Détails des Taux
Impôt sur le Revenu
Tâches d'impôt sur le revenu
L'Indonésie applique un système d'impôt sur le revenu des particuliers progressif basé sur les revenus annuels. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source indonésienne ; résidents (après 183 jours) sur les revenus mondiaux. Les déductions forfaitaires et les cotisations de retraite obligatoires réduisent le revenu imposable. Des crédits d'impôt étranger sont disponibles pour les impôts payés à l'étranger sur les revenus d'origine indonésienne.
Impôt sur les Sociétés
Impôt sur les sociétés
Le taux standard de l'impôt sur les sociétés est de 22 % et s'applique à toutes les personnes morales. Toutefois, les sociétés cotées dont le flottant est d'au moins 40 % peuvent bénéficier d'un taux réduit de 11 %, ce qui encourage la participation publique aux marchés de capitaux. Les établissements stables étrangers sont imposés à 20%. Les petites et moyennes entreprises (PME) bénéficient de taux préférentiels et d'exonérations fiscales pour des secteurs spécifiques comme l'industrie manufacturière et la technologie.
TVA
TVA et taxes à la consommation
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Indonésie est fixée à 11 % sur la plupart des biens et services, contre 10 % en 2022. Une augmentation prévue à 12 % est prévue pour les produits de luxe. Les produits essentiels comme la nourriture de base, les médicaments et les services éducatifs peuvent bénéficier d’exemptions ou de tarifs réduits. L'enregistrement à la TVA est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 600 millions IDR.
Plus-Values (CGT)
Gains en capital et revenus de placement
L'impôt sur les plus-values en Indonésie varie selon la classe d'actifs. Les transactions immobilières sont soumises à un prélèvement définitif à la source de 5% sur le prix de vente. Les transactions sur titres à la Bourse d'Indonésie (IDX) sont soumises à un prélèvement sur les transactions de 0,1 % (en réalité un indicateur des plus-values), les actions cotées pouvant potentiellement bénéficier d'un traitement inférieur. Les dividendes de sources nationales et étrangères sont généralement imposés au niveau des entreprises ; les revenus de dividendes des particuliers sont incorporés dans des tranches d'impôt sur le revenu progressives.
Cotisations Sociales
Sécurité sociale
Les salariés cotisent à hauteur de 8,7 % de leur salaire à la sécurité sociale obligatoire (Jamsostek) : 3 % pour l'assurance maladie (BPJS Kesehatan) et 5,7 % pour la retraite (BPJS Ketenagakerjaan). Les employeurs contribuent à hauteur de 5,75 % supplémentaires. Les travailleurs étrangers employés en Indonésie doivent cotiser au même système, ce qui fait de l'Indonésie un pays relativement abordable pour les expatriés bénéficiant d'une couverture médicale complète dès le premier jour d'emploi.
Visa Nomade Numérique
Indonésie dispose d'un visa nomade numérique.
Scénarios Fiscaux
| Salaire brut | Impôt est. | Cotis. soc. | Net estimé | Taux eff. |
|---|---|---|---|---|
| 30,000 € | 6,090 € | 900 € | 23,010 € | 23.3% |
| 75,000 € | 15,225 € | 2,250 € | 57,525 € | 23.3% |
| 150,000 € | 30,450 € | 4,500 € | 115,050 € | 23.3% |
Estimation simplifiée. Consulter un conseiller fiscal.
Questions Fréquentes
Combien d’impôts les expatriés paient-ils en Indonésie ?
Les expatriés en Indonésie sont imposés progressivement de 0 % à 30 % sur leurs revenus une fois qu'ils établissent leur résidence en Indonésie (183 jours par année civile). Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source indonésienne. Le visa résidence secondaire simplifie le statut de résidence fiscale à long terme pour les nomades numériques et les travailleurs à distance gagnant des revenus à l'étranger.
L’Indonésie impose-t-elle les revenus étrangers ?
Oui, l'Indonésie impose le revenu mondial des résidents fiscaux (ceux qui présentent plus de 183 jours dans une année civile). Cependant, les revenus de source étrangère gagnés par les non-résidents ne sont généralement pas imposés en Indonésie. De nombreux nomades numériques structurent leur séjour pour rester si possible non-résidents, bien que le visa de résidence secondaire modifie ce calcul pour les travailleurs à distance de longue durée.
L'Indonésie est-elle un paradis fiscal ?
L'Indonésie n'est pas classée comme paradis fiscal. Cependant, il offre un traitement fiscal favorable à des secteurs spécifiques (technologie, industrie manufacturière) et comporte des taux d'imposition des sociétés relativement bas (22 %, ou 11 % pour les sociétés cotées). Le système territorial et le visa de résidence secondaire le rendent attrayant pour les expatriés et les nomades numériques à la recherche d'une résidence de longue durée stable et abordable avec des obligations fiscales raisonnables.
Quels impôts paient les indépendants et les nomades numériques en Indonésie ?
Les indépendants et les nomades numériques doivent s'inscrire en tant qu'indépendants et payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques basé sur leurs revenus nets annuels. Le visa secondaire simplifie la résidence sans nécessiter de parrainage d'emploi, ce qui le rend idéal pour les travailleurs à distance. Les cotisations des indépendants à la sécurité sociale sont facultatives mais recommandées ; L’assurance maladie auto-assurée est largement disponible à faible coût.
Comment l’Indonésie se compare-t-elle aux pays voisins en matière d’impôts ?
Le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé de l'Indonésie (30 %) est compétitif par rapport à celui de la Thaïlande (35 %) mais supérieur à celui de Singapour (22 %). Les taux d'entreprise favorisent l'Indonésie (22 % contre 20 % pour la Thaïlande et 17 % pour Singapour). Cependant, le système territorial de Singapour et sa solide infrastructure financière attirent les hauts revenus, tandis que le visa de résidence secondaire de l'Indonésie et le faible coût de la vie attirent les nomades numériques et les expatriés qui privilégient la stabilité de la résidence plutôt que l'optimisation fiscale.