en la fuente; los informes son automáticos
La tasa fija del 26% es más favorable que los tramos progresivos del impuesto sobre la renta, lo que hace que los ingresos por inversiones sean relativamente eficientes desde el punto de vista fiscal en comparación con los ingresos del trabajo. Algunos instrumentos financieros y productos de seguros de vida tienen un tratamiento fiscal especial.
Fuente: Agenzia delle Entrate 2024
Cotizaciones Sociales
Cotizaciones a la Seguridad Social
La seguridad social italiana combina las contribuciones de los empleados y del empleador para pensiones, salud, desempleo e invalidez:
| Programa |
% de empleados |
% del empleador |
Propósito |
| Pensión (INPS) |
8,65% |
23,81% |
Beneficios de jubilación, discapacidad y supervivencia |
| Salud y desempleo |
0,54% |
- |
Sistema de salud y seguro de desempleo |
| Seguro contra lesiones |
- |
Generalmente incluido |
Cobertura de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales |
Aporte total de los empleados: 9,19% del salario bruto (categoría general)
Costo Total para el Empleador: 23,81% para trabajadores de categoría general (las tarifas varían según sector y clasificación de riesgo)
Estas son contribuciones obligatorias para todos los empleados dependientes. Las personas que trabajan por cuenta propia (titulares de partita IVA) deben pagar las porciones tanto del empleado como del empleador, generalmente entre el 25 % y el 27 % de los ingresos netos, según su clasificación.
Fuente: INPS (Instituto Nacional de Seguridad Social), OCDE 2024
Visa Nómada Digital
Italia dispone de visa para nómadas digitales.
Escenarios Fiscales
| Salario bruto | IRPF est. | Cot. soc. | Neto est. | Tipo ef. |
|---|
| 30,000 € | 7,482 € | 2,847 € | 19,671 € | 34.4% |
| 75,000 € | 18,705 € | 7,118 € | 49,178 € | 34.4% |
| 150,000 € | 37,410 € | 14,235 € | 98,355 € | 34.4% |
Estimación simplificada. Consulte con un asesor fiscal.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el tipo impositivo sobre la renta en Italia en 2026?
En Italia, el impuesto sobre la renta es progresivo, con tipos del 23% al 43%. El tipo marginal máximo del 43% se aplica a los tramos de renta más elevados.
¿Cuál es el impuesto de sociedades en Italia?
El tipo del impuesto de sociedades en Italia es del 24%. Las empresas también deben considerar el impacto de los convenios de doble imposición firmados por Italia y las retenciones en la fuente aplicables.
¿Cuál es el IVA en Italia?
El tipo general del IVA en Italia es del 22%. Se aplican tipos reducidos a productos alimenticios, medicamentos y servicios esenciales.
¿Tiene Italia visa para nómadas digitales?
Sí, Italia dispone de un programa de acogida para nómadas digitales y teletrabajadores. Este mecanismo permite a los profesionales internacionales residir legalmente en el país mientras trabajan para empleadores extranjeros.
¿Cómo tributan las ganancias de capital en Italia?
En Italia, las ganancias de capital tributan al 26%. El país grava la renta y las plusvalías mundiales de sus residentes fiscales.
Actualizado Abril 2026. Fuentes: AEAT, OCDE, PWC. Metodología. Para tu caso personal: 30 min con un asesor fiscal = €120 bien gastados.