Hungría — Tipos Impositivos

Impuesto sobre la Renta en Detalle

Hungría opera un sistema único de impuesto único que se aplica a todos los ingresos de los residentes por encima de una cantidad exenta muy pequeña. Esta tasa del 15% es la tasa impositiva fija sobre la renta personal más baja de toda la Unión Europea, lo que hace que Hungría sea excepcionalmente atractiva para personas con altos ingresos y trabajadores remotos.

¿Quién paga el impuesto sobre la renta en Hungría?

• Residentes: Gravados sobre la renta mundial
• No residentes: gravan únicamente los ingresos de fuente húngara (empleo, negocios en Hungría, ingresos de propiedad)
• Umbral: Aproximadamente 0 HUF cantidad mínima exenta; la tributación efectiva comienza por encima de la deducción estándar

Elegibilidad y residencia

Se le considera residente fiscal húngaro si tiene una vivienda permanente en Hungría o su residencia habitual está en Hungría durante al menos 183 días en un año calendario. A diferencia de muchos países, Hungría no concede una desgravación fiscal automática por residencia a los recién llegados: los ingresos extranjeros generalmente están sujetos al impuesto del 15 %.

Beneficios fiscales clave

• Sin tramos progresivos: todos pagan un 15 % fijo independientemente del nivel de ingresos
• No hay distinción entre ingresos salariales e ingresos del trabajo por cuenta propia: ambos gravados al 15 %
• Ganancias de capital incluidas en la renta imponible y sujetas a la tasa del 15%
• Ingresos por dividendos de fuentes nacionales gravados al 15%

Impuesto sobre Sociedades

La tasa impositiva corporativa del 9% en Hungría es la más baja de la Unión Europea, implementada en 2017. Esta tasa se aplica a todas las corporaciones registradas en Hungría, independientemente de su estructura de propiedad.

Tarifa estándar

El impuesto corporativo del 9% se calcula sobre las ganancias imponibles, calculadas como los ingresos menos los gastos deducibles. Esta tasa se aplica uniformemente a todas las corporaciones nacionales y establecimientos permanentes de empresas extranjeras.

Deducciones y Bonificaciones

• Los gastos comerciales estándar son deducibles (salarios, alquiler, depreciación, costo de bienes vendidos)
• Depreciación disponible sobre activos fijos usando tasas estándar
• Deducción de intereses limitada al 30% del EBITDA fiscal (Regla de barrera de intereses)
• Las pérdidas se pueden trasladar indefinidamente sin límite de tiempo

¿Quién debe pagar?

Las empresas registradas en Hungría con una facturación anual superior a aproximadamente 100.000 HUF deben presentar declaraciones de impuestos corporativos. Las entidades más pequeñas pueden calificar para regímenes tributarios simplificados (consulte Regímenes tributarios especiales a continuación).

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Con un 27 %, Hungría tiene el tipo de IVA estándar más alto de la UE, lo que compensa parcialmente los bajos tipos del impuesto sobre la renta y las empresas. El sistema de IVA incluye múltiples tipos reducidos para bienes y servicios esenciales.

Tarifa estándar: 27%

Se aplica a la mayoría de bienes y servicios, incluidos: productos de consumo, hotelería, alojamiento, transporte (la mayoría), entretenimiento, servicios profesionales y electrónica.

Tasa Intermedia: 18%

Se aplica a: ciertos alimentos (alimentos procesados, comidas preparadas), libros, productos farmacéuticos y suministro de agua.

Tarifa Reducida: 5%

Se aplica a: alimentos básicos (carne sin procesar, lácteos, pan), medicamentos, equipos médicos, periódicos, servicios educativos y ciertos tratamientos médicos.

Tasa Cero: 0%

Limitado a: exportaciones fuera de la UE, suministros dentro de la UE con inversión de sujeto pasivo y determinados servicios financieros.

Registro de IVA

Las empresas deben registrarse a efectos del IVA una vez que su facturación supere aproximadamente los 18 millones de HUF en un período de 12 meses. El IVA se aplica a la mayoría de los suministros y debe remitirse mensual o trimestralmente según el tamaño de la empresa.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Las ganancias de capital no se tratan como una categoría separada en Hungría: se incluyen en los ingresos ordinarios y se gravan a la tasa fija estándar del 15%. Esto se aplica a las ganancias por la venta de valores, bienes raíces y otros activos de capital.

Ventas de Bienes Raíces

• Ganancias de capital sobre bienes inmuebles gravadas al 15% sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición
• Sin embargo, pueden aplicarse exenciones a la residencia principal (consulte a las autoridades fiscales locales para conocer las condiciones específicas)
• Periodo de tenencia: no hay exención para tenencias a largo plazo

Valores e Inversiones

Las ganancias sobre acciones, bonos y otros valores están gravadas al 15%. Los dividendos recibidos de empresas húngaras también están sujetos al tipo impositivo del 15%.

Cotizaciones a la Seguridad Social

El sistema de seguridad social de Hungría se financia mediante contribuciones obligatorias tanto de los empleados como de los empleadores. Estos fondos apoyan las pensiones, el seguro médico y las prestaciones por desempleo.

Aportaciones de los empleados: 18,5%

• Seguro de Pensiones: 13% (obligatorio)
• Seguro médico: 1,5 % (obligatorio)
• Seguro de Desempleo: 4% (obligatorio)

Estas contribuciones se deducen de los salarios de los empleados antes de calcular el impuesto sobre la renta del 15%. En la práctica, un empleado que gane 1 millón de HUF contribuiría aproximadamente 185.000 HUF a la seguridad social más el impuesto sobre la renta sobre la cantidad restante.

Contribuciones del empleador: 13%

Los empleadores aportan un 13% adicional además de los salarios a los fondos de seguridad social. Este es un gasto comercial y es deducible de la renta corporativa imponible.

Aportaciones de autónomos

Los trabajadores autónomos y los propietarios de empresas deben contribuir a la seguridad social por separado, normalmente a tasas similares. El pago se basa en los ingresos declarados y no en los salarios.

Hungría dispone de visa para nómadas digitales.