Hongrie — Taux d'Imposition

L'impôt sur le revenu en détail

La Hongrie applique un système d'impôt forfaitaire unique qui s'applique à tous les revenus des résidents supérieurs à un très petit montant exonéré. Ce taux de 15 % est le taux forfaitaire d'impôt sur le revenu des personnes physiques le plus bas de toute l'Union européenne, ce qui rend la Hongrie exceptionnellement attractive pour les hauts revenus et les travailleurs à distance.

Qui paie l'impôt sur le revenu en Hongrie ?

• Résidents : imposés sur les revenus mondiaux
• Non-résidents : imposés uniquement sur les revenus de source hongroise (emploi, activité en Hongrie, revenus de la propriété)
• Seuil : environ 0 HUF minimum d'exonération ; l'imposition effective commence au-dessus de la déduction forfaitaire

Éligibilité et résidence

Vous êtes considéré comme un résident fiscal hongrois si vous avez un domicile permanent en Hongrie ou si votre résidence habituelle est en Hongrie pendant au moins 183 jours au cours d'une année civile. Contrairement à de nombreux pays, la Hongrie n'accorde pas d'allègement fiscal automatique en matière de résidence aux nouveaux arrivants : les revenus étrangers sont généralement soumis à un impôt de 15 %.

Principaux avantages fiscaux

• Pas de tranches progressives : tout le monde paie un montant forfaitaire de 15 %, quel que soit son niveau de revenu
• Aucune distinction entre les revenus salariaux et les revenus d'un travail indépendant : tous deux imposés à 15 %
• Plus-values incluses dans le revenu imposable et soumises au taux de 15 %
• Revenus de dividendes de sources nationales imposés à 15 %

Impôt sur les sociétés

Le taux d'imposition sur le revenu des sociétés de 9 % en Hongrie est le plus bas de l'Union européenne, mis en œuvre en 2017. Ce taux s'applique à toutes les sociétés enregistrées en Hongrie, quelle que soit la structure de propriété.

Tarif standard

L'impôt sur les sociétés de 9 % est calculé sur les bénéfices imposables, calculés comme les revenus moins les dépenses déductibles. Ce taux s'applique uniformément à toutes les sociétés nationales et aux établissements stables de sociétés étrangères.

Déductions et allocations

• Les dépenses professionnelles standards sont déductibles (salaires, loyer, amortissement, coût des marchandises vendues)
• Amortissement disponible sur les immobilisations aux taux standards
• Déduction d'intérêts limitée à 30 % de l'EBITDA fiscal (règle de barrière d'intérêt)
• Les pertes peuvent être reportées indéfiniment sans limite de temps

Qui doit payer ?

Les entreprises enregistrées en Hongrie et dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à environ 100 000 HUF doivent déposer une déclaration de revenus sur les sociétés. Les petites entités peuvent bénéficier de régimes fiscaux simplifiés (voir Régimes fiscaux spéciaux ci-dessous).

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Avec 27 %, la Hongrie a le taux de TVA standard le plus élevé de l'UE ; cela compense en partie les faibles taux d'imposition sur les revenus et sur les sociétés. Le système de TVA comprend plusieurs taux réduits pour les biens et services essentiels.

Taux standard : 27 %

S'applique à la plupart des biens et services, notamment : les produits de consommation, l'hôtellerie, l'hébergement, les transports (la plupart), les divertissements, les services professionnels et l'électronique.

Taux intermédiaire : 18 %

S'applique à : certains produits alimentaires (aliments transformés, plats préparés), les livres, les produits pharmaceutiques et l'approvisionnement en eau.

Taux réduit : 5%

S'applique : aux produits alimentaires de base (viande non transformée, produits laitiers, pain), aux médicaments, au matériel médical, aux journaux, aux services éducatifs et à certains traitements médicaux.

Taux zéro : 0 %

Limité : exportations hors de l'UE, fournitures intra-UE avec autoliquidation et certains services financiers.

Immatriculation à la TVA

Les entreprises doivent s'inscrire à la TVA dès que leur chiffre d'affaires dépasse environ 18 millions de HUF sur une période de 12 mois. La TVA est facturée sur la plupart des fournitures et doit être versée mensuellement ou trimestriellement selon la taille de l'entreprise.

Impôt sur les plus-values

Les gains en capital ne sont pas traités comme une catégorie distincte en Hongrie : ils sont inclus dans le revenu ordinaire et imposés au taux forfaitaire standard de 15 %. Cela s'applique aux gains provenant de la vente de titres, de biens immobiliers et d'autres actifs immobilisés.

Ventes immobilières

• Plus-values immobilières imposées à 15 % sur la différence entre le prix de vente et le coût d'acquisition
• Cependant, des exonérations pour résidence principale peuvent s'appliquer (consultez les autorités fiscales locales pour connaître les conditions spécifiques)
• Période de détention : aucune exemption pour les détentions à long terme

Titres et investissements

Les gains sur actions, obligations et autres titres sont imposés à 15 %. Les dividendes reçus des sociétés hongroises sont également soumis au taux d'imposition de 15 %.

Cotisations de sécurité sociale

Le système de sécurité sociale hongrois est financé par les cotisations obligatoires des employés et des employeurs. Ces fonds soutiennent les retraites, l'assurance maladie et les allocations de chômage.

Cotisations des employés : 18,5 %

• Assurance pension : 13 % (obligatoire)
• Assurance maladie : 1,5 % (obligatoire)
• Assurance chômage : 4 % (obligatoire)

Ces cotisations sont déduites du salaire des salariés avant le calcul de l'impôt sur le revenu de 15 %. En pratique, un employé gagnant 1 million de HUF contribuerait environ 185 000 HUF à la sécurité sociale plus l'impôt sur le revenu sur le montant restant.

Cotisations de l'employeur : 13 %

Les employeurs contribuent 13 % supplémentaires en plus des salaires aux fonds de sécurité sociale. Il s'agit d'une dépense professionnelle déductible du revenu imposable des sociétés.

Cotisations pour travailleurs indépendants

Les travailleurs indépendants et les propriétaires d'entreprise doivent cotiser séparément à la sécurité sociale, généralement à des taux similaires. Le paiement est basé sur le revenu déclaré plutôt que sur le salaire.

Hongrie dispose d'un visa nomade numérique.